自貿(mào)區(qū)跨境電商交易發(fā)展現(xiàn)狀及外匯管理政策探析

重慶工商大學(xué)融智學(xué)院 鄧雅嫻

跨境電商在一般的電商基礎(chǔ)上擴(kuò)大了交易范圍，交易的主體來自不同的國家、地區(qū)，通過電子商務(wù)網(wǎng)上溝通、交流、展示對產(chǎn)品進(jìn)行了解，在交易達(dá)成時(shí)，借由國際物流運(yùn)送商品，從而實(shí)現(xiàn)不同國家間的電子購物。按照業(yè)務(wù)模式的角度來分，跨境電子商務(wù)也可以分為企業(yè)—企業(yè)銷售、企業(yè)—個(gè)人銷售、個(gè)人—個(gè)人銷售三種模式，即B2B、B2C、C2C。而企業(yè)對企業(yè)的銷售模式中不但包含依靠網(wǎng)絡(luò)完成線上交易，還可以借助網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)在線上撮合，最終在線下交易的形式。按照關(guān)境來分，跨境電子商務(wù)可以分為進(jìn)口跨境商務(wù)和出口跨境商務(wù)?？缇畴娚桃粋€(gè)極為突出的優(yōu)勢就是可以縮短外貿(mào)的供應(yīng)鏈，減少了中間繁雜冗余的步驟，節(jié)約了雙方的交易成本，更快地拓寬了海外的銷售渠道，無論是資源的配置還是資源的使用效率都得到了極大的優(yōu)化。

1 我國跨境電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn)

1.1 交易規(guī)模

據(jù)《2015年中國電子商務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)測報(bào)告》中顯示，在2015年，中國的跨境電子商務(wù)交易額已達(dá)到5.4萬億元，比2014年增長了28.6%，同時(shí)還有源源不斷的企業(yè)也在加入跨境電商的大軍之中，到2016年，我國跨境電子商務(wù)交易額預(yù)期可以達(dá)到6.8萬億元。2015年我國的跨境電子商務(wù)在進(jìn)出口結(jié)構(gòu)中的出口跨境電商約為83%，而進(jìn)口跨境電商則占到了17%，這也說明了我國跨境電商還是以出口為主。

1.2 交易對象

從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，2015年，中國跨境電商交易對象的結(jié)構(gòu)還是由B2B交易占主導(dǎo)地位，約占有88.5%的份額，在三種交易結(jié)構(gòu)中占據(jù)了絕對優(yōu)勢；當(dāng)然，其他兩種交易形式也在逐步增加，如B2C交易近些年隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和物流的發(fā)展、消費(fèi)者需求愈加個(gè)性化，其交易額也在不斷上漲。

1.3 管理現(xiàn)狀

自2014年開始，我國在政策層面就一直向著有利于跨境貿(mào)易的方向發(fā)展，出臺(tái)了一系列措施支持并鼓勵(lì)第三方支付的跨境電子商務(wù)交易。海關(guān)總署于2014年頒布的56、57號(hào)公告明確了對于跨境進(jìn)出口商品的監(jiān)管，并開始使用新的監(jiān)管代碼：保稅電商和跨境貿(mào)易電子商務(wù)。同樣在2014年，福建和浙江等沿海城市開始實(shí)行系列措施來優(yōu)化個(gè)人跨境貿(mào)易的便利性，同時(shí)，總局也通過并批準(zhǔn)了相關(guān)規(guī)定《福建省個(gè)人對外貿(mào)易外匯管理暫行規(guī)定》，這些舉動(dòng)改善了以往個(gè)人跨境電商結(jié)算難的問題，為交易雙方帶了更多便利。2015年初，國家外匯管理局又推出了《支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)指導(dǎo)意見》，并在全國對跨境外匯支付進(jìn)行試點(diǎn)，對于那些試點(diǎn)的申請業(yè)務(wù)、管理規(guī)定等也都做了明確的要求。

