芻議水利工程管理單位內(nèi)部控制制度的完善

初戰(zhàn)軍

摘要：基于現(xiàn)階段水利工程管理實際情況了解到，我國相關管理單位的內(nèi)控機制普遍存在著匱乏情況，如管理人員內(nèi)控意識不夠充分、內(nèi)控制度不完善等，都可能會對水利行業(yè)健康發(fā)展帶來不利影響，因而這就需要工作人員能夠結(jié)合當前水利工程管理實際現(xiàn)狀，針對內(nèi)控制度完善提出科學合理方案。本文主要對水利工程管理單位內(nèi)部控制制度的完善性措施展開有效分析探討。

關鍵詞：水利工程；管理單位；內(nèi)部控制；制度完善

隨著城市化進程的不斷深入推進，水利工程行業(yè)也取得了一定發(fā)展，但基于當前實際情況來看總體成效卻并不理想，仍存在著管理單位內(nèi)控制度不足等問題，集中表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度不健全等方面上，必定會影響到水利工程最終管理效果。因此這就需要水利工程管理單位能夠切實提高自身對內(nèi)部控制的重視程度，積極提出相對完善的內(nèi)控制度，進而充分凸顯內(nèi)控制度存在的重要性，促使水利工程行業(yè)能夠不斷朝向良好方向前進。

一、簡要闡述水利工程管理單位特殊性

現(xiàn)階段，水利工程管理單位主要是以抗旱、防汛及水資源保護等方面工作為主，具體可分為水源管理、水域管理及工程管理三方面內(nèi)容，其中水利工程管理單位作為我國水利行業(yè)發(fā)展的重要組成機構(gòu)可謂是發(fā)揮著至關重要作用。并且隨著現(xiàn)代化社會的不斷發(fā)展，水利工程管理單位也愈發(fā)重視將現(xiàn)代管理模式應用到內(nèi)部控制管理中去，便于使內(nèi)部控制管理更加健全完善，不僅能確保管理單位資金成本投入的合理性，還能極大推動管理單位工作的順利進行。由此可以了解到，水利工程管理單位內(nèi)部控制制度的不斷完善擁有著重要代表性意義。從性質(zhì)角度來說，我國大多數(shù)水利工程管理單位都承擔著一定社會服務職能，可享受到國家政府給予的一部分資金補助，但卻并不能滿足工程實際需求。因而在這種情況下，水利工程管理單位就應根據(jù)自身已有優(yōu)勢積極向市場提供良好技術(shù)幫助，通過“創(chuàng)收”來有效彌補自身在財政方面的不足之處，確保水利工程財政收支處于平衡狀態(tài)，從而可為管理單位更好開展內(nèi)部控制制度完善工作奠定良好基礎。

二、當前水利工程管理單位內(nèi)部控制制度發(fā)展現(xiàn)狀

（一）管理人員內(nèi)控意識較為薄弱

通常來說，無論是管理單位內(nèi)控制度建立還是具體落實情況，都與管理單位管理人員有著密切聯(lián)系，需具備較好內(nèi)控思想意識。但從目前情況來看卻無法達到這一目標，大多數(shù)水利工程管理單位管理人員內(nèi)控思想意識不到位，并且不能充分認識到內(nèi)控管理存在的重要意義，這樣一來內(nèi)控管理的針對性和實效性也就明顯較差，進而必然會對水利工程管理單位內(nèi)部控制的順利實行起到阻礙性影響。盡管部分水利工程管理人員具備一定內(nèi)控意識，但總體來看卻相對薄弱，一味將內(nèi)部控制管理工作交由財務部門負責，完全將其看作是一項財務方面工作，甚至還有部分管理人員對內(nèi)控認識明顯存在偏差，將其列入到管理方式中去，但卻未能從整體角度展開思考分析。

（二）內(nèi)控制度過于表面化，執(zhí)行力度不夠

近幾年，我國財政部門針對預算執(zhí)行單位的落實執(zhí)行情況展開了深入化調(diào)查分析，其中重點包括制度建立等方面內(nèi)容，盡管從表面上看相關制度規(guī)定都十分完善，但具體落實過程中就會逐漸暴露出執(zhí)行力度不夠等隱患問題，水利工程管理單位更是如此，致使內(nèi)控制度的執(zhí)行一味流于表面形式。如內(nèi)控人員在進行預算費用報銷時，經(jīng)手人經(jīng)常跳過財務部門直接找上級領導簽字審核，實際報銷時才找財務部門，這在某種程度上就相當于架空了財務部門職能，無法實現(xiàn)內(nèi)控管理真正意義。

