我國GDP與財政收入的相關(guān)性探究

華奕（西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院,陜西 西安 710000）

正文：

1 研究背景

財政收入是國家財政參與社會產(chǎn)品分配所取得的收入，是財政支出的前提，是實(shí)現(xiàn)國家職能的財力保證。財政收入的不斷增長對于我國政府優(yōu)化資源配置、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長具有重要作用，更有助于我國去建立公共財政體制和公共服務(wù)型政府。根據(jù)財政學(xué)理論，要保持經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長，一個地區(qū)或一個國家的財政收入增長與GDP增長之間應(yīng)形成相依相存的長期穩(wěn)定關(guān)系。只有合理的財政收入水平才能對社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生積極的影響。這幾年，我國財政收入與GDP都保持著快速增長的勢頭，并且GDP的增長速度更加突出。從理論上來說，二者之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，即過大的財政收入規(guī)?；蜻^快的財政收入增長速度都會制約GDP的增長；而過小的財政收入規(guī)模或過慢的財政收入增長速度也會抑制GDP的增長。同樣，GDP增長對財政收入也具有相應(yīng)的促進(jìn)或約束作用。

國家財政收入與其自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r密切相關(guān)。財政收入是政府公共部門的收入，是衡量一個國家政府財力的重要指標(biāo)，主要有資源配置、收入再分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展三大職能。財政收入的情況關(guān)系著一個國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步。而一個國家的經(jīng)濟(jì)狀況又影響著政府的財政收入。GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值的簡稱）是衡量一個國家國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的最佳指標(biāo)。因此研究財政收入與GDP之間的關(guān)系有著十分重要的意義。從理論上看，財政收入是通過稅收等形式集中的供政府集中使用的那部分GDP。財政收入是GDP的一部分。那么，財政收入和GDP之間的數(shù)量關(guān)系究竟如何，這里，我們根據(jù)我國1997年～2016年財政收入和GDP的數(shù)據(jù)，以財政收入為被解釋變量，GDP為解釋變量，基于回歸分析建立模型，運(yùn)用Eviews統(tǒng)計軟件對二者之間的關(guān)系進(jìn)行探討。

2 數(shù)據(jù)搜集

指標(biāo) 國內(nèi)生產(chǎn)總值(億元) 財政收入(億元)2016年 743585.5 159604.97 2015年 689052.1 152269.23 2014年 643974 140370.03 2013年 595244.4 129209.64 2012年 540367.4 117253.52 2011年 489300.6 103874.43 2010年 413030.3 83101.51 2009年 349081.4 68518.3 2008年 319515.5 61330.35

（注：國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)到2015年）

3 對變量進(jìn)行定義并建立模型

3.1 變量的定義

GDP作為解釋變量，以財政收入（CZSR）作為被解釋變量,建立計量經(jīng)濟(jì)模型，對我國1997-2016年的財政收入與GDP之間進(jìn)行定量分析。

在Eviews中輸入數(shù)據(jù)

（2）進(jìn)行相關(guān)分析

建立變量GDP和CZSR的相關(guān)圖，可以看出財政收入對GDP之間有影響，這里的財政收入取決于GDP的值，隨著GDP的增加財政收入也是增加的，并且財政收入與GDP之間呈現(xiàn)良好的線性關(guān)系，因此可以將模型初步設(shè)定為一元線性函數(shù)模型。根據(jù)相關(guān)圖觀測到的軌跡分布規(guī)律，以國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）為自變量，財政總收入（CZSR）為因變量，建立如下一元回歸模型。

（3）建立模型

設(shè)定財政收入與GDP相關(guān)關(guān)系模型。

CZSR=α1+β1GDP+μ1

其中:CZSR為各年的財政收入,GDP為各年的GDP,α1為常數(shù)項(xiàng),β1為回歸系數(shù),μ1為隨機(jī)誤差

（4）回歸分析

由最小二乘法回歸結(jié)果得

回歸方程為CZSR=-10018.63+0.232236GDP

模型的估計結(jié)果表明，國內(nèi)生產(chǎn)每增加1億元，我國的財政收入將增加0.232236億元。表明財政收入隨GDP的增加而增加。

4 模型的檢驗(yàn)

4.1 經(jīng)濟(jì)意義的檢驗(yàn)

經(jīng)過上面的分析我們在理論上已經(jīng)知道，財政收入與GDP的增長是正的線形關(guān)系，這與現(xiàn)實(shí)中GDP與財政收入同向變化是相符的。

4.2 統(tǒng)計推斷檢驗(yàn)

(1)擬合優(yōu)度檢驗(yàn)

所謂擬合程度，是指樣本觀測值聚集在樣本回歸直線周圍的緊密程度。判斷回歸模型擬合程度優(yōu)劣最常用的數(shù)量指標(biāo)是判定系數(shù)。判定系數(shù)是對回歸模型擬合程度的綜合度量，判定系數(shù)越大，模型擬合程度越高。判定系數(shù)越小，則模型對樣本的擬合程度越差。

