科研院所內(nèi)控體系建設研究

劉娟

摘要：科研院所是國家發(fā)展的重要基石，其管理不僅僅是關系到科研院所自身的發(fā)展，同時還關系到國家科研水平的提升。為此，需要加強內(nèi)控體系建設。在文中主要就科研院所內(nèi)控體系建設展開探討，以期可以有效地提高科研院所的管理水平。

關鍵詞：科研院所；內(nèi)控體系；管理

一、新形勢下提升科研院所內(nèi)控體系建設水平迫在眉睫

（一）合規(guī)性的要求

隨著國家“一帶一路”等一系列政策的出臺，給科研院所經(jīng)濟發(fā)展帶來了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。同時黨中央對合規(guī)性要求也提升到了新的高度。順應經(jīng)濟發(fā)展的要求，必須講規(guī)矩。新形勢下，只有講政治、守規(guī)矩，不斷提升內(nèi)控體系建設水平，才能推動與促進單位健康、穩(wěn)定、快速的發(fā)展。

（二）防控風險的內(nèi)在需求

在經(jīng)濟高速發(fā)展的大形勢下，科研院所面臨經(jīng)濟全球化、風險常態(tài)化、市場競爭日趨激烈等諸多復雜的外部環(huán)境，這對單位內(nèi)部精細化管理、有效防控風險提出了更高的要求。

內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風險最為行之有效的一種手段。內(nèi)部控制有兩大本質(zhì)：一是制衡，即對分工間相互制約、相互聯(lián)系的關系予以規(guī)范化、系統(tǒng)化、制度化，形成一整套嚴密的控制機制；二是監(jiān)督，即通過對企業(yè)風險的有效評估，不斷加強對企業(yè)經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)的控制，從而有效防范企業(yè)風險。

（三）國有資產(chǎn)保值增值的外在需要

科研院所地位特殊，開展內(nèi)部控制建設，實際上也是為國家資產(chǎn)的安全與完整提供更好的保障。內(nèi)部控制的主要目的之一即保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和有效運用?？梢姡瑢τ诳蒲性核裕粩嗵嵘齼?nèi)部控制建設水平具有重要的意義。

二、科研院所內(nèi)控體系建設水平受限的主要原因

（一）內(nèi)控建設意識淡薄

內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制實踐的前提，是內(nèi)部控制體系建設水平不斷提升的有效保證?？蒲性核酁榧夹g(shù)性人才，重視科研管理、技術(shù)規(guī)范，內(nèi)部控制方面意識相對淡薄。內(nèi)部控制體系建設過程中僅僅是簡單的堆積，在制度建設上要么推倒重來，要么小修小補，沒有頂層設計。

（二）全員參與認識不足

內(nèi)部控制是一種全面控制，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項；內(nèi)部控制是一種全程控制，是事前、事中、事后控制的一個完整體系；內(nèi)部控制是一種全員控制，強調(diào)全員參與、人人有責。內(nèi)控這些特性決定了內(nèi)控建設必須是內(nèi)部全員參與。但是，目前我國很多科研院所的人員卻對參與內(nèi)部控制建設的認識不足，相當一部分人都認為內(nèi)部控制建設工作只是內(nèi)控部門的工作，領導主要負責對其進行支持和監(jiān)督，而其他工作人員則是完全與此事無關，這種觀念是完全不正確的。事實上，內(nèi)控與每個人都息息相關，只有大家共同參與，才能發(fā)揮出最大的效果。

（三）缺乏有效地考核與激勵

內(nèi)控工作做好做壞一個樣，針對內(nèi)控管理工作成效缺乏動態(tài)的考核與評估，缺乏相應的激勵機制，是目前科研院所的一個普遍現(xiàn)象。投入大量精力做內(nèi)控得不到相應回報，甚至給自己套上“緊箍咒”，嚴重打擊內(nèi)控工作的積極性和主動性。良好的內(nèi)控環(huán)境是有效實施內(nèi)控的基礎，有效地激勵才能形成良好氛圍，有效地考核，才能保證內(nèi)控設計及執(zhí)行的有效性。

三、提升科研院所內(nèi)控體系建設水平的主要措施

（一）強化內(nèi)控意識，統(tǒng)籌兩個布局

布局一：強化“一把手”工程，領導重視是關鍵。

內(nèi)控建設是一個系統(tǒng)工程，高水平的內(nèi)控體系需要各級干部職工齊心協(xié)力，發(fā)揮主人翁精神精益求精。所以內(nèi)控建設是“一把手”工程，只有單位負責人充分意識到內(nèi)部控制建設的重要性，才能調(diào)動單位干部職工建立健全內(nèi)控制度的積極性。領導帶頭落實內(nèi)控體系建設重大部署，研究處理內(nèi)控工作中的重要問題，組織推進和協(xié)調(diào)內(nèi)控工作，通過這種自上而下的聯(lián)動機制才能切實保障各階段內(nèi)控工作的有序推進。