2 跨境電子商務(wù)外匯資金運(yùn)作模式

當(dāng)前外匯支付市場上，主要是以第三方支付模式為主，今后也會(huì)是主要的發(fā)展方向。

2.1 進(jìn)口支付業(yè)務(wù)

跨境進(jìn)口電子商務(wù)中，跨境的商戶或電商擬定雙方的交易協(xié)議，境內(nèi)的消費(fèi)者則在同意協(xié)議的情況下在平臺(tái)上下單購買商品，并把錢款打至第三方機(jī)構(gòu)的賬戶中，由第三方支付機(jī)構(gòu)與銀行協(xié)商并支付。具體操作過程為：境內(nèi)消費(fèi)者在平臺(tái)上注冊賬號(hào)并登錄，然后在平臺(tái)中選購商品，跨境電商則需要將自己的商品信息公布到網(wǎng)上，并要獲得平臺(tái)的許可，消費(fèi)者選定商品后，交易的信息也會(huì)發(fā)往第三方支付機(jī)構(gòu)，第三方支付機(jī)構(gòu)向消費(fèi)者確認(rèn)購買信息，并獲得消費(fèi)者支付的錢款，然后，機(jī)構(gòu)再去合作銀行進(jìn)行外匯的支付，獲得銀行的付匯信息反饋給消費(fèi)者和跨境電商，跨境電商確認(rèn)后為消費(fèi)者發(fā)送商品。

2.2 出口收匯業(yè)務(wù)

跨境出口電子商務(wù)中，跨境消費(fèi)者在平臺(tái)上選取商品，境內(nèi)商家擬定協(xié)議，并將自己的商品信息公布到網(wǎng)上，境外消費(fèi)者選定商品后，交易的信息也會(huì)發(fā)往第三方支付機(jī)構(gòu)，第三方支付機(jī)構(gòu)向消費(fèi)者確認(rèn)購買信息，并獲得境外消費(fèi)者支付的錢款，然后，機(jī)構(gòu)再去合作銀行進(jìn)行外匯的支付，獲得銀行的付匯信息反饋給消費(fèi)者和跨境電商，跨境電商確認(rèn)后為消費(fèi)者發(fā)送商品。

3 跨境電商外匯管理難點(diǎn)及原因分析

3.1 真實(shí)性審核困難，代位監(jiān)管效果有限

和傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易相比，跨境電子商務(wù)貿(mào)易有著更高的風(fēng)險(xiǎn)性，由于交易雙方是非面對面交易，因此，交易的真實(shí)性沒有百分百的保障，跨境電子商務(wù)中也就容易存在一些非法交易。例如，有些公司就利用跨境電子商務(wù)交易將企業(yè)的資金轉(zhuǎn)移出境，并用于其他領(lǐng)域，這種資產(chǎn)轉(zhuǎn)移規(guī)避了政府監(jiān)管。

3.2 國際收支申報(bào)不規(guī)范且準(zhǔn)確性差匯發(fā)

［2015］7號(hào)文件中提出了對有關(guān)國際收支申報(bào)、結(jié)售匯信息報(bào)送等規(guī)定，雖然在一定程度上對部分支付機(jī)構(gòu)蓄意隱瞞跨境交易真實(shí)款項(xiàng)的現(xiàn)象進(jìn)行了遏止，但深入調(diào)查實(shí)際操作的過程中，不難發(fā)現(xiàn)由于國際收支的申報(bào)流程繁瑣，使得中間的數(shù)據(jù)容易出現(xiàn)偏差。一方面，支付機(jī)構(gòu)作為第三方支付，除了大中小企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)算，還需負(fù)責(zé)數(shù)目龐大的個(gè)人消費(fèi)群體，這部分款項(xiàng)數(shù)額小且多，機(jī)構(gòu)登記、錄入的工作龐大，信息成本高，此時(shí)，還要考察從業(yè)人員的素質(zhì)情況，部分素質(zhì)有待提高的人員就會(huì)遲報(bào)、漏報(bào)，同時(shí)，第三方支付機(jī)構(gòu)在負(fù)責(zé)錢款轉(zhuǎn)移時(shí)，首先還需要將基本信息上報(bào)銀行，再由銀行進(jìn)行報(bào)送，轉(zhuǎn)手次數(shù)的增多也會(huì)降低信息的真實(shí)性。另一方面，目前的外匯法律法規(guī)還沒有明確規(guī)定跨境電商交易要進(jìn)行逐筆等級(jí)、申報(bào)以及編碼，因此，在缺乏真實(shí)情況下就進(jìn)行隨意編碼的事情也時(shí)有發(fā)生。

