中國電信：智慧化內(nèi)部審計體系構(gòu)建探索

張文華　趙衛(wèi)華　曹圻

[摘要]本文依托大數(shù)據(jù)分析、挖掘工具和技術(shù)，通過審前指引、審中支撐、審后評估的智慧審計服務(wù)與以風(fēng)險庫為核心的智慧審計生產(chǎn)有機融合，打造“集約化、信息化、標(biāo)準(zhǔn)化”的內(nèi)審智慧平臺，構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向的中國電信智慧化內(nèi)部審計體系。

[關(guān)鍵詞]智慧化 內(nèi)部審計 風(fēng)險導(dǎo)向 大數(shù)據(jù) 風(fēng)險庫

一、智慧化審計體系的主要特點

中國電信把十九大提出的戰(zhàn)略部署轉(zhuǎn)化為工作任務(wù)，依托大數(shù)據(jù)審計應(yīng)用與審計流程深度契合，不斷進行風(fēng)險導(dǎo)向的智慧化內(nèi)部審計體系構(gòu)建探索。

（一）圍繞新時代新要求，護航高質(zhì)量發(fā)展

追求高質(zhì)量發(fā)展是一個時代課題和重要任務(wù)，中國電信審計人員重點圍繞企業(yè)提質(zhì)增效、動能改善，通過審計、咨詢和服務(wù)，重點解決企業(yè)亟需解決的突出問題，如資產(chǎn)回報率低、渠道效能不高等。內(nèi)部審計準(zhǔn)確把握黨和國家的新政策、經(jīng)濟發(fā)展新變化，從公司經(jīng)營發(fā)展大局高度謀劃部署工作。通過風(fēng)險導(dǎo)向智慧化審計體系構(gòu)建，使企業(yè)內(nèi)審成為深化改革的“催化劑”和制度完善、政策落實的“監(jiān)察員”。

（二）大數(shù)據(jù)驅(qū)動助力全過程風(fēng)險管控

大數(shù)據(jù)時代無疑是一次革命，挑戰(zhàn)與機遇并存。大數(shù)據(jù)對于促進審計預(yù)警機制建立、實現(xiàn)審計關(guān)口前移、充分發(fā)揮審計“全覆蓋”功能起著重要作用。大數(shù)據(jù)審計模式是時代變革的創(chuàng)新，與傳統(tǒng)審計相比具有全面性、時效性，以及審計成本低、效率高和規(guī)范性強等優(yōu)勢。中國電信依托大數(shù)據(jù)審計方法論及手段，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略，突破重點風(fēng)控領(lǐng)域，實現(xiàn)風(fēng)險數(shù)據(jù)可感知、可理解、可模擬、可預(yù)測、可定位、可防范，提高了審計監(jiān)督、過程控制和決策支撐能力。

（三）風(fēng)險體系成為大數(shù)據(jù)審計的重要依托

2017年9月，COSO 更新版《企業(yè)風(fēng)險管理框架》將風(fēng)險管理融入戰(zhàn)略管理和績效管理中。內(nèi)部審計作為企業(yè)風(fēng)險管理的第三道防線，有著不可推卸的責(zé)任與使命擔(dān)當(dāng)。中國電信在梳理分析過往審計發(fā)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，按照重要性原則關(guān)注主要風(fēng)險及表現(xiàn)形式，編制形成審計風(fēng)險庫，同時建設(shè)了以風(fēng)險庫為核心的審計業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，成為風(fēng)險導(dǎo)向智慧化審計的重要依托。

（四）風(fēng)險導(dǎo)向的智慧“生產(chǎn)”與智慧“數(shù)據(jù)”有機融合

隨著智慧審計方法論與實踐的有效探索，生產(chǎn)架構(gòu)與分析架構(gòu)之間的實際界限已經(jīng)越來越模糊，單純的生產(chǎn)流程無風(fēng)險輸入、無分析注智，則是無源之水，無以為繼；而單獨的分析系統(tǒng)，無風(fēng)險導(dǎo)向、無生產(chǎn)使用，則變成“自娛自樂”?；陲L(fēng)險庫的審計業(yè)務(wù)流程管理與基于風(fēng)險導(dǎo)向和大數(shù)據(jù)分析的重大風(fēng)險快速識別、審計項目智慧導(dǎo)航、審計成果精準(zhǔn)分析，進行有效融合、資源共享、服務(wù)互補，完成以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)審智慧體系“集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化”建設(shè)。

