中國環(huán)境稅費政策的雙重紅利效應——基于系統(tǒng)GMM與面板門檻模型的估計

范 丹,梁佩鳳,劉 斌,幺曉桐,潘 躍

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中國環(huán)境稅費政策的雙重紅利效應——基于系統(tǒng)GMM與面板門檻模型的估計

范 丹1,2*,梁佩鳳1,劉 斌1,幺曉桐1,潘 躍1

(1.東北財經(jīng)大學經(jīng)濟學院,遼寧 大連 116025；2.東北財經(jīng)大學經(jīng)濟計量分析與預測研究中心,遼寧 大連 116025)

基于庇古理論征收環(huán)境稅是解決環(huán)境污染外部性的規(guī)制手段,構(gòu)建環(huán)境稅費的動態(tài)面板模型和面板門檻模型,檢驗環(huán)境稅費政策是否能產(chǎn)生降低污染又能激勵綠色技術創(chuàng)新的雙重紅利.研究發(fā)現(xiàn):我國環(huán)境稅費政策的實施存在雙重紅利,地區(qū)高人口密度并未成為環(huán)境紅利的制約因素,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和能源結(jié)構(gòu)需進一步優(yōu)化調(diào)整才能促進雙重紅利效應.環(huán)境稅費政策對環(huán)境污染、綠色技術創(chuàng)新存在非線性時變特征,只有在適宜的環(huán)境稅費區(qū)間才能更好地實現(xiàn)雙重紅利效應;經(jīng)濟發(fā)展水平越高,環(huán)境稅費的雙重紅利作用越明顯.因此,以2018年開始征收環(huán)境稅為契機,基于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展異質(zhì)特征制定全方位的環(huán)境稅體系是打贏環(huán)保攻堅戰(zhàn)的重點.

環(huán)境稅費政策；雙重紅利；系統(tǒng)GMM估計；面板門檻模型

工業(yè)化進程中所帶來的全球性環(huán)境問題日益嚴重,現(xiàn)行稅制改革的激勵扭曲問題受到越來越多的批評,因此,基于環(huán)境稅費雙重紅利假說的綜合性稅制改革成為各國政府和學術界關注的熱點之一.發(fā)達國家率先進行了一些初步嘗試,但發(fā)達國家環(huán)境稅費改革的雙重紅利是否存在成為爭議的焦點.我國在環(huán)境政策的制定過程中積極推行費改稅,但我國環(huán)境稅費政策能否帶來雙重紅利有待檢驗.

自1920年英國經(jīng)濟學家庇古首次提出征稅手段解決環(huán)境污染的外部性理論后,有關環(huán)境稅治污效應的相關研究就得到了廣泛關注,Tullok等[1]以超額收益來描述雙重紅利的思想.隨后,Pearce[2]首次提出了雙重紅利術語,通過對碳稅分析認為環(huán)境保護稅能夠給政府帶來雙重利益.環(huán)境稅的第一重紅利表現(xiàn)為環(huán)境稅政策能夠減少環(huán)境污染,即帶來環(huán)境紅利;第二重紅利表現(xiàn)為環(huán)境稅政策能夠提高經(jīng)濟效率、促進社會公平,且第二重紅利按照其作用于經(jīng)濟的不同方面表現(xiàn)為就業(yè)紅利、效率紅利和分配紅利等多種形式.學術界對環(huán)境稅第一重紅利的存在性基本都持同意觀點,Magat等[3]以加拿大相關行業(yè)作為研究對象,證明了環(huán)境稅政策會降低各行業(yè)的污染排放,減少環(huán)境污染.學術界對于雙重紅利的存在性仍存在很大的爭議.有學者認為環(huán)境稅雙重紅利的實現(xiàn)需要滿足一定條件,只有在稅收返還效應大于稅收相互作用的效應時才能實現(xiàn)環(huán)境稅費的雙重紅利[4].Orlov等[5]以及西班牙學者Andre等[6]對俄羅斯和安達盧西亞環(huán)境稅改革的效應評估,研究發(fā)現(xiàn)環(huán)境稅的雙重紅利并不存在.

