“互聯(lián)網(wǎng)+”下加強企業(yè)內(nèi)部控制的幾點建議

戚億輝

[摘要]隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)在人類生活中的應(yīng)用越來越廣泛。在經(jīng)濟(jì)體制大變革的環(huán)境下，為了順應(yīng)內(nèi)部控制新要求，企業(yè)也要不斷提升自身技術(shù)水平。本文針對“互聯(lián)網(wǎng)+”下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題提出解決建議。

[關(guān)鍵詞]互聯(lián)網(wǎng)+ 內(nèi)部控制 市場經(jīng)濟(jì)

近年來，我國市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)的出

現(xiàn)顛覆了傳統(tǒng)行業(yè)的運營方式與經(jīng)營理念。企業(yè)運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)加強管理，提升市場地位，同時也存在對內(nèi)部控制不夠重視、管理經(jīng)驗欠缺等現(xiàn)象，必須采取有效措施，加強對企業(yè)的內(nèi)部控制。

一、實現(xiàn)對企業(yè)的準(zhǔn)確定位

企業(yè)想要獲得長久發(fā)展，必須加強自身建設(shè)，進(jìn)行準(zhǔn)確的自我定位。首先，要明確企業(yè)性質(zhì)。從大層面講，明確企業(yè)是屬于何種類型，比如，是資源型、技術(shù)型還是勞動型等；從小層面講，細(xì)致劃分自身的經(jīng)營類型，是房地產(chǎn)、建筑工程還是勞務(wù)分配機構(gòu)等。其次，要結(jié)合自身實際發(fā)展?fàn)顩r、行業(yè)內(nèi)市場狀況以及當(dāng)前所處地位來判斷企業(yè)是夕陽產(chǎn)業(yè)還是朝陽產(chǎn)業(yè)，是領(lǐng)先者還是剛?cè)胧械?。再次，要不斷觀察市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動向，抓住機遇，明確自身發(fā)展方向，并在競爭過程中發(fā)掘自身的獨特之處，試著打開新的市場。最后，結(jié)合自身優(yōu)勢，制定發(fā)展規(guī)劃，合理化解不足，不斷調(diào)整戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)，提高企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，打造獨特的企業(yè)文化，構(gòu)建健康向上的企業(yè)氛圍，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

二、建立行之有效的內(nèi)部控制

隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的管理與監(jiān)督也發(fā)生了本質(zhì)的改變，企業(yè)若忽視了內(nèi)部控制的作用，就有可能滋生內(nèi)部腐敗，因此企業(yè)必須從源頭上根治腐敗，圍繞廉政建設(shè)構(gòu)建防腐體系。例如，對于會計系統(tǒng)的控制，企業(yè)需要加強對會計人員及相關(guān)人員的日常操作規(guī)范管理，合理設(shè)置崗位，明確每個人在崗位中的權(quán)責(zé)范圍、審批程序以及權(quán)限范圍等，使各崗位之間形成相互監(jiān)督與制約的內(nèi)控局面，有效避免徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。要提高會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，會計人員應(yīng)當(dāng)在權(quán)限范圍內(nèi)行使權(quán)力及承擔(dān)風(fēng)險，嚴(yán)格控制操作環(huán)節(jié)，防止違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，確保系統(tǒng)的安全運行。

三、重視企業(yè)員工培訓(xùn)

企業(yè)想要提升自身形象，就必須加強團(tuán)隊建設(shè)，將人才培養(yǎng)作為重要任務(wù)，尤其要做好人才的繼續(xù)教育工作。繼續(xù)教育包括知識水平與道德規(guī)范兩方面內(nèi)容，針對新老員工應(yīng)當(dāng)制定不同的培訓(xùn)計劃。企業(yè)可通過組織講座、網(wǎng)絡(luò)互動等形式，或在社交軟件中建立專題模塊，每天進(jìn)行知識推送，方便員工瀏覽。企業(yè)還應(yīng)對員工進(jìn)行考核，將考核結(jié)果納入薪酬管理體系。在道德層面，除了加強培訓(xùn)外，還需要構(gòu)建良好的工作環(huán)境，樹立模范榜樣，加大正面宣傳引導(dǎo)，嚴(yán)厲打擊貪污腐敗行為，端正員工態(tài)度，建立規(guī)范性的道德準(zhǔn)則等。

四、推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理

企業(yè)風(fēng)險管理可以圍繞風(fēng)險評估、風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險處理和總結(jié)反思五個方面開展。

在風(fēng)險評估方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的供應(yīng)商資信與投資管理體系，謹(jǐn)慎選擇供應(yīng)商，系統(tǒng)地了解供應(yīng)商的具體經(jīng)營情況后再進(jìn)行合作。針對不同供應(yīng)商，應(yīng)從能否開具增值稅專用發(fā)票、進(jìn)銷項稅額等方面進(jìn)行分析，結(jié)合國家優(yōu)惠政策，制定最優(yōu)管理制度。

