企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題探析

官紅波

摘要：本文首先分析當(dāng)前我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題，并在此基礎(chǔ)上探討其有效的應(yīng)對(duì)策略，希望能夠提高企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的效率與質(zhì)量貢獻(xiàn)一份綿薄之力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)資金；集中管理；問題

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題

（一）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金賬戶缺乏規(guī)范化的管理

目前，我國部分集團(tuán)企業(yè)都缺乏一個(gè)較為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)集中管理體制，一些下屬公司還存在多頭開戶截留資金的情況。該類較為分散的銀行賬戶不但會(huì)導(dǎo)致部分現(xiàn)金較多的企業(yè)大量資金在諸多銀行中分散閑置，造成中央樞紐缺血，四肢局部浮腫的現(xiàn)象，而且集團(tuán)內(nèi)部需要資金的企業(yè)又無法由多個(gè)銀行中將所需的資金貸入。如此一來便會(huì)導(dǎo)致整體集團(tuán)資金使用成本過高，也無法實(shí)現(xiàn)集中資金辦大事機(jī)制。部分下屬企業(yè)其資金不足，往往會(huì)付出高于市場(chǎng)的利息成本來對(duì)資金空缺進(jìn)行填補(bǔ)，但是部分企業(yè)其具有充足現(xiàn)金流量，就會(huì)把剩余的資金存入到銀行當(dāng)中，而銀行存款利息要低于市場(chǎng)貸款的利息成本，資源嚴(yán)重浪費(fèi)。

（二）集團(tuán)資金管理效率有待提高

集團(tuán)資金管理效率有待提高通常表現(xiàn)在下屬子公司缺乏協(xié)調(diào)的存貸款比例，部分公司存在資金閑置的情況，部分公司還需為了貸款申請(qǐng)四處籌集。不僅如此，還存在沒能及時(shí)傳遞信息的情況，這往往是由于大部分資金未能在子公司的各月財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行及時(shí)的分析與跟蹤，這主要是由于一個(gè)月只反映一次財(cái)務(wù)報(bào)告，同時(shí)，只是利用現(xiàn)金流量表來反映子公司資金，所以只能夠反饋較為有限的資金流信息。該種情況會(huì)直接影響了集團(tuán)企業(yè)的資金管理效率，無法及時(shí)傳遞信息，同時(shí)還可能會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息傳達(dá)不順暢與斷層的情況，企業(yè)集團(tuán)難以實(shí)時(shí)準(zhǔn)確的監(jiān)控整體集團(tuán)資金流向，同時(shí)也難以有效監(jiān)管下屬子公司的運(yùn)營情況與資金質(zhì)量，難以充分發(fā)揮出企業(yè)集團(tuán)的職能作用。

（三）集中使用資金的風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足

通過相關(guān)實(shí)踐與調(diào)差克制，一些企業(yè)集團(tuán)會(huì)集中子公司的資金到手中，但是其在對(duì)資金進(jìn)行集中使用與管理時(shí)往往不能進(jìn)行專業(yè)的運(yùn)作與管理，并且缺乏一個(gè)系統(tǒng)的科學(xué)的預(yù)算計(jì)劃來對(duì)此資金進(jìn)行進(jìn)一步投資或使用，從而使得企業(yè)集團(tuán)資金集中管理與控制效果下降。不僅如此，集中使用企業(yè)集團(tuán)資金還會(huì)增加集團(tuán)的投資風(fēng)險(xiǎn)，所以不但沒有為資金自身提供寬闊的增值空間，還需要進(jìn)一步提高企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（四）信息技術(shù)的應(yīng)用仍不夠普及

當(dāng)前，現(xiàn)代化企業(yè)管理需要先進(jìn)的信息技術(shù)作為支撐，該項(xiàng)技術(shù)不僅有利于實(shí)時(shí)傳遞企業(yè)集團(tuán)的信息，而且能提升資金的管理與控制效率。我國企業(yè)集團(tuán)的專業(yè)化與規(guī)?；l(fā)展需要面對(duì)龐大的資金轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)，所以需要充分運(yùn)用專業(yè)化的信息技術(shù)，切實(shí)實(shí)現(xiàn)整體企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理與控制水準(zhǔn)的提升。這幾年來，雖然我國大部分企業(yè)集團(tuán)都已經(jīng)普遍運(yùn)用了ERP系統(tǒng)，不過只有少數(shù)集團(tuán)企業(yè)可以將企業(yè)集團(tuán)自身情況與資金管理模塊相結(jié)合來進(jìn)行有效的開發(fā)與運(yùn)用，所以大部分企業(yè)的資金管理信息技術(shù)還是處在紙質(zhì)化的傳遞層面，整體資金管理信息化水準(zhǔn)還有待提高。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在問題的應(yīng)對(duì)策略