國內(nèi)學者對環(huán)境稅費雙重紅利的存在性及其理論也深入進行了研究.林思宇等[7]以中國湖南省小微企業(yè)作為研究對象,證明了環(huán)境稅政策會降低各行業(yè)的污染排放,減少環(huán)境污染.進一步考慮環(huán)境費稅和經(jīng)濟增長、勞動崗位供給的關系,張景華[8]認為環(huán)境稅費在改善環(huán)境質(zhì)量方面具有一定的作用,但在推動經(jīng)濟增長、拉動就業(yè)方面效果不佳.李洪心等[9]在對環(huán)境稅費的研究過程中發(fā)現(xiàn)其雙重紅利效應假說是成立的.而武亞軍等[10]建立二氧化硫稅的靜態(tài)CGE模型,研究得出二氧化硫稅雙重紅利不存在的結(jié)論.區(qū)域間經(jīng)濟社會結(jié)構(gòu)的差異性會使環(huán)境費稅政策體現(xiàn)出地區(qū)的差異性,并且相同地區(qū)環(huán)境規(guī)制的強度不同也會導致環(huán)境規(guī)制作用產(chǎn)生差異,張成等[11]研究發(fā)現(xiàn)隨著環(huán)境規(guī)制強度的增加,中部和東部地區(qū)的環(huán)境規(guī)制對于綠色技術進步由抑制作用變?yōu)榇龠M作用,而西部地區(qū)并沒有表現(xiàn)出這種關系.結(jié)合中國的整體國情現(xiàn)狀,秦昌波等[12]運用GREAT-E模型分析環(huán)境稅費對于經(jīng)濟水平、污染減排、收入水平等指標的影響,為我國進一步實施和完善環(huán)境稅費政策提供了理論指導.

綜合已有研究文獻,環(huán)境稅費政策能夠減少環(huán)境污染(即第一重紅利)和激發(fā)綠色技術創(chuàng)新(即第二重紅利)影響經(jīng)濟增長.本文嘗試在以下兩個方面進行拓展:一是在研究視角上,基于環(huán)境稅費政策是解決環(huán)境外部性的有效手段,本文重點探討我國環(huán)境稅費政策能否帶來雙重紅利效應.二是在研究方法上,本文采用熵值法擬合省際環(huán)境污染綜合指數(shù),從而更加全面表示地區(qū)環(huán)境污染水平;采用改進的三階段DEA模型測度地區(qū)綠色技術進步水平,從而剔除外生環(huán)境因素和隨機因素影響,建立科學綠色技術創(chuàng)新指標體系;針對環(huán)境稅費政策對環(huán)境污染綜合指數(shù)、綠色技術創(chuàng)新的非線性時變特征構(gòu)建面板門檻模型,探討環(huán)境稅費對環(huán)境污染和效率改善的新的傳導機制.

1 研究方法

1.1 提出假說

為系統(tǒng)論證環(huán)境稅費對環(huán)境污染和綠色技術創(chuàng)新傳導機制,本文提出3點假說:

假說1:環(huán)境稅費政策能夠帶來制約作用,增加企業(yè)成本,促使企業(yè)降低污染量,帶來經(jīng)濟發(fā)展的第一重紅利,即環(huán)境紅利.研究實現(xiàn)環(huán)境稅費第一重紅利的可行性.

假說2:環(huán)境稅費政策能夠通過激勵作用,促使企業(yè)生產(chǎn)效率的提升,激發(fā)綠色技術創(chuàng)新,帶來經(jīng)濟發(fā)展的第二重紅利.

假說3:不同的經(jīng)濟發(fā)展水平下,環(huán)境稅費政策與環(huán)境污染、技術創(chuàng)新變量存在非線性時變特征,即門檻效應.

