經(jīng)濟危機對中小企業(yè)財務管理的影響分析

昆侖銀行大慶分行 張雪莉

就2008年爆發(fā)的全球經(jīng)濟危機來說，其危害的嚴重性遠遠超過1929年資本主義國家爆發(fā)的經(jīng)濟危機，在這次經(jīng)濟危機中，不管是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，都難逃厄運。社會經(jīng)濟中的各行各業(yè)都受到重創(chuàng)，在這次經(jīng)濟危機中，中小企業(yè)受到的沖擊尤為嚴重，即便僥幸生存下來的企業(yè)，其未來的發(fā)展也面臨著重重困境。對于我國來說，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟中的重要組成部分，本文從財務管理的角度上入手，分析這次經(jīng)濟危機對中小企業(yè)帶來的影響。

1 經(jīng)濟危機對中小企業(yè)傳統(tǒng)財務管理模式的影響

1.1 經(jīng)濟危機對中小企業(yè)傳統(tǒng)財務管理模式的影響

對于中小企業(yè)的傳統(tǒng)財務管理模式來說，主要有以下幾點較為突出的表現(xiàn)。

首先，財務決策高度集中。對于傳統(tǒng)的中小企業(yè)管理工作來說，其對企業(yè)的決策控制權(quán)大多集中在少數(shù)的管理層人員手中，財務工作常常是一家獨大的決策風格，這種現(xiàn)象在中小企業(yè)當中，也十分普遍，在資金的支付和投融資的計劃上，甚至包括企業(yè)日常的財務活動收支情況，都必須要由企業(yè)的主要領(lǐng)導來審批，財務管理決策往往只依靠一家之言來決定。

其次，在中小企業(yè)的財務管理工作當中，其在責任細分上的程度并不高，而中小企業(yè)的管理責任細分則多表現(xiàn)在部門與部門之間、個人與個人之間，為了達成共同的目標而產(chǎn)生的協(xié)作。在這樣的管理過程中，就會出現(xiàn)管理責任細分不夠精準，就很容易導致一個項目在成立到具體的實施中難以有明確的責任劃分作為工作落實的基本保障。

再次，在中小企業(yè)的傳統(tǒng)財務管理工作中，財務活動的非正式化表現(xiàn)尤為突出。企業(yè)依靠規(guī)范的流程來阻止管理員工的工作，能夠為其提供更加正式化的工作流程。但是，在中小企業(yè)中還沒有形成一套完善的財務管理程序，在實際工作中采用程序化還是非程序化的流程都還沒有準確的標準，就難免導致在實施中存有不足。

最后，財務工作的公開性和透明性都比較低，其在實際工作中的表現(xiàn)為財務信息提供給管理者之后，財務信息系統(tǒng)和其他信息系統(tǒng)在企業(yè)中沒有辦法實現(xiàn)實時共享，對外來說，企業(yè)由于擔心財務信息泄露，所以對財務信息采用封閉式的管理，這就導致企業(yè)財務信息紕漏對象和范圍都比較有局限性。

1.2 經(jīng)濟危機對中小企業(yè)傳統(tǒng)財務管理模式影響的優(yōu)化

首先，中小企業(yè)要保證適度放權(quán)。管理決策的過于集中是中小企業(yè)傳統(tǒng)財務管理工作中的一個重要的問題，所以，想要得到更好的發(fā)展，企業(yè)首先要做的就是讓基層財務人員同樣具備財務決策的權(quán)力，按照財務管理標準和規(guī)范，一些部門中的負責人可以根據(jù)有效的信息展開高效決策，對市場中的信息變化作出靈敏的反應，從而把握機遇，提升企業(yè)競爭力。

其次，企業(yè)可以采用程序化和非程序化共同管理的方式，在企業(yè)財務管理權(quán)利適當下移的形勢下，必須制定一套規(guī)范的決策程序和方法，并要在以往工作管理經(jīng)驗的基礎上開展這項工作，從而提高財務管理工作的效率。同時，在這樣的管理中，基層的財務人員還要同高層管理人員之間保持有效的溝通，并針對一些問題展開更高效的決策。

