論一流內(nèi)部控制與商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展

蔣梅

【摘 要】一流內(nèi)部控制管理，能夠增強(qiáng)商業(yè)銀行發(fā)展自信，統(tǒng)籌發(fā)展資源，純化發(fā)展隊(duì)伍，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升決策質(zhì)量，對商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

【Abstract】The first-rate internal control management can enhance the development confidence of commercial banks， coordinate the development of resources， purify the development team， optimize the internal environment， improve the ability to resist risk， and improve the quality of decision-making. And it plays a vital role in the high quality development of commercial banks.

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；一流內(nèi)部控制；高質(zhì)量發(fā)展

【Keywords】commercial bank； first-rate internal control； high quality development

【中圖分類號】F832.1 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2018）06-0019-02

1商業(yè)銀行內(nèi)部控制及一流內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)

1.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制

國際上內(nèi)部控制的概念提出至今已有六十多年歷史，我國從20世紀(jì)末期開始出現(xiàn)有關(guān)內(nèi)部控制的討論和研究，2009年7月出臺內(nèi)部控制規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行因其行業(yè)特殊性，風(fēng)險(xiǎn)具有不對稱性、隱蔽性、滯后性和普遍性等特點(diǎn)，因此相對于一般企業(yè)而言，我國商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)起步較早，人民銀行1997年5月頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，2002年9月發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，2014年9月進(jìn)行了修定。根據(jù)《指引》定義，內(nèi)部控制為商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系列化的制度、程序和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

1.2 一流內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)

衡量內(nèi)部控制成效的標(biāo)準(zhǔn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是能否嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，二是能否促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。一流商業(yè)銀行內(nèi)控應(yīng)該做到合規(guī)制度化、工作標(biāo)準(zhǔn)化、管理精益化、監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)化，內(nèi)合發(fā)展需要，外合監(jiān)管要求。

①合乎控制的科學(xué)性。一流內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)基于業(yè)務(wù)發(fā)展內(nèi)控先行的宗旨，貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，保證控制效力的相對獨(dú)立性，各項(xiàng)控制制度、流程和方法得以有效執(zhí)行。②合乎目的的效益性。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是基于發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)平衡，控制本身既存在管理成本，同時(shí)存在機(jī)會(huì)成本，控制本身不是目的，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此，一流內(nèi)部控制能夠權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)控制目標(biāo)和發(fā)展的效益性。③趕超時(shí)代的先進(jìn)性。一流內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。目前銀行“智能化”正在提速，一方面網(wǎng)點(diǎn)向輕型化、智能化升級，另一方面多家銀行將重金投入金融科技以完成“彎道超車”，銀行的管理與業(yè)務(wù)都體現(xiàn)了更多科技特色，內(nèi)控管理需要更多轉(zhuǎn)換傳統(tǒng)思維，更加強(qiáng)調(diào)效率與技術(shù)性。

2 一流內(nèi)部控制對銀行高質(zhì)量發(fā)展的作用

內(nèi)部控制是貫穿商業(yè)銀行所有層面和全體員工的管理行為，是銀行的免疫和保健系統(tǒng)，只有免疫功能健全，銀行才會(huì)有生機(jī)和活力，一流的內(nèi)部控制管理，在商業(yè)銀行高質(zhì)量的成長和發(fā)展的過程中起著至關(guān)重要的作用。

2.1 增強(qiáng)商業(yè)銀行發(fā)展自信

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制能力是針對其自身的戰(zhàn)略目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、市場定位、企業(yè)文化等，經(jīng)過不斷的實(shí)踐培育形成的，因此，領(lǐng)先同業(yè)的內(nèi)部控制能力一經(jīng)形成，便成為“拆不開、帶不走、流不掉”的獨(dú)特競爭優(yōu)勢，成為銀行的精神內(nèi)涵和文化特質(zhì)，增強(qiáng)銀行的軟實(shí)力和文化自信。

2.2 統(tǒng)籌商業(yè)銀行發(fā)展資源

內(nèi)部控制的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的良性發(fā)展，而資源及其配置是業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)，一流的內(nèi)控管理可以保證資源配置沿著正向運(yùn)行，統(tǒng)籌各種資源的投入產(chǎn)出和風(fēng)險(xiǎn)效益要求，通過制訂一套體現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)體系，并明確分解為具體的經(jīng)營指標(biāo)，使其成為經(jīng)營管理中對所有機(jī)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和客戶鑒別的價(jià)值依據(jù)。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以有效地防止各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯(cuò)弊的發(fā)生，提高經(jīng)營和管理效率，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.3 純化商業(yè)銀行發(fā)展隊(duì)伍

人才是發(fā)展的關(guān)鍵，一流的內(nèi)控管理，制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，并加強(qiáng)員工培訓(xùn)和持續(xù)教育。良好的制度和經(jīng)營環(huán)境，能夠做到制度留人，文化引人，薈聚優(yōu)秀人才。在人員管理上，規(guī)范員工行為，從業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守方面純化員工隊(duì)伍，保證業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量。

2.4 優(yōu)化商業(yè)銀行發(fā)展內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部控制其實(shí)也是一種企業(yè)文化，文化是企業(yè)發(fā)展的靈魂和軟實(shí)力。一流內(nèi)控體系設(shè)計(jì)合理，流程高效，激勵(lì)約束得當(dāng)，員工積極性高，業(yè)務(wù)以制度支撐，人員受崗責(zé)制約，管理清晰，權(quán)責(zé)分明，整體運(yùn)行簡潔明朗，總、分、支各級單位自上而下一以貫之，形成統(tǒng)一且持續(xù)的管理風(fēng)格，亦即行風(fēng)，能夠彰顯企業(yè)文化品牌效應(yīng)。