考慮到中國各地區(qū)之間的經(jīng)濟異質(zhì)性,以及環(huán)境污染、技術創(chuàng)新受多種因素的影響,環(huán)境稅費和環(huán)境污染、技術創(chuàng)新變量之間有可能存在非線性關系.隨著環(huán)境稅費和經(jīng)濟發(fā)展水平的變化,環(huán)境稅費的邊際效應會發(fā)生變化.

1.2 綠色技術創(chuàng)新指數(shù)的構(gòu)建

為了對環(huán)境稅費政策產(chǎn)生的第二重紅利進行度量,本文擬構(gòu)建綠色技術創(chuàng)新指數(shù).目前常見的衡量這一指標的方法有2種,一是以綠色技術專利申請量比總專利申請量;二是考慮環(huán)境污染的綠色全要素生產(chǎn)率的分解變量綠色技術進步率作為替代指標.由于綠色技術專利數(shù)量的數(shù)據(jù)在省域級別下存在缺失問題,無法保證數(shù)據(jù)的準確客觀,因此本文采用第二種方法,以綠色技術進步率構(gòu)建綠色技術創(chuàng)新的理論評價體系.鑒于外生環(huán)境因素和隨機因素會影響綠色進步率的估算,本文采用改進的三階段DEA模型對綠色技術創(chuàng)新指數(shù)進行測算,具體模型如下:

第二階段,利用隨機前沿分析(SFA)對第一階段得到的產(chǎn)出與最優(yōu)期望產(chǎn)出差額與外生環(huán)境變量進行回歸.根據(jù)Zhang等[14]將外生環(huán)境變量定義為那些對各省份的生產(chǎn)率產(chǎn)生重要影響,又不在樣本主觀可控范圍內(nèi)的因素,本文選取經(jīng)濟發(fā)展水平、對外開放程度、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、政府規(guī)制作為外生環(huán)境變量.假設個省份,項期望產(chǎn)出,項非期望產(chǎn)出,期望產(chǎn)出松弛變量S與外生環(huán)境變量的SFA模型定義為:

非期望產(chǎn)出的松弛變量即為環(huán)境治理量,將第個省份生產(chǎn)第項非期望產(chǎn)出的差額S與外生環(huán)境變量的SFA模型定義為:

借助Jondrow等[16]提出的方法從SFA回歸模型的混合誤差項中將隨機因素分離出來,同時考慮隨機因素的影響.

第三階段,使用調(diào)整后的期望產(chǎn)出和非期望產(chǎn)出的值代替初始的產(chǎn)出數(shù)據(jù),再次運用基于全局生產(chǎn)技術集的方向距離函數(shù)方法進行第一階段的綠色全要素生產(chǎn)率測算.從中剔除環(huán)境因素和隨機因素得到真實綠色全要素生產(chǎn)率(IML),將IML指數(shù)可以進一步分解為效率變化(EFFCH)和綠色技術進步變化(TECH),將綠色技術進步率(TECH)作為綠色技術創(chuàng)新的理論評價指標,如式(4)所示:

1.3 模型設定

1.3.1 環(huán)境稅費政策的雙重紅利效應動態(tài)模型構(gòu)建 考慮到環(huán)境污染綜合指數(shù)、綠色技術創(chuàng)新變量存在動態(tài)持續(xù)性,因而在模型中加入被解釋變量的滯后項,建立動態(tài)面板模型.

以環(huán)境污染綜合指數(shù)為被解釋變量構(gòu)建動態(tài)模型,捕捉環(huán)境稅費的第一重紅利效應,建立動態(tài)模型:

式中:代表省份;代表年份;EP代表環(huán)境污染綜合指數(shù);EP,t-1代表滯后一期環(huán)境污染綜合指數(shù); ER代表環(huán)境稅費;GS代表經(jīng)濟發(fā)展水平;PD代表人口密度;SI代表產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);UL代表城鎮(zhèn)化水平;ECS代表能源消費結(jié)構(gòu);PRS代表產(chǎn)權結(jié)構(gòu);代表不可觀測的個體效應;代表白噪聲.

