小議企業(yè)外幣支付業(yè)務(wù)

盛采文

摘要：為響應國家“一帶一路”的方針政策，順應全球經(jīng)濟國際化形勢，越來越多的我國企業(yè)走向國際開展對外貿(mào)易業(yè)務(wù)，在推動國際化的進程中，外匯支付業(yè)務(wù)也越來越多。為此，筆者結(jié)合自身多年的工作實踐，闡述外幣支付業(yè)務(wù)的相關(guān)工作和注意事項，從而為企業(yè)開展外幣支付業(yè)務(wù)提供一些參考。

關(guān)鍵詞：外幣支付；SWIFT協(xié)會；業(yè)務(wù)

隨著我國企業(yè)積極拓展國際市場，參與國際競爭，外幣業(yè)務(wù)也逐漸增多，要切實做好外幣業(yè)務(wù)，提高工作效率，需要知道辦理外幣業(yè)務(wù)的相關(guān)要求和流程，本文就外幣業(yè)務(wù)的相關(guān)事項進行闡述。

一、準備工作

辦理外幣支付業(yè)務(wù)，需要先到工商局增加經(jīng)營范圍，然后到外經(jīng)貿(mào)局辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記；辦理完備案登記后還要辦理報關(guān)企業(yè)登記，需先到直屬海關(guān)的企管處或者企管科得到許可，再到企業(yè)所在地隸屬海關(guān)辦理登記，然后再到出入境檢驗檢疫局辦理注冊備案登記；出入境檢驗備案登記辦理完畢后辦理電子口岸登記并領(lǐng)取電子口岸IC卡，最后再到外匯管理局辦理外匯付匯（收匯）備案。

辦理完相關(guān)的備案登記后，公司需要在銀行開立外幣賬戶。根據(jù)需要使用的幣種開立賬戶，支付的外幣都需要從外幣結(jié)算戶支付。

二、支付類型

支付貸款是最為主要、最常發(fā)生的支付類型。貨款通常有兩種支付方式，T/T付款和信用證項下付款，通常兩者是結(jié)合起來的。因為公司在銀行的授信額度是有限的，另一方面金額較大的款項全部通過電匯支付也存在較大的風險。以往的業(yè)務(wù)中，通常選擇合同總額的10%-30%（通常是預付款）電匯方式支付，剩余部分用信用證支付，不僅可以控制銀行的信用證授信額度還可以降低大額支付的風險。

支付服務(wù)費或傭金，服務(wù)費包括咨詢費、翻譯費、修理費、房租費、倉儲費、售后服務(wù)費等。需特別注意的是，付服務(wù)費需要繳納一定的稅費。如果合同金額為不含稅價（不含稅價的意思是除了付費金額外還要再另外支付稅費），應把不含稅金額換算成含稅金額，稅費金額為合同價/0.9928*6%*（1+12%）；如果合同金額為含稅價，即支付的價款中包含了稅費，支付的稅費金額為合同價/（1+6%）*6%*（1+12%）。營改增后，支付的傭金的稅費與服務(wù)費相同，只是要注意傭金支付比例超過合同金額5%的部分，需要調(diào)增企業(yè)所得稅。

支付保函的手續(xù)費，保函作為合同價款的支付保證書越來越多地在國際業(yè)務(wù)中使用。如果開立的外幣保函是轉(zhuǎn)開的，那么中間行需要根據(jù)擔保的期限定期收費，每個銀行的收費標準有所不同。此外還有支付外幣運費，指的是支付給貨運代理的運費。

三、支付限制

境內(nèi)企業(yè)之間不能以外幣結(jié)算，外幣在境內(nèi)支付范圍只能是運費、保稅區(qū)的貨款、保險費。外幣可以支付給境內(nèi)的離岸賬戶或NRA賬戶。離岸賬戶又叫OSA賬戶，指的是在境外的機構(gòu)及其他經(jīng)濟組織，按規(guī)定在境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的賬戶。離岸賬戶是存款人在其居住國家以外開設(shè)的銀行賬戶，屬于境外賬戶。NRA賬戶又稱境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，指的是在境外合法注冊成立的機構(gòu)在境內(nèi)銀行開立的外匯賬戶，英文全稱“NON-RESIDENT ACCOUNT”。若要付款給國外公司在境內(nèi)的銀行，需要出具OSA賬戶或NRA賬戶資料，付款銀行方可辦理付匯業(yè)務(wù)。

