淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理 低效率影響因素及解決辦法

矯萌　矯陽(yáng)

摘要：中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，但由于其發(fā)展的內(nèi)外部障礙，導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率低下，嚴(yán)重影響了企業(yè)效益。在新時(shí)代的背景下。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需求，但是眾多傳統(tǒng)家長(zhǎng)式的企業(yè)管理人員并沒(méi)有認(rèn)清楚影響財(cái)務(wù)管理效率的因素，公司治理結(jié)構(gòu)的混亂，融資困難，商業(yè)模式落后等原因不容忽視。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理低效；公司治理結(jié)構(gòu)混亂；融資難題；商業(yè)模式落后；大數(shù)據(jù)信息化

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率現(xiàn)狀

目前，我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率低下，財(cái)務(wù)管理模式模糊，缺少明確的機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)，往往通過(guò)銷(xiāo)量和市場(chǎng)份額來(lái)界定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，局限在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理模式中，沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理低效率影響因素

（一）公司治理結(jié)構(gòu)混亂使財(cái)務(wù)管理效率低下

公司治理結(jié)構(gòu)是作用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的最為重要的間接環(huán)境之一，它深刻地影響和制約著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，各個(gè)客體要素的運(yùn)行規(guī)則、運(yùn)行方式、運(yùn)行規(guī)律都與公司利益產(chǎn)生互動(dòng)。綜合歸納我國(guó)中小企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)中存在以下幾點(diǎn)不足。

1. 中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)規(guī)則的確立存在障礙

我國(guó)大多中小企業(yè)起步較晚，發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)規(guī)則的的制定、完善、改革受公司內(nèi)外部利益關(guān)系的限制，確立出一套符合本公司實(shí)際運(yùn)行狀況的財(cái)務(wù)制度存在一定難度。我國(guó)中小企業(yè)多數(shù)為家庭式企業(yè)，財(cái)務(wù)環(huán)境體系不健全，存在分工不明確或制度無(wú)人遵守的情況，員工的工作效率和工作態(tài)度并不能有效的通過(guò)制度加以約束。加之中小企業(yè)具有財(cái)務(wù)管理能力的人才往往較少，行業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)專(zhuān)職人員的專(zhuān)業(yè)水平參差不齊，缺少明確的制度把關(guān)，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的低效。

2. 企業(yè)管理層的決策科學(xué)性難以保證

我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)的管理層是資金的投入者，管理層的管理能力、管理模式和思維往往很難與行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境相適應(yīng)，決策的科學(xué)性難以保證，更缺少把關(guān)和監(jiān)督的部門(mén)，這對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的影響直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理的效率低下，甚至帶來(lái)利益損失。

3. 公司治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)創(chuàng)新行為的不兼容

公司治理結(jié)構(gòu)在企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中的不斷創(chuàng)新推動(dòng)了企業(yè)績(jī)效的增長(zhǎng)。相關(guān)研究顯示，公司治理結(jié)構(gòu)的更新和改革對(duì)企業(yè)創(chuàng)新行為有正向調(diào)節(jié)作用，企業(yè)創(chuàng)新行為對(duì)企業(yè)績(jī)效發(fā)展有正向調(diào)節(jié)作用。中小企業(yè)往往不能清晰地辨別財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、企業(yè)資本冗余、企業(yè)以往績(jī)效與企業(yè)創(chuàng)新行為的關(guān)系和界限，運(yùn)用數(shù)據(jù)和信息手段整合資源的能力偏低，兩者的不兼容限制了整個(gè)組織的運(yùn)行效率，從而直接影響財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的效率。

（二）中小企業(yè)融資難題使提高財(cái)務(wù)管理效率步履艱難

資金的注入對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展起決定性作用，我國(guó)現(xiàn)行的金融體制改革步履維艱，中小企業(yè)融資困難，缺少正確的融資理念和方法，使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率常常提高不起來(lái)。