以綠色技術創(chuàng)新為被解釋變量構(gòu)建動態(tài)模型,檢驗環(huán)境稅費的第二重紅利效應,建立動態(tài)模型:

式中:TC代表綠色技術創(chuàng)新;TC,t-1代表滯后一期的綠色技術創(chuàng)新,其余變量選取同上.

1.3.2 環(huán)境稅費政策的雙重紅利效應面板門檻模型構(gòu)建 考慮到環(huán)境稅費與環(huán)境污染和綠色技術創(chuàng)新之間可能存在非線性時變特征,即會隨著環(huán)境稅費、經(jīng)濟發(fā)展水平因素的變化呈現(xiàn)出不同的邊際效應,因此本文采用hansen[17]提出的面板門檻模型檢驗環(huán)境稅費的雙重紅利效應.由于門檻變量可能會存在多個門檻值,下列模型均設定為多重門檻模型.

以環(huán)境污染綜合指數(shù)為被解釋變量構(gòu)建第一重紅利門檻模型:

以綠色技術創(chuàng)新為被解釋變量構(gòu)建第二重紅利門檻模型:

2 數(shù)據(jù)來源及變量說明

考慮到數(shù)據(jù)的連貫性與可獲性,本研究樣本選取2006~2015年中國30個省、市、區(qū)(西藏、港、澳、臺除外)的經(jīng)濟和環(huán)境污染統(tǒng)計數(shù)據(jù).以工業(yè)廢水、工業(yè)廢氣、工業(yè)SO2排放量、工業(yè)煙(粉)塵排放量、一般工業(yè)固體廢棄物工業(yè)五廢5個指標為基礎,借鑒許和連等[18]采用熵權法構(gòu)建環(huán)境污染綜合指數(shù)作為被解釋變量;核心解釋變量環(huán)境稅費,一般意義上的環(huán)境稅費是將生產(chǎn)所造成的環(huán)境和生態(tài)破壞的成本以價格的形式進行收費.由于我國2018年1月1日開始征收環(huán)境稅,因而本文在衡量環(huán)境稅費時,將以往我國已有的稅種中有關于環(huán)境污染、生態(tài)維護的部分納入考慮,包括車船稅、城市維護建設稅、土地使用稅、耕地占用稅、資源稅及排污費,使用這6種稅費占財政收入的比重衡量環(huán)境稅費政策.控制變量選取如表1所示.

表1 模型的控制變量

注:所有數(shù)據(jù)均來源于歷年《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國環(huán)境統(tǒng)計年鑒》、《中國能源統(tǒng)計年鑒》、《工業(yè)統(tǒng)計年鑒》及各省市統(tǒng)計年鑒等.

3 實證分析

3.1 環(huán)境稅費政策的雙重紅利效應分析

在控制經(jīng)濟規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、能源結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權結(jié)構(gòu)、對外依存度等影響因素后,鑒于核心解釋變量環(huán)境稅費所導致的內(nèi)生性問題和被解釋變量的動態(tài)持續(xù)特征,本文選用系統(tǒng)GMM估計分別對環(huán)境稅費的第一重紅利和第二重紅利進行估計,來捕捉環(huán)境稅費政策對環(huán)境污染及效率的雙重影響,估計結(jié)果見表2.

