新形勢下住房公積金內(nèi)控制度的建設(shè)與思考

王穎

摘要：建立科學(xué)合理的公積金內(nèi)控制度有利于提高各個地區(qū)公積金中心的管理效率，強(qiáng)化員工工作職責(zé)，從而為社會的進(jìn)步與發(fā)展做出更多貢獻(xiàn)。然而，在實踐中，許多地區(qū)的公積金中心內(nèi)控機(jī)制并不合理，缺少對組織架構(gòu)的分析與管理制度，也沒有完善的公積金資產(chǎn)風(fēng)險識別與預(yù)警體系，造成了某些公積金中心工作效率不高的情況。公積金中心應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)控制度，詳細(xì)規(guī)定部門、員工工作職責(zé)權(quán)利，引入與內(nèi)控制度相匹配的信息管理系統(tǒng)，輔助工作人員開展日常工作，并通過培訓(xùn)及輪崗等形式提高內(nèi)控人員工作能力，進(jìn)而提高單位內(nèi)控效率。

關(guān)鍵詞：公積金；內(nèi)控管理；效率

一、引言

內(nèi)部會計控制代表各個單位根據(jù)國家會計相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位具體業(yè)務(wù)特征制定的相應(yīng)管理體系，希望規(guī)范單位內(nèi)部各個部門管理活動。住房公積金的內(nèi)部控制制度是指住房公積金管理中心為了保護(hù)單位內(nèi)部資產(chǎn)，保證資金的安全性與完整性及會計信息的真實性而制定的一系列的政策制度，能夠保證各地住房公積金制度順利實施，提高資金的使用效率，有效預(yù)防資產(chǎn)風(fēng)險問題，也是內(nèi)控體系的重要組成部分。

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國住房公積金規(guī)模不斷擴(kuò)大，同時，資金安全管理及資金使用率的問題也日漸突出，公積金管理風(fēng)險不斷加大。由于我國許多地區(qū)的住房公積金內(nèi)部控制較為薄弱，甚至存在騙提騙貸的情況，嚴(yán)重威脅到公積金管理的秩序，損害公民利益，也不利于公積金事業(yè)的健康發(fā)展。因此，加強(qiáng)對住房公積金內(nèi)部控制制度的建設(shè)，完善公積金部門的內(nèi)部管理條例，降低資金風(fēng)險，是當(dāng)前公積金管理工作的重中之重。

二、住房公積金管理中心內(nèi)控制度作用分析

（一）提高公積金中心管理效率

建立科學(xué)、完善的住房公積金內(nèi)部管理制度，包括科學(xué)合理分配內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及各個工作崗位，建立內(nèi)部稽核系統(tǒng)，規(guī)定所有在職員工及部門的具體工作任務(wù)及職責(zé)權(quán)利，有利于明確單位內(nèi)部崗位的職責(zé)，做到部門與部門之間，員工與員工之間的分工更加明確，獎懲措施分明，紀(jì)律嚴(yán)格，從而實現(xiàn)提高部門管理效率的目標(biāo)。同時，內(nèi)控制度也有利于部門與部門，個人與個人之間進(jìn)行互相的監(jiān)督與糾錯，及時發(fā)現(xiàn)工作中可能存在的問題與風(fēng)險隱患，更好的分析并落實責(zé)任。由于崗位職責(zé)以及權(quán)力被明確規(guī)定，各個職能部門之間也能夠根據(jù)總體制度框架制定更加詳細(xì)的工作守則，實現(xiàn)制度與公積金業(yè)務(wù)的緊密聯(lián)系。

（二）有利于提高社會經(jīng)濟(jì)效益

住房公積金管理中心并不是一個以營利為目標(biāo)的單位，但作為管理巨額資產(chǎn)的單位，日常工作中往往涉及到資金的歸集與使用，有收入形成，也有成本費(fèi)用開支，完全符合經(jīng)濟(jì)學(xué)中經(jīng)濟(jì)組織的條件。因此，公積金中心應(yīng)當(dāng)講求經(jīng)濟(jì)效益，通過設(shè)定完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金的核算與管理，實現(xiàn)開源節(jié)流，避免在運(yùn)作中出現(xiàn)浪費(fèi)與損失，降低運(yùn)作成本，提高增值收益，從而為社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

（三）保證資金安全

保障住房公積金資金的安全是住房公積金管理中心的重要任務(wù)，有效的內(nèi)部控制制度對于提高資金安全有極其重要的促進(jìn)作用。一方面，通過建立內(nèi)部控制制度，有利于公積金中心各個職能部門履行職責(zé)，保證本環(huán)節(jié)工作的順利開展，同時，各個部門管理人員也能夠及時在內(nèi)部管理系統(tǒng)中記錄不同員工的工作情況以及資金的使用信息，從而保證資金安全。另一方面，內(nèi)部控制制度也能夠有效遏制違法行為的發(fā)生，科學(xué)的內(nèi)控制度從資金的歸集，使用，提取，保值增值等角度進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，有利于防范貪污，盜竊以及攜款潛逃等問題的發(fā)生，從而強(qiáng)化對于資金安全的保護(hù)。