(2)回歸方程的顯著性檢驗(yàn)(F檢驗(yàn))

F檢驗(yàn)是對回歸總體線性關(guān)系是否顯著的一種假設(shè)檢驗(yàn)。如果比例值ESS／RSS較大，說明GDP對財政收入（CZSR）的解釋程度高，可以認(rèn)為總體存在線性關(guān)系，反之總體可能不存在線性關(guān)系。

對財政收入與GDP的回歸參數(shù)β1進(jìn)行顯著性檢驗(yàn)。由表3數(shù)據(jù)，可看出F=15205.92，p=0.000<0.05，在顯著水平a=0.05時，拒絕零假設(shè)，因此所求得的線性回歸方程的線性關(guān)系是顯著的。

(3)回歸系數(shù)的顯著性檢驗(yàn)(t檢驗(yàn))

所謂回歸參數(shù)的顯著性檢驗(yàn)，就是根據(jù)樣本估計的結(jié)果對總體回歸參數(shù)的有關(guān)假設(shè)進(jìn)行檢驗(yàn)。β1的檢驗(yàn)表明自變量對因變量線性影響的程度。對財政收入與GDP的回歸參數(shù)β1進(jìn)行顯著性檢驗(yàn)。利用表數(shù)據(jù)用Eviews作回歸分析，計算得線性回歸分析的系數(shù)t和p值，t=123.3123,p=0.000，所以拒絕回歸參數(shù)β1=0的假設(shè)，表明GDP對財政收入有顯著性影響。

5 GDP和財政收入的相關(guān)關(guān)系

5.1 財政收入總量與GDP總量的相關(guān)關(guān)系

由數(shù)據(jù)可以看出，從1997年—2016年，隨著GDP的增長，財政收入也呈現(xiàn)出穩(wěn)定增長的趨勢。但相對于GDP增長的陡峭趨勢，財政收入的增長是比較穩(wěn)定、緩慢的。財政收入的增長有賴GDP的增長，兩者保持同方向變化。

從理論上看：財政收入是政府部門的公共收入，是國民收入分配中用于保證政府行使其公共職能、實(shí)施公共政策及提供公共服務(wù)的資金需求。其主要有資源配置、收入再分配和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控三大職能。財政收入的增長情況關(guān)系著一個國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步。因此，研究財政收入的增長就顯得尤為必要。財政收入的增長受到多方面因素的影響，但最根本的原因是經(jīng)濟(jì)的總體發(fā)展態(tài)勢，即GDP的增長。

稅收是財政收入的主要來源形式，隨著GDP的增長，也暗示著企業(yè)的蓬勃發(fā)展，而企業(yè)的良好發(fā)展也意味著政府在一定的稅收制度下能獲得更多的稅收收入。因此，財政收入與GDP的正相關(guān)關(guān)系是十分合理的結(jié)果。

5.2 財政收入占GDP的比重

對于財政收入占GDP的比重，發(fā)達(dá)國家一般在40%～50%左右，個別國家如瑞典這一比重高達(dá)60%；發(fā)展中國家為25%～30%左右。

由圖中可以看出，從1994年—2015年，我國財政收入占GDP的比重在逐步穩(wěn)定上升，但是上升的幅度都比較小，知道2015年，財政收入占GDP的比重也才達(dá)到23%左右，從中可以看出我國與發(fā)達(dá)國家的差距。