1.集約化管控體系?；诩s化管理流程和集約化數(shù)據(jù)，實現(xiàn)全集團審計資源的統(tǒng)一配置、計劃任務(wù)統(tǒng)一管理、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌安排、人員統(tǒng)一調(diào)度、考核統(tǒng)一執(zhí)行。五年來，集團級審計項目數(shù)和抽調(diào)人數(shù)復(fù)合增長率保持在20%以上，集約化高效閉環(huán)管控提升了審計質(zhì)量，減少了管理成本，推動完善了“總部管理運營型、省公司運營管理型”兩級運營體系，實現(xiàn)全集團審計“一盤棋”。

2.標(biāo)準(zhǔn)化方案實現(xiàn)。結(jié)合審計制度要求及實踐，梳理審計流程，對風(fēng)險點的審計過程進行標(biāo)準(zhǔn)化框架及定義，每個風(fēng)險點有相對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化審計方法、案例、法律法規(guī)支撐，有預(yù)定的審計取數(shù)模板和審計結(jié)果分析。審計文檔、測試記錄、工作底稿、審計報告等全部按照預(yù)制標(biāo)準(zhǔn)模板系統(tǒng)化自動生成。標(biāo)準(zhǔn)化的審計實施使項目流程風(fēng)險可跟蹤、成果可度量、內(nèi)容可分析、效果可評價。

3.信息化平臺支撐。風(fēng)險導(dǎo)向的智慧審計體系基于中國電信數(shù)據(jù)中心云平臺搭建，采用Hadoop集群實現(xiàn)審計大數(shù)據(jù)分布式存儲，Spark+KafKa構(gòu)建高效計算、處理引擎。一方面實現(xiàn)了全集團審計業(yè)務(wù)一體化管控，審計機構(gòu)和審計人員“雙量化”考核支撐和保障；另一方面實現(xiàn)了審計數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用智慧化，提高大數(shù)據(jù)條件下的審計分析、風(fēng)險監(jiān)控/預(yù)警/派單能力，基本實現(xiàn)重點風(fēng)險領(lǐng)域全面覆蓋，完成整體審計全流程服務(wù)能力提升（如圖1所示）。

二、智慧化審計的風(fēng)險導(dǎo)向

隨著十九大精神的貫徹落實，企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型穩(wěn)步推進，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)推陳出新、新興業(yè)務(wù)百花齊放。但無論面對新、老業(yè)務(wù)體系或商業(yè)模式，以風(fēng)險為導(dǎo)向的智慧化服務(wù)關(guān)鍵點在于審前如何有效規(guī)劃、有的放矢，審中如何有效開展、有效實施，審后如何有效評價、有效跟蹤整改的三個階段重點工作任務(wù)。

（一）審前，審什么？

內(nèi)部審計工作作為一種受托確認(rèn)和咨詢活動，需要根據(jù)利益相關(guān)者的期望投入審計資源。隨著中國電信“企業(yè)中臺”BSS、MSS、OSS、網(wǎng)絡(luò)、橫向業(yè)務(wù)平臺及五大域數(shù)據(jù)的匯聚，審計機構(gòu)及人員面臨的主要矛盾，已經(jīng)由審前資料難獲取轉(zhuǎn)化為審前資料如何識別、分析及有效應(yīng)用。以風(fēng)險為導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)需求，依托大數(shù)據(jù)分析能力及工具，定位高風(fēng)險領(lǐng)域、識別高風(fēng)險問題是解決審前服務(wù)支撐的重要手段和方向。

1.管理視圖，歷史風(fēng)險分布識別。依托大數(shù)據(jù)開展歷史審計項目風(fēng)險分析，審計人員直接面對被審計單位全方位業(yè)務(wù)風(fēng)險視圖，對各類風(fēng)險因子統(tǒng)一檢索，并按照多維度指標(biāo)從定性及定量的不同角度評估審計風(fēng)險范圍及程度，高效、精準(zhǔn)支撐經(jīng)營類項目審前規(guī)劃。

2.審計畫像，風(fēng)險預(yù)警導(dǎo)航。利用大數(shù)據(jù)分析、挖掘算法及工具，將外部風(fēng)險、內(nèi)部風(fēng)險形成企業(yè)畫像指標(biāo)體系，真實、全面、動態(tài)地反映被審計單位的運營狀況，幫助審計人員更加客觀、科學(xué)地進行審前準(zhǔn)備。一是實施方法。采用區(qū)分度、相關(guān)性分析等算法選取指標(biāo)，通過數(shù)據(jù)清洗等方式進行數(shù)據(jù)規(guī)整。對區(qū)域間指標(biāo)基數(shù)不同導(dǎo)致的變化比率可比性問題，參照神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)機器學(xué)習(xí)激活函數(shù)原理，解決非線性問題，融合后的指標(biāo)函數(shù)：