三、住房公積金管理中心內(nèi)控制度問題分析

在實踐中，許多地區(qū)的住房公積金管理中心內(nèi)部控制環(huán)節(jié)仍然存在一定問題，對住房公積金中心的工作產(chǎn)生了一定影響。

一方面，部分機(jī)構(gòu)以及崗位的設(shè)定與實際需求不相符合。良好的組織結(jié)構(gòu)是實施內(nèi)部控制的重要前提與保證，也是強(qiáng)化管理與監(jiān)督的載體平臺。住房公積金中心盡管設(shè)立了內(nèi)控合規(guī)部門，負(fù)責(zé)對整個內(nèi)部控制體系進(jìn)行改進(jìn)與設(shè)計，但是仍然缺少一個專門的內(nèi)部控制管理部門對該單位的具體內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，導(dǎo)致部分制度的實施銜接并不暢通；此外，科室、管理部設(shè)定也不夠合理，公積金的歸集以及貸款政策制定和業(yè)務(wù)辦理均由業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦，職責(zé)沒有分離，存在風(fēng)險。

另一方面，缺乏內(nèi)部控制的風(fēng)險評估手段。個別住房公積金中心缺少風(fēng)險評估意識，沒有在推出新政策時對潛在的風(fēng)險進(jìn)行評估，而在業(yè)務(wù)推出后，也沒有及時對相應(yīng)的潛在風(fēng)險設(shè)計抵御政策，導(dǎo)致個別公積金中心出現(xiàn)資金流失問題。此外，單位內(nèi)缺少風(fēng)險管理隊伍，對住房公積金業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別以及評估方法都較為落后，例如，部分公積金中心貸款業(yè)務(wù)滿足了“審貸分離”的條件，但是缺少貸款風(fēng)險審查、業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)督等手段，不能輔助決策及提供預(yù)警管理。

四、新形勢下住房公積金內(nèi)控制度建設(shè)對策分析

（一）完善住房公積金內(nèi)部職責(zé)分配體系

科學(xué)的組織架構(gòu)是實施內(nèi)部控制，提高管理效率的重要前提，因此，各個地區(qū)的住房公積金中心需要提倡在“一把手”的領(lǐng)導(dǎo)下展開分工責(zé)任制的管理。住房公積金中心應(yīng)當(dāng)對原有的架構(gòu)進(jìn)行拆分與合并，制定從上到下科學(xué)合理的管理方式，從而促進(jìn)員工提高工作的靈活性與創(chuàng)造力，充分發(fā)揮每一個員工的作用，為所有的部門以及崗位設(shè)置詳細(xì)的職責(zé)以及績效評估方案，提高員工工作有效性，對本單位中現(xiàn)有的崗位進(jìn)行核實，對員工的職責(zé)進(jìn)行文件說明與強(qiáng)調(diào)，從而細(xì)化管理責(zé)任。這種工作管理方式能夠有效提高工作效率。由于住房公積金中心往往需要與大額的資金接觸，因此，只有采取靈活而又嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋C(jī)制才能讓每位員工都投入到良好的工作氛圍中來，減少資金安全問題。

（二）積極引入信息技術(shù)

住房公積金中心應(yīng)當(dāng)積極引入新的信息技術(shù)，提高內(nèi)控制度的實施效率。一方面，在搭建信息系統(tǒng)時，需要為開發(fā)人員提供本單位在住房公積金業(yè)務(wù)開展過程中可能遇到的問題，從而為系統(tǒng)的開發(fā)提供良好的參考。住房公積金中心應(yīng)當(dāng)與系統(tǒng)開發(fā)公司進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，盡管網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)能夠提升住房公積金管理工作效率，但在開發(fā)過程中不能一味引入先進(jìn)、昂貴技術(shù)及設(shè)備，而是在對相關(guān)制度有良好體現(xiàn)及把握的基礎(chǔ)上進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)，讓技術(shù)的實施與制度的推行相互呼應(yīng)，從而讓單位的發(fā)展與信息系統(tǒng)的規(guī)模同步，實現(xiàn)統(tǒng)一管理，一致進(jìn)步的目標(biāo)。

（三）實施內(nèi)控人員考核評區(qū)制度

住房公積金中心應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)控從業(yè)人員進(jìn)行評估與素質(zhì)考核，包括員工的專業(yè)技能掌握水平，業(yè)務(wù)能力，機(jī)變能力，工作責(zé)任心及道德感等。從多層次，多方面建立統(tǒng)一而又專業(yè)的評估機(jī)制，從而提升從業(yè)人員素質(zhì)。另一方面，住房公積金中心也應(yīng)該為內(nèi)控人員提供相關(guān)培訓(xùn)機(jī)會，鼓勵工作人員參與內(nèi)控制度建設(shè)會議，并積極將內(nèi)控管理經(jīng)驗用于本單位的管理中，同時，定期邀請行業(yè)內(nèi)專家進(jìn)行知識普及及教育講座，提高內(nèi)控人員的專業(yè)技能。最后，住房公積金中心也可以通過實施內(nèi)部輪崗制度讓內(nèi)控人員在不同崗位上受到鍛煉，提高業(yè)務(wù)知識積累，從而更好地指導(dǎo)本職工作的開展。

五、結(jié)論

在社會主義經(jīng)濟(jì)條件下，許多單位由于內(nèi)部控制制度流于形式，公積金管理中心應(yīng)當(dāng)積極吸取教訓(xùn)，避免重蹈覆轍，將內(nèi)部控制制度作為內(nèi)部管理的重要手段，建立科學(xué)合理的制度體系，明確員工職責(zé)與權(quán)利，保證公積金資產(chǎn)安全，提高單位管理效率，更好地服務(wù)社會，服務(wù)人民。

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（作者單位：宜賓市住房公積金管理中心）