2.5 增強(qiáng)商業(yè)銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力

無論是出于應(yīng)對經(jīng)營環(huán)境的急劇變化和外部監(jiān)管的深入細(xì)化，還是自身的高質(zhì)量發(fā)展需求，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和化解能力，成為銀行管理的重心之一。系統(tǒng)的內(nèi)控管理體系，能夠幫助銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控管理的一部分，內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)也是風(fēng)險(xiǎn)控制，建立完善的內(nèi)控制度、流程和方法，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

2.6 提升商業(yè)銀行決策質(zhì)量

商業(yè)銀行的整體經(jīng)營管理猶如一盤棋，業(yè)務(wù)和產(chǎn)品是棋子，而內(nèi)控系統(tǒng)則是棋盤，所有決策均應(yīng)當(dāng)如行棋布局，有目標(biāo)有路徑，進(jìn)退有度。一流的內(nèi)部控制能夠高屋建瓴，形成一套風(fēng)險(xiǎn)的平衡和控制程序，引導(dǎo)管理層尋找合適的控制目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)途徑，通過分析判斷，權(quán)衡利弊，統(tǒng)籌資源，做出科學(xué)決策。

3 實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展的途徑

3.1 不斷強(qiáng)化全體人員的內(nèi)控意識

內(nèi)部控制是全員參與的過程，必須樹立和強(qiáng)化全員內(nèi)控意識。首先，提高管理層對內(nèi)控建設(shè)的認(rèn)識，扭轉(zhuǎn)重發(fā)展輕內(nèi)控的思想誤區(qū)，要求各級負(fù)責(zé)人對本級內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。其次，必須將內(nèi)控的目標(biāo)、要求、方法，傳達(dá)貫穿到所有崗位員工，將具體的內(nèi)控流程要求作為員工素質(zhì)和崗位盡職的考核標(biāo)準(zhǔn)，提高員工的工作規(guī)范和效率。再次，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識、風(fēng)險(xiǎn)意識，提高員工的職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工行為，從而在思想素質(zhì)層面保障業(yè)務(wù)發(fā)展的質(zhì)量。

3.2 建立完善的內(nèi)控管理制度

印在紙上，掛在墻上的內(nèi)控制度稱不上管理，應(yīng)改變普遍存在的內(nèi)控務(wù)虛觀念，營造良性的內(nèi)部控制環(huán)境，將內(nèi)控的實(shí)質(zhì)鑲嵌在每一項(xiàng)管理每一款產(chǎn)品中，內(nèi)控方案嚴(yán)密契合經(jīng)營實(shí)際，流程細(xì)化，做到管理有據(jù)可依，業(yè)務(wù)有款可操，并有效的推行。在總、分、支各個(gè)層次設(shè)立內(nèi)控管理部門，承擔(dān)內(nèi)部控制牽頭、合規(guī)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、反洗錢管理和監(jiān)督檢查等職能。在各級分行建立內(nèi)控管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署本行內(nèi)控體系建設(shè)工作，在業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展過程中快速應(yīng)對，保持內(nèi)控管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的動(dòng)態(tài)平衡。

3.3 建立完善的內(nèi)控評價(jià)體系

建立對全行、對一級分行、對二級分行和支行等多個(gè)層次的內(nèi)控評價(jià)體系。按照內(nèi)控“五要素”框架體系，制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。結(jié)合內(nèi)部審計(jì)、檢查、監(jiān)察工作，從基層行包括二級分行和支行入手開展內(nèi)控評價(jià)工作，評價(jià)結(jié)果納入分行及以下行長績效考核體系、業(yè)務(wù)授權(quán)等方面，并作為被評價(jià)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評的重要依據(jù)。改變大家一貫對內(nèi)控務(wù)虛的錯(cuò)誤認(rèn)識，引發(fā)各級行管理層高度重視，發(fā)揮內(nèi)控評價(jià)工作推動(dòng)內(nèi)控管理的作用，逐步達(dá)到內(nèi)控思想與先進(jìn)的內(nèi)控理念緊密結(jié)合，形成對全行各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)全方位覆蓋、全過程控制和全員參與的內(nèi)部控制體系。

3.4 培養(yǎng)高素質(zhì)內(nèi)控人才

目前，商業(yè)銀行自身對內(nèi)控人才的需求意識和培養(yǎng)意識還很淡薄，商業(yè)銀行一般聘請咨詢機(jī)構(gòu)做內(nèi)控制度建設(shè)，對外部依賴制約了商業(yè)銀行內(nèi)控與業(yè)務(wù)的融合程度，長期下去形成定勢，不利于內(nèi)控意識的普及和內(nèi)控水平的提高。目前，內(nèi)部控制管理已成為銀行發(fā)展戰(zhàn)略的支撐，內(nèi)控的工作越來越精細(xì)和高效，以及日益頻繁的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，都需要專門的內(nèi)控人才，因此，培養(yǎng)具有專業(yè)能力和專業(yè)精神的內(nèi)控人才，是長效建立和完善內(nèi)控體系的關(guān)鍵，培養(yǎng)一批懂內(nèi)控的人去做管理工作，將會(huì)更深入地促進(jìn)銀行的高質(zhì)量發(fā)展。