采用熵值法（如圖2所示）結(jié)合專家評分法，通過加權(quán)評分方式最終形成指標(biāo)權(quán)重，并動態(tài)更新（如圖3所示）。二是應(yīng)用注智。通過系列分析處理，生成畫像指標(biāo)應(yīng)用、服務(wù)（如圖4所示），按照被動查詢、主動推送、流程嵌入等方式，融入審計全流程，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)賦能。

（二）審中，怎么審？

審計項目過程中，時間緊、任務(wù)重、資源有限，如何有效查找審計疑點、精準(zhǔn)定位問題，是每個審計人員面臨的難點。在審計過程中結(jié)合項目情況，通過大數(shù)據(jù)賦能，聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域，開展多維度的合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性審計確認(rèn)。

1.項目流轉(zhuǎn)中歷史經(jīng)驗智慧推送。通過大數(shù)據(jù)對歷史沉淀的監(jiān)督評價、服務(wù)支撐等審計項目進行統(tǒng)一資源利用及共享服務(wù)。通過智能檢索，推送歷史同類項目審計報告及相關(guān)風(fēng)險信息詳情，供審計人員審中使用、借鑒。

2.重點風(fēng)險領(lǐng)域?qū)ｎ}分析項目支撐。通過歷史風(fēng)險業(yè)務(wù)沉淀及模型提煉，開展專項大數(shù)據(jù)風(fēng)險分析，生成收入、成本、用戶質(zhì)量、工程、科目明細賬、互聯(lián)網(wǎng)金融6大類45項風(fēng)險專題。審計人員項目開展過程中可結(jié)合專題應(yīng)用成果，快速定位風(fēng)險、核實問題，并可根據(jù)項目重點風(fēng)險場景反向推動建立專項風(fēng)險建模，實現(xiàn)業(yè)務(wù)驅(qū)動積累與風(fēng)險經(jīng)驗應(yīng)用良性循環(huán)。

3.常態(tài)化風(fēng)險掃描預(yù)警提示。集團與各省電信審計部門高效協(xié)同，共同開展風(fēng)險模型探索與應(yīng)用。風(fēng)險模型省內(nèi)部署后定時掃描，風(fēng)險結(jié)果大數(shù)據(jù)通過集團數(shù)據(jù)交換樞紐匯聚到集團平臺進行分析。

（三）審后，如何評估？

傳統(tǒng)的審計整改評估主觀性強，問題整改時效、成果往往無法有效跟蹤、確認(rèn)。中國電信內(nèi)審采用主、被動評估相結(jié)合方式，通過大數(shù)據(jù)使整改過程可跟蹤、整改成果可評估，初步實現(xiàn)有效、客觀的績效考核，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審的最大成效。

1.項目問題整改銷號。審計項目完成后，審計業(yè)務(wù)管理將整改銷號臺賬自動下發(fā)被審計單位，被審計單位按期反饋整改進度，項目主審全程跟進，判斷是否予以銷號。超時未整改則自動預(yù)警，整改不到位將自動納入下一輪審計關(guān)注重點。通過整改銷號，形成整改工作閉環(huán)管理。

2.大數(shù)據(jù)分析整改成果。通過集團大數(shù)據(jù)平臺開展應(yīng)用，生成整改報告。從多維度、多角度、深層次確認(rèn)被審計單位實際整改內(nèi)容、過程、效果、措施，有效支撐審后客觀評估。

3.審計績效精準(zhǔn)評價。隨著大數(shù)據(jù)支撐的績效考核指標(biāo)體系的建立，智慧審計平臺自動分析每月各省工作質(zhì)量及工作成果，自動排序及提示異常、建議。通過智慧審計體系績效考核指標(biāo)的總體展示和個性化設(shè)置，集團及各省審計部可隨時分析監(jiān)控本年、本季度、本月的工作情況，及時調(diào)整當(dāng)前工作重心與工作內(nèi)容，提高全集團審計水平。

三、智慧化審計的構(gòu)建及實施

（一）打造以風(fēng)險庫為核心的審計流程

中國電信審計風(fēng)險庫由方案庫、問題庫組成，為審計生產(chǎn)的核心方法論和最佳實踐。方案庫分為12大類、220小類檢查點，問題庫設(shè)置12大類、249小類風(fēng)險點。調(diào)用方案庫，可以開展審計小組動態(tài)分工，采用其路徑方法和模型樣本進行疑點查證，按照制度提示，判斷問題性質(zhì)等；調(diào)用問題庫，可以按照其分類及問題點描述編制審計底稿、審計報告，組織審計發(fā)現(xiàn)問題整改等。