可以看出，財政收入和GDP的增長率保持較高水平，且大體上呈現(xiàn)出同增同減的變化的趨勢，但財政收入的增長率始終高于GDP的增長率。

5.4 目前我國財政收入與GDP的協(xié)調(diào)關(guān)系

(一)靜態(tài)協(xié)調(diào)關(guān)系

首先,根據(jù)基本的財政經(jīng)濟(jì)理論,財政依存度過高,會導(dǎo)致整個社會的積累太多,私人消費(fèi)太少,從而阻礙GDP的增長;反之,財政依存度過低,經(jīng)濟(jì)增長會由于政府投資這一強(qiáng)勁的拉動力不足而乏力。因此,在一定時期內(nèi),財政依存度總是存在一個適度的取值范圍:下限是能夠滿足國家行政職能最低需要的財政收入占比,上限是保證社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有連續(xù)性和社會簡單再生產(chǎn)得以正常運(yùn)行前提下的財政收入占比。其次,分配理論還指出,物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動者創(chuàng)造的國民收入,經(jīng)過初次分配和再分配,最終形成了積累基金和消費(fèi)基金。積累是擴(kuò)大再生產(chǎn)的源泉,主要包括擴(kuò)大再生產(chǎn)、非生產(chǎn)性基本建設(shè)和社會物資儲備三個方面,其中除了部分?jǐn)U大再生產(chǎn)支出項(xiàng)目需要由企業(yè)積累承擔(dān)外,積累基金支出的絕大部分是由財政收入承擔(dān)的。而從國民收入形成的消費(fèi)基金,雖然其中包括了政府財政收入形成的公共消費(fèi),但整個社會消費(fèi)總量主要是由私人消費(fèi)構(gòu)成的。由于整個社會中的積累基金包含小部分的企業(yè)積累,消費(fèi)基金中包含小部分的公共消費(fèi),積累與消費(fèi)的比例關(guān)系大體上等同于財政收入與扣除財政收入后剩余GDP的比例。一般說來,積累與消費(fèi)的比例大體應(yīng)保持在25:75左右,因此,財政收入占GDP的比重大體也應(yīng)為25%左右,對于政府主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)增長的國家來說,這一比重還可適當(dāng)提高。

(二)動態(tài)協(xié)調(diào)關(guān)系

據(jù)上述分析可知,我國歷年小口徑財政依存度低于最低國際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn),全口徑財政依存度符合我國國情。根據(jù)表2,邊際財政依存度逐步從低于財政依存度向高于財政依存度轉(zhuǎn)變,相應(yīng)的財政收入增速逐漸從低于GDP增速向高于GDP增速轉(zhuǎn)變,財政收入彈性也逐漸從小于1向大于1轉(zhuǎn)變,其最終的結(jié)果是小口徑財政依存度會不斷提高,逐步向國際公認(rèn)的最低水平逼近,而全口徑財政依存度雖然在不斷提高,但仍然在符合我國國情的范圍之內(nèi)的30%～ 40%之間,即邊際財政依存度沒有超出財政依存度的合理取值范圍之外。因此,筆者認(rèn)為,我國歷年財政收入增速與GDP增速的關(guān)系是合理的。再從財政收入彈性看,一方面,可將歷年財政收入彈性值分為三類:第一類是特殊年度的較高值,如在1998和2001年超過2,1999年達(dá)到歷史最高值2.54。1998年和1999年財政收入彈性較高是由于受亞洲金融危機(jī)影響,GDP增速大幅下降,尤其是在1999年達(dá)到自1991年以來的最低值,但在這期間財政收入增速并未受到太大的影響。2001年的財政收入彈性值較高,是因?yàn)殡m然GDP增速有所回升,由于仍然實(shí)施積極財政政策而導(dǎo)致財政收入增速大幅增加;第二類是較低值,“八五”期間國家財政的集中度下降,財政收入增速低于GDP增速,財政收入彈性值小于1;第三類是處于1至1.6之間的值,財政收入彈性處于這一區(qū)間的年份,其財政收入與GDP都保持正常的增速,沒有受到特殊因素的影響,此時的財政收入彈性處于合理的取值范圍之內(nèi)。

6 實(shí)驗(yàn)結(jié)論

6.1 財政收入與GDP表現(xiàn)出很強(qiáng)的正相關(guān)性。

從理論上講，財政收入和GDP的增長應(yīng)保持一定的同比例關(guān)系，通過已建的回歸模型以及估計結(jié)果告訴我們，它們是存在一定的線性正相關(guān)性，是一種健康穩(wěn)定的發(fā)展趨勢。但是不得不考慮如果財政收入增長與經(jīng)濟(jì)增長的速度偏差過大或長期高于經(jīng)濟(jì)增長的速度，又可能會造成人民負(fù)擔(dān)過重，不能享受到經(jīng)濟(jì)增長的成果，而且會影響到政府投資的效率和收入分配不均等問題，建議實(shí)現(xiàn)財政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的良性循環(huán)。

財政收入和GDP的可持續(xù)增長最終依賴于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的提高和效益的改善。

6.2 由于我國的國情和國際環(huán)境的影響，GDP與財政收入的關(guān)系會出現(xiàn)一些異常，可能的原因有：經(jīng)濟(jì)體制的影響，緊急結(jié)構(gòu)的影響，財政稅收政策的影響，像國家提高某類產(chǎn)品的稅率，或者實(shí)行緊縮的貨幣政策，外部環(huán)境的影響，比如中國現(xiàn)在所處的發(fā)展階段和在世界上的地位。但是這些變動因素只能作為隨機(jī)擾動項(xiàng)來處理，一方面是因?yàn)橛行┮蛩責(zé)o法用數(shù)據(jù)來表示，另一些方面也為了模型的簡便考慮。

6.3 十九大之后，我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，主要矛盾已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長的美好生活需要同不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾，因此在GDP穩(wěn)步高質(zhì)量增長的過程中，財政收入有必要保持一致的增長態(tài)勢，以維持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，改善人民生活，建設(shè)美好中國。