新形勢(shì)下加強(qiáng)企業(yè)資金管理的相關(guān)問(wèn)題探析

張美竹

摘要：國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)正處于向高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵過(guò)渡時(shí)期，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻，尤其是我們與美國(guó)的貿(mào)易爭(zhēng)端愈演愈烈，都要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)更加謹(jǐn)慎，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)的命脈，任何事業(yè)都需要資金的支持，新形勢(shì)的市場(chǎng)環(huán)境要求我們加強(qiáng)對(duì)資金的管理，確保資金決策的安全和效率，重視資金流動(dòng)性，提高資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)運(yùn)營(yíng)；資金管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

資金就像血液一樣通過(guò)循環(huán)將養(yǎng)分輸送到企業(yè)的各個(gè)部門，使企業(yè)保持健康運(yùn)行。資金管理是企業(yè)永遠(yuǎn)要面對(duì)的課題，其管理方式和策略也在隨著時(shí)代的更迭和市場(chǎng)環(huán)境的起伏變化而改變。在新時(shí)代的新形勢(shì)下，市場(chǎng)化改革正進(jìn)一步深入進(jìn)行，供給側(cè)改革“三去一降一補(bǔ)”取得成效，傳統(tǒng)工業(yè)如鋼鐵、煤炭行業(yè)形勢(shì)回暖，凈利潤(rùn)同比出現(xiàn)較大增幅。但是現(xiàn)階段的市場(chǎng)環(huán)境尤其是國(guó)際市場(chǎng)形勢(shì)要求我們提高警惕。近期我國(guó)與美國(guó)貿(mào)易摩擦問(wèn)題升級(jí)，談判形勢(shì)不容樂(lè)觀，需要我們密切關(guān)注其后續(xù)結(jié)果對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，謹(jǐn)防危機(jī)?？傮w而言，新時(shí)期的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型要求我們做好多方面應(yīng)對(duì)，順應(yīng)市場(chǎng)形勢(shì)，在管理方面做到更加精細(xì)化，尤其是要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，確保企業(yè)資金運(yùn)用更效率、更安全。

二、企業(yè)資金管理問(wèn)題分析

（一）企業(yè)資金使用決策問(wèn)題

企業(yè)的資金使用決策直接決定著資金的流向，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略和市場(chǎng)目標(biāo)的直接反映。科學(xué)合理的資金使用決策需要準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位和科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)必須對(duì)現(xiàn)狀全面認(rèn)知并對(duì)市場(chǎng)行情充分了解。在現(xiàn)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的形勢(shì)下，對(duì)決策信息的掌控更要及時(shí)和準(zhǔn)確。在實(shí)際的企業(yè)決策過(guò)程中，管理者常常面臨著信息不對(duì)稱、不透明的現(xiàn)實(shí)，有可能誤導(dǎo)企業(yè)的戰(zhàn)略導(dǎo)向和資金使用決策。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，有些企業(yè)選擇隨波逐流，不顧企業(yè)資源稟賦盲目將投資市場(chǎng)熱點(diǎn)，使企業(yè)弱點(diǎn)在市場(chǎng)迅速飽和時(shí)暴露無(wú)遺，造成決策失敗。企業(yè)內(nèi)部信息提供不全，同樣會(huì)阻礙企業(yè)合理決策：企業(yè)內(nèi)部部門為了自身的利益，常常隱瞞不利情況，上報(bào)虛假信息或者攔截不利信息，爭(zhēng)取企業(yè)的資金傾斜，妨礙企業(yè)整體科學(xué)決策，影響企業(yè)資金使用效率甚至危及企業(yè)安全。

（二）企業(yè)資金管理中的現(xiàn)金流問(wèn)題

現(xiàn)金流支撐著企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，資金的流動(dòng)性決定著企業(yè)在債務(wù)危機(jī)中的回復(fù)能力。現(xiàn)實(shí)中的有些企業(yè)由于資金管理觀念相對(duì)落后，忽視了資產(chǎn)流動(dòng)性和資金的時(shí)間成本對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要意義。我國(guó)企業(yè)通?？粗禺a(chǎn)值、產(chǎn)量和利潤(rùn)等指標(biāo)，傾向于投資經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)、利潤(rùn)回報(bào)高的項(xiàng)目，又常常不顧風(fēng)險(xiǎn)投入企業(yè)大部分資金，一旦項(xiàng)目出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)資金鏈就會(huì)斷裂，企業(yè)資金無(wú)法周轉(zhuǎn)，日常運(yùn)營(yíng)陷入僵局。另一種現(xiàn)象則是企業(yè)過(guò)分看重現(xiàn)金和風(fēng)險(xiǎn)過(guò)敏，囤積大量現(xiàn)金，使企業(yè)的現(xiàn)金流規(guī)模遠(yuǎn)小于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模。大量資金閑置浪費(fèi)了時(shí)間價(jià)值，阻礙了企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)張經(jīng)營(yíng)規(guī)模，也不利于及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)向轉(zhuǎn)變。