1. 中小企業(yè)的先天發(fā)展資源不足

我國(guó)目前的大多數(shù)中小企業(yè)在設(shè)立時(shí)，設(shè)立者已經(jīng)將盡可能多的資金都投入到創(chuàng)立和企業(yè)前期運(yùn)作中，在企業(yè)創(chuàng)立后期往往流動(dòng)資金短缺，此時(shí)的信用額度較低，銀行或其他投資人的支持較少。同時(shí)，中小企業(yè)發(fā)展較快，特別是家族式企業(yè)往往是一味追求增項(xiàng)目、擴(kuò)規(guī)模，企業(yè)自有資金難以維持。中小企業(yè)發(fā)展呈階段性，每上一個(gè)平臺(tái)就需要有更大的投資，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增加，融資出現(xiàn)困難。

2. 中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員缺少正確的融資理念和科學(xué)的融資方法

大多數(shù)的中小企業(yè)的管理者即是投資者，其財(cái)務(wù)管理方式往往不能從投資者的模式中抽離，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)并不深刻，財(cái)務(wù)管理模式不能從根本上與企業(yè)行為相適應(yīng)，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度與實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作不匹配，沒(méi)有清晰透明的財(cái)務(wù)報(bào)表和依據(jù)可靠的企業(yè)信用資料而得不到有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的資金支持等原因都導(dǎo)致了企業(yè)的資金沒(méi)有進(jìn)行合理的規(guī)劃和整合，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理的效率，制約了企業(yè)發(fā)展的速度。

3. 直接融資渠道狹窄

我國(guó)目前所處的資本市場(chǎng)尚不發(fā)達(dá)，中小企業(yè)的資金全部來(lái)源于銀行貸款或信貸資金的難度較大。直接融資渠道限制較多，既制約了中小企業(yè)的發(fā)展，又不利于社會(huì)資源的合理配置。

（1）私人資本市場(chǎng)不活躍

中小企業(yè)融資的一個(gè)重要渠道是私人資本，但我國(guó)目前的相關(guān)政策的規(guī)定中缺少對(duì)私人資本市場(chǎng)的保護(hù)，私人資本的整合很難進(jìn)入金融領(lǐng)域。過(guò)去采用的集資的做法被稱(chēng)為“亂集資”，甚至在亞洲金融風(fēng)暴時(shí)被視為導(dǎo)火因素而被徹底禁止。由于缺少相關(guān)法律和國(guó)家政策的保護(hù)，私人資本市場(chǎng)不活躍，不利于中小企業(yè)的整合。缺少啟動(dòng)資金或周轉(zhuǎn)資金緊缺無(wú)疑會(huì)給財(cái)務(wù)管理效率的提高增設(shè)障礙。

（2）缺乏為中小企業(yè)服務(wù)的股權(quán)市場(chǎng)

證券市場(chǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，具有向社會(huì)籌資，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)流動(dòng)，優(yōu)化資源配置等作用。但是目前上市融資、發(fā)行債券的法律法規(guī)和政策導(dǎo)向?qū)χ行∑髽I(yè)不利，中小企業(yè)很難通過(guò)債券和股權(quán)融資的渠道獲得資金。

（三）大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)商業(yè)模式的轉(zhuǎn)型創(chuàng)新難使財(cái)務(wù)管理效率低下

隨著互聯(lián)網(wǎng)的日益發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云服務(wù)、跨境交易平臺(tái)等以互聯(lián)網(wǎng)為依托的科技資源和新型交易產(chǎn)業(yè)不斷對(duì)中小企業(yè)傳統(tǒng)的商業(yè)模式產(chǎn)生沖擊，大量的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，我國(guó)中小企業(yè)在實(shí)際創(chuàng)新進(jìn)程中遇到如下較多阻礙。

1. 對(duì)市場(chǎng)的洞悉力不足，無(wú)法制定更合適的創(chuàng)新機(jī)制

市場(chǎng)需求瞬息萬(wàn)變，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，行業(yè)內(nèi)相關(guān)政策調(diào)整不定，網(wǎng)絡(luò)內(nèi)的信息量龐大，在復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境中找到符合本企業(yè)的市場(chǎng)定位難度較大，對(duì)人才的能力要求較高，需要長(zhǎng)時(shí)間在相關(guān)行業(yè)內(nèi)的研究和探索，在找到準(zhǔn)確市場(chǎng)定位的前提下，及時(shí)有效的調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。因而要保證企業(yè)戰(zhàn)略的有效性和創(chuàng)新機(jī)制實(shí)施的可行性難度較大。