（三）管理單位內(nèi)控審計匱乏

當前水利工程管理單位存在的一個重點問題就是財務審計不夠完善，并且建立制度也不夠嚴格規(guī)范，甚至部分管理單位仍將會計制度用于取代內(nèi)控制度，根本無法有效滿足水利工程管理單位實際需求。例如：部分水利工程管理單位對基金費用及防汛費用等用途做出了明確規(guī)定，但實際應用期間卻明顯缺乏嚴格監(jiān)督管理制度，這就很容易使資金在應用過程中被擠占挪用，無法有效保證資金使用的安全性。因此水利工程管理單位需進一步認識到該方面存在弊端，積極構(gòu)建相對完善管理單位內(nèi)部審計制度，并組織成立專業(yè)水平較強審計團隊，實現(xiàn)監(jiān)督管理最佳效果。

三、水利工程管理單位內(nèi)部控制制度的完善性措施

（一）幫助管理人員樹立內(nèi)控意識

由上文了解到，管理人員內(nèi)控思想意識薄弱可以說是當前內(nèi)部控制制度不健全的首要影響因素，不僅會對內(nèi)部控制制度的應用成效起到不利影響，甚至還會威脅到管理單位的可持續(xù)發(fā)展。因此這就需要水利工程管理單位能夠切實加強對內(nèi)控意識的培養(yǎng)樹立，定期開展專業(yè)化培訓活動，幫助管理人員提高自身內(nèi)控知識水平，并且還可聘請一些專業(yè)人士開展學習講座，組織所有內(nèi)控人員都能積極參與其中，久而久之使其能夠充分認識到內(nèi)部控制制度存在重要性作用，具備良好內(nèi)部控制意識，從而確保水利工程管理單位中內(nèi)部控制工作的有序開展。

（二）加大水利工程內(nèi)外部審計監(jiān)督力度

根據(jù)相關調(diào)查了解到，當前我國普遍存在著審計缺位現(xiàn)象，特別是內(nèi)部監(jiān)督控制體系更是亟待健全完善。因此主要基于內(nèi)部和外部兩方面角度展開詳細分析：第一，內(nèi)部。水利工程管理單位可從財務部門、審計部門及人事部門抽取一定數(shù)量員工共同組成內(nèi)控檢查小組，通過定期或是不定期方式開展水利工程管控工作，針對最終管控結(jié)果展開有力分析探討，對于其中存在的不足之處需及時提出合理化解決方案，隨后還應對其中涉及到的一些執(zhí)行不嚴的部門或人員進行責任懲罰，確保內(nèi)部監(jiān)督控制能夠具體落實到實處。除此之外，水利工程管理單位還應將內(nèi)控考核評價指標積極列入到考核標準之中，根據(jù)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行情況的了解綜合判斷工作人員能力水平，促使水利工程內(nèi)控制度能夠有效落實。第二，外部。需水利工程管理單位在不斷加大對其內(nèi)部控制制度的管理力度的同時，還要對內(nèi)部控制落實過程和落實成效適當加入一些外部成分，積極引導監(jiān)督。甚至水利工程管理單位還應定期委派社會中介機構(gòu)對管理單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況展開檢查審核，對于其中部分不足之處需提出完善性方案。

（三）貫徹落實崗位責任制度

因水利工程管理單位工作開展期間涉及到眾多部門及人員，因此內(nèi)部控制無論是參與人數(shù)還是投資成本都相對較高，這時就需要管理單位能夠積極落實崗位責任制度，確保不同崗位能夠相互約束監(jiān)督，如竣工結(jié)算和審計、預算編制和審批等，確保每一項工作開展都伴隨著嚴格管理控制措施，綜合考慮到工作人員實際工作能力，從而使其能夠很好勝任該項崗位工作，促使內(nèi)部控制制度達到完善化應用狀態(tài)。

四、結(jié)束語

總而言之，水利工程管理單位作為我國當前最主要的事業(yè)單位之一，往往與國計民生可以說有著直接關系。近幾年，大多數(shù)水利工程管理單位都開始采用現(xiàn)代化手段落實內(nèi)部管理控制工作，但仍存在著一些問題亟待解決，需管理單位能夠始終遵循相關法律規(guī)定，幫助管理人員養(yǎng)成良好內(nèi)控意識，不斷健全完善內(nèi)控制度，從而促使水利行業(yè)能夠持續(xù)朝向健康方向前進。

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