從表2可知:AR檢驗的估計結(jié)果可知殘差序列不存在序列相關問題,說明GMM方法的選取是有效的,并且模型均通過過度識別檢驗,證實了工具變量選取的有效性.表2第(1)列是模型(5)的估計結(jié)果,可知:核心解釋變量環(huán)境稅費(lnER)的估計系數(shù)在1%的水平上顯著為負,表明征收環(huán)境稅費對于環(huán)境質(zhì)量有明顯的改善作用,環(huán)境稅費作為重要的環(huán)境規(guī)制手段發(fā)揮了預期作用.控制變量中環(huán)境污染綜合指數(shù)滯后一期(L.lnEP)估計系數(shù)顯著為正,說明環(huán)境污染存在動態(tài)持續(xù)效應.實際經(jīng)濟發(fā)展水平(lnGS)的估計系數(shù)顯著為正,這意味著我國高速經(jīng)濟增長的背后不可避免的帶來了環(huán)境污染,我國目前仍然處于EKC曲線的下降階段.人口密度(lnPD)估計系數(shù)顯著為負,原因是:第一,通常人口密度大的地區(qū)服務業(yè)比較發(fā)達,相對于工業(yè)企業(yè),服務業(yè)污染較小;第二,排污本身存在的規(guī)模效應導致人口數(shù)量和環(huán)境污染之間并沒有很大的聯(lián)系;第三,人口密度大的地區(qū),地鐵等清潔交通網(wǎng)絡發(fā)達,這勢必會減少私家車使用量,從而降低了環(huán)境污染[19].外貿(mào)依存度(lnDT)的影響為負但不顯著,可見對外貿(mào)易不會顯著帶來本地區(qū)的環(huán)境惡化,在本研究框架下不支持污染天堂假說,這與鄭強等[20]研究結(jié)論一致.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)(lnSI)估計系數(shù)顯著為正,工業(yè)產(chǎn)業(yè)以重污染企業(yè)居多,是造成目前我國環(huán)境污染的重要原因,增加第三產(chǎn)業(yè)占比是改善環(huán)境質(zhì)量的有效手段.能源結(jié)構(gòu)(lnECS)的影響顯著為正,說明我國能源消費對煤炭的依賴程度還有待改善.我國的能源結(jié)構(gòu)一直都有多煤、缺油、少氣特征,燃料以煤炭為主,短期內(nèi)這種資源依賴很難改變,而燃煤產(chǎn)生的顆粒物是空氣污染的重要來源.產(chǎn)權結(jié)構(gòu)(lnPRS)系數(shù)顯著為負,說明國有企業(yè)數(shù)量的增加會有效降低環(huán)境污染.可能原因在于:一方面,國家對其資本具有控制權或者擁有權,相較于非國有企業(yè)會更加嚴格執(zhí)行政府制定的環(huán)境規(guī)制政策;另一方面,國有企業(yè)擁有雄厚的資金鏈,能將資金更多投入到綠色技術的研發(fā)中.

表2第(2)列是模型(6)的估計結(jié)果,可知:核心解釋變量環(huán)境稅費(lnER)估計系數(shù)顯著為正,說明征收環(huán)境稅費會提高綠色技術創(chuàng)新,由于環(huán)境稅費的倒逼效用使得企業(yè)加大綠色技術投資,從而提高了技術.控制變量中綠色技術創(chuàng)新滯后一期(L.lnTC)估計系數(shù)顯著為正,說明綠色技術創(chuàng)新存在動態(tài)持續(xù)效應.經(jīng)濟發(fā)展水平(lnGS)顯著為正,地區(qū)經(jīng)濟不僅為技術創(chuàng)新提供了雄厚的資金支持,而且企業(yè)之間相互的技術正外部性也為技術創(chuàng)新提供了條件.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)(lnSI)的估計系數(shù)顯著為負,工業(yè)企業(yè)一些高能耗高排放企業(yè)仍是粗放型發(fā)展,技術創(chuàng)新水平較低.能源結(jié)構(gòu)(lnECS)對綠色技術創(chuàng)新的影響顯著為負,說明能源消費以煤炭為主的地區(qū)可能由于資源的豐富而忽視了技術創(chuàng)新.

以上結(jié)果表明,征收環(huán)境稅費顯著地減少環(huán)境污染,釋放第一重紅利,同時提高了綠色技術創(chuàng)新,釋放了第二重紅利,說明我國的環(huán)境稅費政策取得了良好的預期效果,支持本文提出的假說1和假說2.

表2 系統(tǒng)GMM回歸結(jié)果

注:括號內(nèi)為標準誤差; *表示通過10%的顯著性檢驗,**表示通過5%的顯著性檢驗,***表示通過1%的顯著性檢驗.