再次，可以構(gòu)建一個虛擬的財務組織。對于中小企業(yè)的資源來說，其自身具有很大的局限性，其就可以通過網(wǎng)絡信息平臺來尋找合作伙伴，這樣就能通過彼此之間在資源與核心競爭力上的組合，提高共同完成一項經(jīng)濟活動的效率，在這樣的資源優(yōu)化方式上，彼此之間能夠在項目結(jié)束后就終止合作關(guān)系，下一個項目開始時，還可以同樣尋找優(yōu)質(zhì)的資源合作。

最后，中小企業(yè)還可以開展財務管理活動外包，這樣就能將企業(yè)的財務管理更加優(yōu)化，降低管理成本的同時，簡化了企業(yè)自身的財務機構(gòu)，同銀行之間的合作，能夠讓企業(yè)在信息上更加透明，二者之間的利益趨向穩(wěn)定，在一定程度上，緩解了中小企業(yè)融資困難的問題。

2 經(jīng)濟危機對中小企業(yè)融資的影響

2.1 經(jīng)濟危機對中小企業(yè)融資帶來的影響

中小企業(yè)的融資一直都是阻礙其生存發(fā)展的重要問題，就目前的企業(yè)發(fā)展來說，受到股票及債券等多重硬性規(guī)定的影響，企業(yè)很難達成有效的融資，所以大部分的融資活動還以其自身的利益積累為主。在外部融資中也過度依賴債務，尤其是銀行債務。大多數(shù)中小企業(yè)在規(guī)模上都比較小，所以其在內(nèi)部控制上也不是很嚴格，缺少一定的透明度，這就會加大企業(yè)的運行和財務風險，而其抵抗風險的能力不強，所以，很難受到銀行的信任，進而在銀行中的貸款也無法滿足自身需求。

面對企業(yè)的融資，中小企業(yè)也不能忽視大意，在融資方式和自身能力提升中，要保證兩者兼得，不能為了盲目的融資而忽視自身的能力，也不要為了獲取短時期的資金流動而盲目地進行大量融資，銀行貸款雖然能夠在短時間內(nèi)提高企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)能力，但是大量的銀行貸款壓在根本沒有實際需求的中小企業(yè)身上，很容易給企業(yè)的發(fā)展帶來隱患。短暫的資金輕松之后，就會產(chǎn)生很長一段時間的負債過高，嚴重影響中小企業(yè)的良性可持續(xù)發(fā)展。所以在企業(yè)的融資中，想要滿足自身發(fā)展需要和未來戰(zhàn)略目標就要制定合理的計劃，提升總體競爭力。

2.2 中小企業(yè)面對經(jīng)濟危機背景下的融資優(yōu)化措施

首先，在經(jīng)濟危機背景下，經(jīng)濟市場整體表現(xiàn)出低迷狀態(tài)，銷售額下降且貸款收不回來，原材料和勞動力的成本都在上升，這就導致中小企業(yè)的資金出現(xiàn)嚴重緊張，甚至很多企業(yè)資金鏈斷裂，不得已破產(chǎn)。但是面對經(jīng)濟危機，我國出臺了一系列的政策，包括降息、減稅等，因為中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中的一個重要的組成部分，我國政府還有針對性地推出一系列的優(yōu)惠政策，如央行對中小企業(yè)提供資金支持，信用擔保機構(gòu)也對中小企業(yè)貸款提供擔保，這樣的政策使得中小企業(yè)獲得了大量的信貸投入。

其次，中小企業(yè)在面對經(jīng)濟危機時，不僅要依靠國家政策的扶持，同時還要不斷優(yōu)化自身。一方面，企業(yè)要進行自律，加強自身信用。中小企業(yè)需要健全財務管理制度，加強內(nèi)部控制工作，避免在結(jié)算時使用現(xiàn)金，主動向金融機構(gòu)透露真皮的財務信息，樹立良好企業(yè)形象，為以后的商業(yè)信貸打下良好的基礎；另一方面，企業(yè)要拓展自身的投融資渠道，嘗試新的籌資方式，比如：股份制改造、典當、集合債券發(fā)行等，這樣中小企業(yè)就能保證自身融資行為的良性發(fā)展。

最后，企業(yè)的融資活動，要保證決策的理智和科學性，不要帶著盲目和滿足眼前需求的心理而沒有計劃的融資。中小企業(yè)本身在經(jīng)營規(guī)模上就比較小，所以加強內(nèi)部控制是其保證未來發(fā)展的必要因素，不要過度依賴任何一種融資方式，這樣能有效降低融資風險和合理性。中小企業(yè)對融資工作的正確認識和重視必不可少，企業(yè)的領(lǐng)導層要給予充分的重視，建立科學的決策機制，避免工作中的粗心大意而影響整體方向。