在風(fēng)險識別方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實施動態(tài)監(jiān)控模式，在風(fēng)險識別的過程中，應(yīng)當(dāng)對發(fā)生風(fēng)險的可能性作出合理判斷，并對風(fēng)險造成的影響按程度進(jìn)行合理劃分，應(yīng)對風(fēng)險時要時刻保持頭腦清醒，實現(xiàn)資源與人員的有效配置與整合，合理規(guī)避風(fēng)險。

在風(fēng)險應(yīng)對方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)、確定風(fēng)險及影響程度的基礎(chǔ)上，制定妥善的風(fēng)險應(yīng)對計劃，加強企業(yè)內(nèi)部交流，定期就風(fēng)險狀態(tài)保持溝通。對不能接受的風(fēng)險控制結(jié)果，則應(yīng)采取行動，盡可能地將風(fēng)險發(fā)生的可能性降低。

在風(fēng)險處理方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險預(yù)警機制，對風(fēng)險的具體情況進(jìn)行監(jiān)控，提早制定風(fēng)險調(diào)整對策，隨機應(yīng)變，最終把風(fēng)險控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。

在總結(jié)反思方面，企業(yè)應(yīng)對已發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行自我檢視，找出其中存在的問題，不斷彌補每一環(huán)節(jié)中的漏洞，以防止不良情況再次發(fā)生。

五、倡導(dǎo)科學(xué)決策

重大決策關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，只有正確的決策才能夠穩(wěn)固企業(yè)的根基。企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)決策需要遵循民主性、創(chuàng)新性、收益性、安全性以及可行性原則。過去組織的重大決策往往由領(lǐng)導(dǎo)層制定并實施，但受到主觀因素的影響，決策中難免存在紕漏，因此，企業(yè)需要集思廣益，以防止個人偏見造成的決策不科學(xué)，影響到企業(yè)的發(fā)展。

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，在科教興國的背景下，企業(yè)應(yīng)敢于嘗試新事物，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不斷拓寬思路。安全性與可行性都是實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)決策的外部因素，兩者的作用都是不可忽視的。在企業(yè)運行過程中，只有保證現(xiàn)金流的安全可控，才能確保持續(xù)穩(wěn)定的收益。企業(yè)所擬定的決策內(nèi)容還需要滿足客觀實際的要求，并符合國家相關(guān)法律規(guī)定，保證決策的實施始終在可行范圍內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

六、加強內(nèi)部審計工作

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)也在逐漸完善，內(nèi)部審計逐漸成為法人治理結(jié)構(gòu)的有機組成部分，因此，建立健全內(nèi)部審計制度尤為重要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部審計相關(guān)制度，保障內(nèi)部審計的獨立性。

審計人員的專業(yè)素養(yǎng)直接影響監(jiān)督工作的質(zhì)量，因此必須采取有效措施，提高內(nèi)部審計人員的政策水平與道德修養(yǎng)。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)熟悉審計相關(guān)法律法規(guī)與企業(yè)規(guī)章制度，實現(xiàn)對企業(yè)各項工作公正、客觀的評價。此外，審計人員還要了解會計、法律、稅務(wù)、外貿(mào)等一系列內(nèi)容，不斷豐富實踐經(jīng)驗。

過去企業(yè)未意識到內(nèi)部審計工作的重要性，內(nèi)部審計也普遍作為財務(wù)工作的一個分支。想要提升監(jiān)督的有效性，就需要確保內(nèi)部監(jiān)督的獨立性。首先，審計的針對性要強，需要抓住企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，突出審計重點，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動保駕護(hù)航。其次，審計的過程要規(guī)范，企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的內(nèi)部審計程序，做到依法審計，積極遵守國家相關(guān)規(guī)定以及企業(yè)的制度要求，按要求開展審計活動。再次，內(nèi)部審計工作水平應(yīng)不斷提升，要結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的變化，不斷增加新內(nèi)容，拓展新領(lǐng)域，增加新技能，保證審計結(jié)果的實效性，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的靈活判斷，促進(jìn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷提升審計的有效性。

綜上所述，在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展受到諸多因素的影響，市場經(jīng)濟(jì)的變革為企業(yè)帶來了挑戰(zhàn)與希望，企業(yè)想要有效利用內(nèi)部資源，不斷適應(yīng)社會環(huán)境，就需要加大內(nèi)部控制力度，從人力資源、管理制度、內(nèi)部審計、決策制定等方面出發(fā)，構(gòu)建更加健全的內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)擁有強大的競爭力，在市場經(jīng)濟(jì)中屹立不倒。

（作者單位：云南國土資源職業(yè)學(xué)院，郵政

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