3.2 環(huán)境稅費政策雙重紅利效應的非線性分析

運用stata 14.0反復抽樣300次,對模型(7)、(8)進行檢驗分析,來考察門檻模型下環(huán)境稅費政策的雙重紅利效應,檢驗和估計結(jié)果見表3和表4.

由環(huán)境稅費政策的第一重紅利門檻模型估計結(jié)果可知,滯后一期的環(huán)境稅費作為門檻變量存在單一門檻效應,表4第(1)列呈現(xiàn)了此門檻模型估計結(jié)果,可見各地區(qū)滯后一期環(huán)境稅費處于不同門檻區(qū)間時環(huán)境稅費發(fā)揮了不同程度的作用.當滯后一期環(huán)境稅費低于門檻值(ER(-1)￡0.149)時,環(huán)境稅費對環(huán)境污染水平的彈性系數(shù)顯著為負(-0.338),環(huán)境稅費的增加會顯著降低環(huán)境污染水平;當滯后一期環(huán)境稅費高于門檻值(lnER(-1)>0.149)時,彈性系數(shù)為負(-0.149),環(huán)境稅費的增加同樣會降低環(huán)境污染水平,但作用彈性降低,這說明高環(huán)境稅費會抑制環(huán)境稅費的第一重紅利效應.以經(jīng)濟發(fā)展水平作為門檻變量檢驗環(huán)境稅費對環(huán)境污染的影響,由表3可知,經(jīng)濟發(fā)展水平存在單一門檻效應,表4第(2)列呈現(xiàn)了此門檻模型估計結(jié)果.當經(jīng)濟發(fā)展水平處于低門檻區(qū)間(lnGR￡-2.94)時,環(huán)境稅費對環(huán)境污染水平的彈性系數(shù)為負(-0.023),但未通過顯著性檢驗;高于門檻值(lnGR>-2.94)時,彈性系數(shù)顯著為負(-0.106),說明在經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū),環(huán)境稅費的作用效果更好.綜合來說,在較低環(huán)境稅費和較高經(jīng)濟發(fā)展水平地區(qū),我國環(huán)境稅費政策顯著降低環(huán)境污染,這一結(jié)論支持了第一重紅利假說,環(huán)境稅費政策對我國環(huán)境質(zhì)量的改善具有顯著效應.

表3 門檻效應檢驗結(jié)果

注: *表示通過10%的顯著性檢驗,**表示通過5%的顯著性檢驗,*表示通過1%的顯著性檢驗.

表4 門檻估計結(jié)果

注:括號內(nèi)為標準誤差;*表示通過10%的顯著性檢驗,**表示通過5%的顯著性檢驗,*表示通過1%的顯著性檢驗.

由環(huán)境稅費的第二重紅利門檻模型估計結(jié)果可知,滯后一期的環(huán)境稅費作為門檻變量存在雙重門檻效應.表4第(3)列顯示環(huán)境稅費在不同門檻區(qū)間下對綠色技術創(chuàng)新的影響不同.當滯后一期的環(huán)境稅費小于門檻值(ER(-1)￡0.057)時,環(huán)境稅費對綠色技術創(chuàng)新的彈性系數(shù)顯著為負(-3.533),環(huán)境稅費會抑制綠色技術創(chuàng)新;處于高低門檻值之間(0.057< ER(-1)￡0.112)時,彈性系數(shù)為正(0.018),從抑制作用轉(zhuǎn)化為促進作用,但系數(shù)較小且不顯著;高于門檻值(ER(-1)>0.112)時,彈性系數(shù)顯著為正(1.034),估計系數(shù)由負變正,說明環(huán)境稅費強度和技術創(chuàng)新呈現(xiàn)U型曲線關系,隨著環(huán)境稅費強度由低到高,對綠色技術創(chuàng)新的作用體現(xiàn)為由抑制到促進.可能原因是:企業(yè)的生產(chǎn)創(chuàng)新活動與成本密切相關,當環(huán)境稅費較低時,排放污染物的成本較低,因此企業(yè)會通過繳納環(huán)境稅費的方式繼續(xù)排放污染物;在環(huán)境稅費較高時,排污成本增加,倒逼效應會使企業(yè)積極尋求綠色技術創(chuàng)新手段來減少污染排放.以經(jīng)濟發(fā)展水平作為門檻變量來檢驗環(huán)境稅費對于綠色技術創(chuàng)新的影響,由表3可知,經(jīng)濟水平為門檻值時模型存在雙重門檻效應.表4第(4)列顯示不同的經(jīng)濟發(fā)展水平會使環(huán)境稅費對綠色技術創(chuàng)新產(chǎn)生不同程度的效應.當經(jīng)濟發(fā)展水平小于門檻值(lnGR￡-3.757)時,環(huán)境稅費對綠色技術創(chuàng)新系數(shù)顯著為正(1.647);處于高低門檻之間(-3.7573-3.241)時,系數(shù)最高(5.905),說明經(jīng)濟發(fā)展水平越高,環(huán)境稅費對于綠色技術創(chuàng)新的促進作用越大.綜上分析,在適當?shù)沫h(huán)境稅費強度和較高經(jīng)濟發(fā)展水平下,環(huán)境稅費存在明顯的第二重紅利,并且在環(huán)境稅費強度上,環(huán)境稅費與綠色技術創(chuàng)新呈現(xiàn)U型曲線關系,經(jīng)濟水平越高的地區(qū),環(huán)境稅費越能促進技術的進步,這與沈能[21]研究結(jié)論一致.