布局二：廣泛宣傳教育，創(chuàng)造良好氛圍。

應持續(xù)利用多種平臺和場合，不斷強調(diào)內(nèi)部控制建設的重要性和必要性，切實增強各級干部職工做好內(nèi)控工作的責任感和緊迫感，克服搞內(nèi)控是務虛的忽視心態(tài)、找風險是曝丑的抵觸情緒和整改缺陷是擔責的畏難思想，引導樹立內(nèi)控建設責任意識，營造良好的工作氛圍。

（二）改進內(nèi)控建設方法，做好頂層設計

1.抓好風險識別，力求風險“找得準”。查找風險點是開展內(nèi)控的前提。風險點找不出、找不準、找不全，建立的控制措施就沒有針對性、制定的內(nèi)控評價方案就沒有可操性?；诖?，我所在風險評估環(huán)節(jié)緊緊圍繞業(yè)務流程的運轉(zhuǎn)軌跡，按照“對權(quán)不對人、對崗不對人、對事不對人”的原則，從權(quán)力運行、崗位職責、制度設計和外部環(huán)境等方面，采用自己找、互相核、員工提、領導點的方式識別內(nèi)控風險，力求更準確的風險識別。

2.完善控制措施，力求風險“防得牢”。從內(nèi)控工作各階段來看，風險識別是基礎，而防住“風險”才是這項工作的落腳點。針對識別的科研生產(chǎn)“關鍵點”、經(jīng)營管理“薄弱點”、問題易發(fā)“風險點”，我所堅持以現(xiàn)行管理體制機制為基礎，按照事前預防與事后檢查相結(jié)合的思路制定內(nèi)控措施。對經(jīng)過長期實踐證明行之有效的一些做法，我們通過內(nèi)控手冊或制定規(guī)章制度的形式使其規(guī)范化、標準化，對有些不適用的制度、不規(guī)范的管理模式進行清理，對一些管理盲點領域，在兼顧成本效益的前提下，通過不相容職責分離、授權(quán)審批、物理控制、績效考核等方式盡可能地防范風險。

3.落實缺陷整改，力求風險“控得住”。針對內(nèi)控評價中發(fā)現(xiàn)的缺陷，我所不局限于缺陷本身的整改，嚴格把關缺陷整改落實情況，并舉一反三，形成“以整改促建設、靠管理控風險”的良性循環(huán)。

（三）優(yōu)化內(nèi)控制度，做到簡繁得當、突出重點

內(nèi)部控制應當簡繁得當，制度不是越多越好，越細越好，否則就會抑制創(chuàng)造力，抑制管理效率，出現(xiàn)組織臃腫和官僚化。應當通過風險評估和流程梳理，突出重點，抓住關鍵，明確哪里需要加強控制，哪里需要減少控制。

內(nèi)部控制建設需要“以我為主”，科研院所應自己樹立流程、查找風險和問題，建立適合自己的行之有效的內(nèi)控制度。

（四）提升內(nèi)控手段，將內(nèi)控與信息化有機結(jié)合

內(nèi)部控制得不到有效執(zhí)行，一個重要原因是控制措施沒有固化到信息系統(tǒng)，沒有嵌入到管理流程。內(nèi)部控制系統(tǒng)不是獨立于企業(yè)管理系統(tǒng)的超然之物，內(nèi)控工作本身作為企業(yè)內(nèi)部管理活動的一部分，也要運用科學管理方法和手段，才能保證其高效、順暢、持久開展。

（五）組建內(nèi)控建設團隊，提高內(nèi)控建設人員素質(zhì)

內(nèi)部控制的建設，涉及到很多不同的部門、而且其內(nèi)容不僅復雜，還具有很強的專業(yè)性。之所以如此，就是由于其需要對所有主要經(jīng)濟業(yè)務的流程進行梳理、風險的識別與評估，從而找到對風險的處置措施，并以此為基礎進行更加系統(tǒng)的制度建設。然而，目前我國的財務人員本身的素質(zhì)就不具備優(yōu)勢，處理財務方面的問題已經(jīng)能夠消耗他們的大部分精力，因此無法真正處理好行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設。

為適應新形勢下內(nèi)控工作的需要，建議充分利用多專業(yè)優(yōu)勢形成合力，以內(nèi)控工作需要為導向，組織紀檢、監(jiān)察、審計、法律崗位上實踐經(jīng)驗豐富、專業(yè)素質(zhì)過硬的業(yè)務骨干成立內(nèi)控項目小組，共同開展內(nèi)控專題研究，參與內(nèi)控工作的具體實施，打造出一支一專多能的內(nèi)控人才隊伍。

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