3 經(jīng)濟危機對中小企業(yè)投資的影響

3.1 經(jīng)濟危機對中小企業(yè)投資的影響

對于中小企業(yè)的來說，其在規(guī)模上一般比較小，所以投資工作中，追逐短時期的利益實現(xiàn)，并希望可以盡快達成資金回籠，這樣方便企業(yè)償還債務，熱門項目和短時期達成利益的項目成為中小企業(yè)的目標，雖然這樣的利益追求能夠讓企業(yè)在很短的時間內(nèi)產(chǎn)生利潤，但是對于企業(yè)長遠的發(fā)展來說，十分不利，缺少企業(yè)未來發(fā)展的方向規(guī)劃。這就導致中小企業(yè)在投資中，表現(xiàn)的比較盲目和追風，缺少對項目投資可行性的有效分析。隨著市場競爭的不斷加劇，中小企業(yè)認識到技術(shù)更新、產(chǎn)品更新和技術(shù)升級的重要性，但是由于其在財務管理工作中的不足和優(yōu)秀人才上的缺失，導致其在投資論證和市場分析工作中經(jīng)常出現(xiàn)問題和失誤。

在經(jīng)濟危機爆發(fā)中，雖然數(shù)據(jù)顯示經(jīng)濟市場出現(xiàn)回暖，但是，市場的局勢仍然不夠明朗。中小企業(yè)即便資金充足，也不敢有所活動，在投資行為上出現(xiàn)很大局限。盲目投資固然是企業(yè)投資中的缺失，但是，固守自封的懼怕投資同樣會給企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響。所以，有充足資金的中小企業(yè)，即便在經(jīng)濟危機階段，也要看準市場經(jīng)濟形式，準確投資，占領(lǐng)市場份額。另外中小企業(yè)在進行投資中，需要在國家宏觀政策的指導下，對項目投資可行性進行準確分析，從而降低投資風險。

3.2 經(jīng)濟危機下中小企業(yè)投資活動的優(yōu)化措施

面對經(jīng)濟危機社會經(jīng)濟背景，中小企業(yè)想要更好的生存，就需要提升自身的核心競爭力。企業(yè)的核心競爭力在很大程度上代表了其在行業(yè)領(lǐng)域中的地位，是企業(yè)超額利潤獲取的來源。核心競爭力的培養(yǎng)需要企業(yè)從研發(fā)到生產(chǎn)再到營銷都具有優(yōu)勢，并且在產(chǎn)品創(chuàng)新的過程中將產(chǎn)品更好的推向市場。中小企業(yè)同樣具有自身的優(yōu)勢，其在經(jīng)營機制上比較靈活，生產(chǎn)成本較低且產(chǎn)品轉(zhuǎn)型快，決策更加高效。但是，其產(chǎn)品大多數(shù)都是生產(chǎn)成本較低、附加值較低的產(chǎn)品，規(guī)模同樣較小，所以在很大程度上缺少政府部門的關(guān)注，受到經(jīng)濟環(huán)境影響也就比較大。所以，針對這樣的問題，中小企業(yè)同樣要建立明確的發(fā)展規(guī)劃，建立適合自己的戰(zhàn)略目標。在經(jīng)營管理過程中，不斷審視自身企業(yè)中的利弊，將缺少競爭力和優(yōu)勢的產(chǎn)品進行合理的舍棄，對自身的資源進行有效的整合，從而有更多的精力放在產(chǎn)品的創(chuàng)新和技術(shù)開發(fā)上，打造核心產(chǎn)品，建立自主知識產(chǎn)權(quán)。創(chuàng)建品牌，在加強產(chǎn)品附加值的同時，提高企業(yè)競爭能力。

4 結(jié)語

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)要具有面對經(jīng)濟環(huán)境變化和挑戰(zhàn)的能力，優(yōu)化自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高核心競爭力，讓中小企業(yè)財務管理工作成為其經(jīng)營發(fā)展中的積極促進部分，成為中小企業(yè)的優(yōu)勢，加強中小企業(yè)財務信息的公開透明，優(yōu)化其自身的投融資行為，在長遠戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃下，實現(xiàn)中小企業(yè)的更好發(fā)展。

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