上述實證說明環(huán)境稅費對環(huán)境污染綜合指數(shù)和綠色技術創(chuàng)新兩者之間存在非線性關系,支持了本文提出的假說3.在選取適當環(huán)境稅費的前提下,環(huán)境稅費在降低污染的同時對綠色技術創(chuàng)新的提高有很強的促進作用,合理而嚴格的環(huán)境政策推動企業(yè)技術創(chuàng)新實現(xiàn)經(jīng)濟與環(huán)境雙贏,這正是波特假說的核心思想[22];經(jīng)濟發(fā)展是環(huán)境稅費發(fā)揮雙重紅利作用的基礎,在發(fā)達地區(qū)的資源優(yōu)勢下,環(huán)境稅費能夠更好的發(fā)揮其雙重紅利作用.

3.3 門檻效應樣本數(shù)量分布

不同的被解釋變量對應不同的門檻值具有不同的樣本分布,為了更好的反映出樣本趨勢,本文分別構(gòu)建環(huán)境污染綜合指數(shù)和綠色技術創(chuàng)新的不同門檻值樣本分布.

以環(huán)境污染綜合指數(shù)為被解釋變量時,存在滯后一期環(huán)境稅費和經(jīng)濟發(fā)展水平兩個門檻變量,在較低滯后一期環(huán)境稅費(ER(-1)￡0.149)和較高經(jīng)濟發(fā)展(lnGR>-2.94)區(qū)域,環(huán)境稅費對于環(huán)境污染彈性顯著為負,可以很好的抑制環(huán)境污染,帶來第一重紅利.從圖1可以看出,較低滯后一期環(huán)境稅費區(qū)域的樣本數(shù)量具有很強的上升趨勢,主要代表地區(qū)有河南、遼寧、山西、青海、內(nèi)蒙古、廣西、江西等;較高經(jīng)濟發(fā)展區(qū)域的樣本數(shù)量也有微弱的上升趨勢,主要代表地區(qū)有河南、浙江、山東、江蘇等.

圖1 環(huán)境污染綜合指數(shù)為被解釋變量的樣本數(shù)量

圖2 綠色技術創(chuàng)新為被解釋變量的樣本數(shù)量

以綠色技術創(chuàng)新為被解釋變量時,存在滯后一期環(huán)境稅費和經(jīng)濟發(fā)展水平兩個門檻變量,在較高滯后一期環(huán)境稅費(ER(-1)>0.112)和較高經(jīng)濟發(fā)展水平(lnGR>-3.241)區(qū)域,環(huán)境稅費對于綠色技術創(chuàng)新的促進作用更大.從圖2 可以看出,較高滯后一期環(huán)境稅費和較高經(jīng)濟發(fā)展水平的樣本數(shù)量都呈現(xiàn)出上升的趨勢,其中較高滯后一期環(huán)境稅費地區(qū)主要有:云南、河北、河南、山東、青海、內(nèi)蒙古、遼寧等;較高經(jīng)濟發(fā)展地區(qū)主要有:河南、浙江、廣東、上海等.