（三）資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問(wèn)題

競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境要求企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，追求創(chuàng)新。現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展的道路上只看重市場(chǎng)前景、投資收益，而忽視了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在過(guò)去，企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)沒(méi)有跟上企業(yè)擴(kuò)張規(guī)模，存在體制漏洞，也不利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。正常的財(cái)務(wù)管理體系中必然會(huì)有資金監(jiān)管體制，但是決定企業(yè)資金監(jiān)管效率的是制度執(zhí)行情況。實(shí)務(wù)中的監(jiān)管制度常常會(huì)因工作人員欠缺專業(yè)素養(yǎng)以及復(fù)雜的人事關(guān)系而流于形式。特別是在主管人員擁有較大的決策權(quán)和審批權(quán)時(shí)，常不顧及集體意見(jiàn)擅自決定，留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。在項(xiàng)目審批時(shí)，也存在主管人員越權(quán)過(guò)問(wèn)和“講人情辦事”的情況，出現(xiàn)問(wèn)題則出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明、相互推諉責(zé)任的情況。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

（一）基于戰(zhàn)略導(dǎo)向，建立全面的信息系統(tǒng)，科學(xué)決策資金使用

在進(jìn)行資金管理強(qiáng)化時(shí)，首先要明確企業(yè)的長(zhǎng)期、中長(zhǎng)期的戰(zhàn)略規(guī)劃以及當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以此為導(dǎo)向規(guī)劃資金在長(zhǎng)期和短期的使用方案。

1.疏通企業(yè)內(nèi)部信息流通渠道，健全信息共享機(jī)制

科學(xué)分析企業(yè)內(nèi)部各部門之間的利益關(guān)系，使用專門人員負(fù)責(zé)維護(hù)企業(yè)內(nèi)部的信息網(wǎng)絡(luò)。這樣一個(gè)“專人專管”的信息網(wǎng)絡(luò)連接各部門，負(fù)責(zé)傳遞、匯集企業(yè)部門之間的財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息以及收集到的市場(chǎng)信息，同時(shí)負(fù)責(zé)審查各部門提供信息的真實(shí)性。也要責(zé)成各部門及時(shí)上報(bào)真實(shí)情況，將此項(xiàng)任務(wù)納入部門績(jī)效考核，以此確保企業(yè)資金使用決策是基于正確的信息。

2.建立健全資金預(yù)算管理系統(tǒng)

在完善的信息共享機(jī)制的基礎(chǔ)上，企業(yè)進(jìn)行更進(jìn)一步的資金預(yù)算編制工作。將各部門的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)情況匯總至一起，結(jié)合現(xiàn)階段公司所處的市場(chǎng)環(huán)境，依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)制切合實(shí)際地制定下一階段的資金預(yù)算。結(jié)合現(xiàn)今的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，企業(yè)編制資金預(yù)算應(yīng)該堅(jiān)持效益優(yōu)先的原則，平衡收支，合理規(guī)劃資金分配。有效的資金預(yù)算需要企業(yè)上下的嚴(yán)格執(zhí)行。因此與資金預(yù)算相配合的是嚴(yán)格的資金審批制度，需要做到集體審批重大資金決策，禁止無(wú)預(yù)算支出和越權(quán)限審批，使資金預(yù)算在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中得到貫徹落實(shí)。

（二）革新資金管理觀念，加強(qiáng)現(xiàn)金流環(huán)節(jié)管理

新時(shí)期的資金管理需要適應(yīng)更加復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，要充分重視資金的流動(dòng)性以增強(qiáng)適應(yīng)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)變化的能力。新形勢(shì)下的資金管理強(qiáng)調(diào)資金的時(shí)間價(jià)值，要樹(shù)立嚴(yán)格的資金管理時(shí)間觀念，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況與資金流動(dòng)性、潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合在一起，發(fā)揮資金在特定時(shí)間內(nèi)的最大效用。

1.確?，F(xiàn)金發(fā)揮最大價(jià)值

財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀確定最佳的現(xiàn)金持有量。針對(duì)該持有量的分析要結(jié)合持有現(xiàn)金的成本和收益，根據(jù)編制的資金預(yù)算，保證企業(yè)持有現(xiàn)金在收益最大成本最小的位置，確保收支平衡。在使用現(xiàn)金時(shí)，也應(yīng)做到使用效率最大化同時(shí)盡量減小現(xiàn)金使用成本，例如存在現(xiàn)金優(yōu)惠時(shí)，盡量使用現(xiàn)金支付；無(wú)優(yōu)惠時(shí)，在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下盡量爭(zhēng)取較長(zhǎng)的信用期限，讓使用現(xiàn)金的近期利益和持有現(xiàn)金的遠(yuǎn)期利益相互平衡。

2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管控