2. 依托大數(shù)據(jù)進(jìn)行個(gè)性化服務(wù)的合作意識(shí)不足

移動(dòng)互聯(lián)使中小企業(yè)與客戶(hù)的對(duì)接方便化、定期化、人性化，信息的覆蓋已經(jīng)在某些領(lǐng)域取代了勞動(dòng)力，既提高了服務(wù)的質(zhì)量和精準(zhǔn)度，又為整個(gè)組織成本的降低、效率的提高帶來(lái)了不可估量的助力。但大多數(shù)的中小企業(yè)依舊依賴(lài)傳統(tǒng)的營(yíng)銷(xiāo)方式和服務(wù)理念，渠道狹窄，效率低下。

三、解決措施

（一）充分利用信息化決策技術(shù)和跨境交易平臺(tái)

信息化時(shí)代的到來(lái)并沒(méi)有將大數(shù)據(jù)和行業(yè)決策模型推廣并滲透到中小企業(yè)的發(fā)展和改革中，大數(shù)據(jù)信息收集的廣泛性，樣本實(shí)驗(yàn)的豐富性，結(jié)果預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和信息保存的永久性及對(duì)比性相較于人工具有明顯的優(yōu)勢(shì)。數(shù)據(jù)庫(kù)和決策模型的使用和改革需要公司管理層不斷地學(xué)習(xí)新鮮的知識(shí)，積累行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，并將其靈活地運(yùn)行在實(shí)踐中。

依托跨境交易平臺(tái)進(jìn)行準(zhǔn)確的用戶(hù)定位和提供個(gè)性化服務(wù)，打破傳統(tǒng)的地域性限制，降低中間成本。此種創(chuàng)新，便于生產(chǎn)企業(yè)減少庫(kù)存，縮減生產(chǎn)周期，降低中間環(huán)節(jié)人力財(cái)力的浪費(fèi)。同時(shí)，依托大數(shù)據(jù)對(duì)消費(fèi)者的需求進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，更有針對(duì)性的提供個(gè)性化服務(wù)促進(jìn)消費(fèi)，降低成本，精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)，與客戶(hù)的對(duì)接更定向。

（二）把握歷史時(shí)機(jī)，創(chuàng)新融資理念

“兩法”的修訂確立了資本市場(chǎng)的法律基礎(chǔ)，我國(guó)開(kāi)始全面實(shí)施新修訂的《公司法》和《證券法》，同時(shí)《中小企業(yè)法》的出臺(tái)也明確了若干金融扶持中小企業(yè)的方式。根據(jù)法律要求，許多金融機(jī)構(gòu)推出了不少新的融資渠道，既有政策性渠道，也有商業(yè)性渠道，還有政府撥付渠道，企業(yè)應(yīng)把握政策偏向，創(chuàng)新融資理念。

（三）深化管理理念，吸納高端人才

深化管理理念，調(diào)整核心管理模式，吸納高端人才，掌握核心技術(shù)等成為一個(gè)中小企業(yè)發(fā)展必須完成的任務(wù)，具有了核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率才能提高。

四、結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理低效率的研究能有效解釋我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在障礙的根源，結(jié)合時(shí)代特征和當(dāng)前政策法規(guī)，能減少中小企業(yè)盲目跟風(fēng)運(yùn)行的現(xiàn)狀，清晰地點(diǎn)明了中小企業(yè)在構(gòu)建合理且高效的公司治理結(jié)構(gòu)，解決融資難問(wèn)題，商業(yè)模式的創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，公司戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)的調(diào)整深入等問(wèn)題，為企業(yè)管理者更好的提高財(cái)務(wù)管理效率提供有力的分析。

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（作者單位：矯萌，東北林業(yè)大學(xué)；矯陽(yáng)，空軍工程大學(xué)航空工程學(xué)院）