境內(nèi)企業(yè)在支付外幣金額方面主要有幾點限制：境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上的外匯資金（不是貨款，通常指的是服務(wù)費等）應向所在地主管國稅機關(guān)進行稅務(wù)備案。先備案后，再行支付；境內(nèi)機構(gòu)和個人對外支付的傭金超過合同金額的1O%又超過10萬美元以上，還需要外匯管理局的批準；一次性支付超過300萬美元的貨款，需要到外管局備案；企業(yè)30天以上的預收貨款或預付貨款，企業(yè)應當在收款或付款之日起30天內(nèi)，通過外匯管理局網(wǎng)站向外匯局報告相應的預計出口或進口日期等信息。企業(yè)90天以上延期收款或延期付款，企業(yè)應當在出口或進口之日起30天內(nèi)，通過外匯管理局網(wǎng)站向外匯局報告相應的預計收款或付款日期等信息。

由于外幣收付都受到外匯管理局的嚴格監(jiān)督，如果企業(yè)付匯收匯的資金流與貨物進出口的貨物流有較大的偏差，那么需要到外匯管理局備案說明。

四、支付流程

首先需要準備好充足的外幣資金，如果沒有足夠的外幣資金那么需要購匯，購匯的匯率是根據(jù)銀行實時外匯賣出匯率得來的，當然銀行對于業(yè)務(wù)往來頻繁信用評級又較高的企業(yè)會給予一定比例的匯率優(yōu)惠。

準備好外幣后需要填寫境外匯款申請書，連同合同復印件、發(fā)票復印件及報關(guān)單交給銀行，通過銀行審批后由銀行付款給收款方。

境外匯款，一般都需要經(jīng)過中間行做中轉(zhuǎn)，不可能一家銀行直接把款付給收款人。銀行開展國際結(jié)算業(yè)務(wù)，必須有海外分支機構(gòu)或代理行的合作。根據(jù)與本行的關(guān)系，可將往來銀行分為兩種，聯(lián)行和代理行。聯(lián)行是指商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在國內(nèi)、國外設(shè)立的分行和支行。代理行，是接收其他國家或地區(qū)的銀行委托，代辦國際結(jié)算業(yè)務(wù)或提供其他服務(wù)，并建立相互代理業(yè)務(wù)關(guān)系的銀行，一般由雙方銀行的總行之間建立。如中國銀行與200多個國家或地區(qū)的1000多家銀行建立了5000多家代理行關(guān)系。

支付出去的美元都需要通過美元清算中心結(jié)算，支付出去的歐元需要通過歐元清算中心結(jié)算。美元清算中心在紐約，歐元清算中心在法蘭克福。美國所有銀行的賬務(wù)系統(tǒng)都會接入含有美國發(fā)布的制裁名單的數(shù)據(jù)庫，一旦受制裁的國家、公司或者個人的清算信息進入銀行賬務(wù)系統(tǒng)的話，就會被發(fā)現(xiàn)并且攔截，不能繼續(xù)進行清算了，換句話說，美國把受制裁的國家美元的匯款路徑都封閉了。因此受制裁的國家如伊朗就沒法用美元結(jié)算，只能用歐元或其他幣種結(jié)算。

支付外匯需要通過SWIFT系統(tǒng)，swIFr是一個國際銀行同業(yè)間非盈利的國際合作組織，全稱為“環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會”?？偛吭O(shè)在比利時的布魯塞爾，該組織成立于1973年5月，由北美和西歐15個國家的239家銀行發(fā)起，SWIFT的使用為銀行的結(jié)算提供了安全、可靠、快捷、標準化、自動化的通訊業(yè)務(wù)，從而大大提高了銀行的結(jié)算速度。由于swIFr的格式具有標準化，目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文。支付外匯時需要填寫收款方的SWIFT編碼，SWIFT編碼一般是八位或十一位。

五、其他相關(guān)事項

隨著我國國際地位的提升，跨境支付人民幣的業(yè)務(wù)也越來越多。有一種跨幣種支付的業(yè)務(wù)比較特殊。它是由付款方按照合同約定的價格匯出人民幣，由支付銀行或代理銀行按照約定的匯率兌換成外幣支付給收款方，解決了雙方的貨幣兌換問題。

外幣支付收費標準是比較低的，國有幾大行的收費標準為單筆業(yè)務(wù)按外幣金額和實時匯率算出的人民幣金額的千分之一，每筆最多不超過1000元不少于50元，需另外加上郵電費。因此，付給同一供應商的貨款或其他外幣支出可以合并支出，減少手續(xù)費。

實行匯率改革以來，匯率的波動幅度增大。要控制匯率波動的風險應當以資金預算為基礎(chǔ)，對資金進行精細化管理，合理安排資金收付，用收到的外匯沖抵外匯支出，平衡匯率的波動。企業(yè)因多與銀行溝通，密切關(guān)注匯率市場行情，結(jié)合自身情況，選擇合適的外匯理財工具，如遠期外匯買賣、貨幣調(diào)期等工具，降低借款成本，降低匯率波動帶來的風險。

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