4 結(jié)論

4.1 我國環(huán)境稅費政策的實施存在雙重紅利效應,且環(huán)境污染和綠色技術創(chuàng)新存在動態(tài)持續(xù)效應;地區(qū)高人口密度、現(xiàn)行的產(chǎn)權結(jié)構(gòu)并沒有成為第一重紅利的制約因素;以第二產(chǎn)業(yè)為主的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和以煤炭為主的能源結(jié)構(gòu)仍然是導致環(huán)境污染增加的主要因素.

4.2 環(huán)境稅費對于環(huán)境污染綜合指數(shù)、綠色技術創(chuàng)新存在非線性的關系,會根據(jù)不同的滯后一期環(huán)境稅費和經(jīng)濟發(fā)展水平呈現(xiàn)差異化.環(huán)境稅費的雙重紅利門檻效應檢驗結(jié)果顯示:滯后一期環(huán)境稅費和經(jīng)濟發(fā)展水平分別存在單一門檻效應和雙重門檻效應.

4.3 在較低滯后一期環(huán)境稅費(ER(-1)￡0.149)和經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū),環(huán)境稅費降低污染的作用更加顯著;較高滯后一期環(huán)境稅費(ER(-1)>0.112)和經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)的環(huán)境稅費政策對綠色技術創(chuàng)新的提高同樣存在很強的促進作用.這說明適宜的環(huán)境稅費區(qū)間內(nèi)能夠更好的發(fā)揮雙重紅利效應.因此,未來基于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展異質(zhì)特征制定全方位的環(huán)境稅體系是打贏環(huán)保攻堅戰(zhàn)的重點.

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Analysis on the double dividend effects of the environmental tax and fee policies in China --the estimation of the System GMM and the panel threshold model.

FAN Dan1,2*, LIANG Pei-feng1, LIU Bin1, YAO Xiao-tong1, PAN Yue1

(1.Department of Economics, Dongbei University of Finance and Economics, Dalian 116025, China；2.Center for Econometric Analysis and Forecasting, Dongbei University of Finance & Economics, Dalian 116025, China)., 2018,38(9)：3576~3583

Based on Pigou Theory, environmental tax is an external regulation to solve environmental pollution. In order to test whether the environmental tax and fee policies could produce a double dividend, namely reducing pollution and encouraging green technology innovation, we constructed the dynamic panel models and the panel threshold models of environmental tax and fee policies in this paper. The results showed that the high population density in the region hadn`t become the constraint of environmental dividend, and the industrial structure and the energy structure need to be further optimized to promote double dividend effect. The panel threshold model estimation results of the environment taxes showed that there was a nonlinear time-varying characteristics between the environmental tax and environmental pollution, and green technology innovation. The double dividend effect can only be achieved well by selecting the appropriate environmental tax interval. And the higher the level of economic development, the more obvious of the double dividend. Therefore, it should be the key to win the battle of environmental protection to make the comprehensive environmental tax system based on the heterogeneous characteristics of regional economic development in 2018.

environmental tax and fee policies；double dividend；system GMM estimation；panel threshold model

X196

A

1000-6923(2018)09-3576-08

范 丹(1978-),女,遼寧海城人,副教授,博士,主要從事資源與環(huán)境經(jīng)濟學研究.發(fā)表論文30余篇.

2018-02-05

國家自然科學基金資助項目(71603042,71773012,71571035);國家社會科學基金資助重大項目(15ZDA011);東北財經(jīng)大學2017校級一般項目(DUFE2017Y12)

* 責任作者, 副教授, fandanrx@163.com