3.3 用戶管理問題與現(xiàn)行外匯管理政策沖突，影響后續(xù)監(jiān)管

跨境電商在對用戶的管理方面也存在著漏洞。一是非名錄企業(yè)用戶，這部分用戶雖然由外匯局對其進(jìn)行了實(shí)名認(rèn)證，但卻并未登記入外匯監(jiān)管系統(tǒng)當(dāng)中，而我國現(xiàn)行的外匯法規(guī)要求對于非名錄企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)不得為其直接辦理外匯收支業(yè)務(wù)，因此，對于那些未被登記在冊的跨境電商企業(yè)在進(jìn)行國際貿(mào)易，發(fā)生外匯收支時(shí)，時(shí)常發(fā)生數(shù)據(jù)導(dǎo)入監(jiān)管系統(tǒng)時(shí)系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)預(yù)警的情況。二是企業(yè)、個(gè)人外匯收支混淆?？缇畴娮由虅?wù)涉及了企業(yè)和個(gè)人用戶，而我國現(xiàn)行的海關(guān)政策、外匯規(guī)定對企業(yè)和個(gè)人的國際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)存在差異，對于個(gè)人儲(chǔ)戶和公司賬戶的管理也存在不同，因此，二者常常發(fā)生混淆。

4 政策建議

4.1 提升支付機(jī)構(gòu)和銀行代位監(jiān)管能力，建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，加強(qiáng)真實(shí)性審核

首先，確立對第三方支付機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定，加強(qiáng)支付機(jī)構(gòu)從業(yè)者的素質(zhì)，促使他們按照銀行制定的“展業(yè)三原則”嚴(yán)格要求自己。其次，還要確立對銀行的監(jiān)管要求。除了已有的“展業(yè)三原則”，還要建立對跨境電商交易方面的嚴(yán)格的審查制度，使其與第三方支付機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)責(zé)任，雙方相互監(jiān)督。

4.2 規(guī)范跨境電子收支的申報(bào)和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)制度

一是要對有關(guān)跨境電子商務(wù)法規(guī)的不斷完善和健全，對同一類型業(yè)務(wù)的編碼要做好規(guī)范的處理，并且在結(jié)尾要做好標(biāo)注信息，確保申報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。二要加強(qiáng)對第三方支付機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)，規(guī)范他們對于數(shù)據(jù)的處理，明確他們應(yīng)當(dāng)提交的報(bào)表種類，降低信息的失真度。

4.3 加大監(jiān)測和現(xiàn)場核查力度，加強(qiáng)部門聯(lián)合監(jiān)管

外匯管理局對第三方支付機(jī)構(gòu)要定期進(jìn)行專項(xiàng)檢查，時(shí)刻關(guān)注可疑交易，對機(jī)構(gòu)和銀行還可以進(jìn)行座談和現(xiàn)場業(yè)務(wù)辦理觀測。此外，外匯局還可以聯(lián)手工商局、海關(guān)、稅務(wù)局等行政部門建立更完善、范圍更廣泛的監(jiān)管方案，實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)、跨部門的合作，協(xié)調(diào)一切可以利用的資源，實(shí)現(xiàn)信息的共享，促進(jìn)跨境電子商務(wù)和支付機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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