（一）對(duì)企業(yè)集團(tuán)下屬公司的銀行賬戶開設(shè)與管理進(jìn)行有效規(guī)范

首先，應(yīng)當(dāng)要集中清理集團(tuán)下屬企業(yè)開設(shè)的賬戶，并利用科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度來對(duì)下屬企業(yè)所新增設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行嚴(yán)格把控，務(wù)必要把企業(yè)全部銀行賬戶都列入到集團(tuán)的管理與控制內(nèi)容當(dāng)中，對(duì)資金集中進(jìn)行源頭控制。其次，在對(duì)下屬子公司增設(shè)的新賬戶要進(jìn)行集中審批，對(duì)已有的銀行賬戶還需要及時(shí)梳理、清理，集團(tuán)全部的下屬企業(yè)都需要把已有的銀行賬戶向集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)備，并且需要對(duì)各個(gè)銀行賬戶的實(shí)際使用范圍進(jìn)行詳細(xì)說明，需要及時(shí)注銷下屬企業(yè)沒有使用價(jià)值的銀行賬戶，形成嚴(yán)格審批賬戶管理制度。

（二）對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理制度和流程進(jìn)行進(jìn)一步完善與規(guī)范

首先，需要在整體企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略架構(gòu)中采取制度的形式來列入資金集中管理內(nèi)容，對(duì)企業(yè)已有的資金管理體制進(jìn)行有效梳理。其次，切實(shí)遵循資金集中管理的有序、規(guī)范與高效運(yùn)行的原則，并且重視管理體制的適用性、可操作性以及和其他財(cái)務(wù)管理制度的兼容性，對(duì)企業(yè)資金集中管理的有關(guān)制度進(jìn)行全面、合理的修訂，具體需要包括“集團(tuán)總部與成員單位的職責(zé)與權(quán)限、資金集中管理的總體原則、賬戶管理、資金集中的范圍、資金計(jì)劃與預(yù)算、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理、投融資管理、資金頭寸管理、評(píng)價(jià)與考核”等內(nèi)容，為資金集中管理的落實(shí)提供可靠的制度保證。再者，企業(yè)集團(tuán)需要以資金集中管理流程的改進(jìn)與規(guī)范作為目標(biāo)，對(duì)資金集中管理的每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理與明確，做好業(yè)務(wù)流程頂層設(shè)計(jì)，且能夠?qū)⑵髽I(yè)集團(tuán)各個(gè)單位的具體情況進(jìn)行綜合考慮，根據(jù)有關(guān)資金管理體制來重組業(yè)務(wù)流程，且采取信息化及時(shí)來予以固化，確保企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的科學(xué)與高效。

（三）提高企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力

在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中，一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容就是進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的管控，具體可由如下幾方面著手進(jìn)行：首先，企業(yè)集團(tuán)各個(gè)崗位均需要樹立起“風(fēng)險(xiǎn)無處不在”的理念，需要能夠?qū)Y金風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性予以正確認(rèn)識(shí)。每個(gè)業(yè)務(wù)崗位人員均需要具有和自身崗位相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與抵抗能力，例如，認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)來源，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因與相應(yīng)影響進(jìn)行分析，提供相應(yīng)應(yīng)對(duì)策略等。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全體人員全過程參與風(fēng)險(xiǎn)管控的目的。其次，需要構(gòu)建起系統(tǒng)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控制度和流程，并予以有效落實(shí)，切實(shí)執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制等規(guī)定，對(duì)每個(gè)崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的職責(zé)予以明確，切實(shí)落實(shí)相應(yīng)責(zé)任到具體個(gè)人。再者，需要有效運(yùn)用資金集中管理平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)管控功能，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金流向和流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)關(guān)注，利用定量的預(yù)警指標(biāo)來有效預(yù)測(cè)企業(yè)資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，且提出相應(yīng)的決策參考。此外，需要積極構(gòu)建和優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理重大事項(xiàng)的決策機(jī)制，切實(shí)執(zhí)行相應(yīng)流程來審批重大事項(xiàng)，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格把控，切實(shí)將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減小。

（四）建立起統(tǒng)一資金集中管理信息平臺(tái)

企業(yè)集團(tuán)要想實(shí)現(xiàn)自身資金管理自動(dòng)化與信息化水平的提高，則需要建立起統(tǒng)一、集成、高效的信息化系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)外部資金信息進(jìn)行有效的共享與集成，切實(shí)提高資金計(jì)劃管理的有效性以及投融資管理的合理性，同時(shí)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體制的建設(shè)與優(yōu)化，提升整體工作效率均有著極為積極的現(xiàn)實(shí)意義。所以企業(yè)集團(tuán)需要積極建設(shè)資金集中管理信息化，對(duì)投資、預(yù)算與核算等信息系統(tǒng)進(jìn)行有效整合，在此基礎(chǔ)上加入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控以及銀企直聯(lián)等功能，建設(shè)起統(tǒng)一集成的資金集中管理信息平臺(tái)，切實(shí)提高企業(yè)集團(tuán)的信息化水平。

三、結(jié)束語

總而言之，在現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)中，實(shí)行資金集中管理是其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一項(xiàng)重要途徑，其能夠有效提高資金利用率，提升資金流速，進(jìn)而促使企業(yè)集團(tuán)資金使用效益的提升。這就需要相關(guān)工作人員能在實(shí)際管理過程中能夠正確認(rèn)識(shí)到管理中存在的問題與不足，并采取有效的解決對(duì)策來進(jìn)行處理，切實(shí)促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的健康持續(xù)發(fā)展。