1.以風(fēng)險為導(dǎo)向的經(jīng)營類審計。以風(fēng)險為導(dǎo)向，建立從計劃到資源、項目、評價整改完整的審計流程，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，實現(xiàn)經(jīng)營類項目閉環(huán)管控（如圖5所示）。同時，在流程中實現(xiàn)風(fēng)險分析注智、歷史數(shù)據(jù)注智、標(biāo)準(zhǔn)表述注智、報告模板注智等智慧化賦能。審計業(yè)務(wù)流程成為一條智慧化鏈條，串起項目的所有參與人員，支撐項目的所有成果輸出。

2.以風(fēng)險為導(dǎo)向的工程審計。2016年至2017年，中國電信各級審計機構(gòu)完成工程審計項目77.86萬項，審計節(jié)約工程投資52.31億元。大業(yè)務(wù)量的工程審計要求簡約高效的智慧化業(yè)務(wù)管控流程。系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先配置規(guī)則，通過送審內(nèi)容及處理意見智慧分析，自動分配下一節(jié)點處理人或處理流程。

（二）實施風(fēng)險閉環(huán)管控

企業(yè)內(nèi)部組織、管理層級復(fù)雜，為實現(xiàn)審計風(fēng)險發(fā)現(xiàn)到整改的快速、有效閉環(huán)管理，智慧審計完善管理流程和資源配置，打造集團總部與各省兩級派單審計體系，建立風(fēng)險→核查→整改→評估的有效閉環(huán)管控（如圖6所示），通過風(fēng)險派單實現(xiàn)風(fēng)險、問題過程可監(jiān)控，結(jié)果可跟蹤，內(nèi)容可追溯，效果可評估。

（三）能力開放PaaS服務(wù)

審計不能坐等風(fēng)險、問題自己擺上“桌面”，需要主動去核實確認(rèn)，這就要求企業(yè)內(nèi)審具有一定數(shù)據(jù)分析能力和風(fēng)險模型探索的IT環(huán)境。

2017年底，集團數(shù)據(jù)中心大數(shù)據(jù)能力開放系統(tǒng)上線，對企業(yè)云平臺上的資源、數(shù)據(jù)進行組合和封裝。集團公司審計部首批開通了使用租戶，使審計人員真正直接面對企業(yè)級原始表結(jié)構(gòu)大數(shù)據(jù)。通過業(yè)務(wù)經(jīng)驗積累，使用大數(shù)據(jù)建模探索，完成風(fēng)險及成果多層次、多方向穿透，有效服務(wù)生產(chǎn)。

四、智慧化審計成效與改進

十九大報告要求，推動發(fā)展質(zhì)量變革、效率變革和動力變革。中國電信通過風(fēng)險導(dǎo)向的智慧審計體系搭建，有效促進了企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量、效率以及動力提升，使審計既成為組織價值的保護者，也成為組織價值的創(chuàng)造者。

（一）質(zhì)量提升

十九大提出深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，內(nèi)部審計作為一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議活動，對于需要獲取內(nèi)部審計服務(wù)，促進組織目標(biāo)實現(xiàn)的企業(yè)來說，內(nèi)審也是一種供給性活動，需要按照利益相關(guān)方需求，優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)、提升供給質(zhì)量。

1.審計項目圍繞風(fēng)險高效開展。隨著風(fēng)險庫的系統(tǒng)化應(yīng)用，項目立項到整改全流程圍繞風(fēng)險點展開。2017年，非現(xiàn)場、現(xiàn)場、底稿階段方案承接風(fēng)險庫風(fēng)險點覆蓋率分別達到85%，80%，79%。通過風(fēng)險點的有效覆蓋，項目審計質(zhì)量及效果有了質(zhì)的提升。

2.風(fēng)險掃描成果顯著。省公司通過風(fēng)險掃描深埋風(fēng)險“探針”，及時偵測及預(yù)警風(fēng)險。2017年，全國風(fēng)險掃描應(yīng)用模型24，052次，季度上報應(yīng)用模型1428次，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險金額112，152.98萬元，完成整改問題251個，整改金額33，691.2萬元。

（二）效率提升

人手少、任務(wù)重是審計部門面臨的主要困難之一。解決這一問題，僅靠傳統(tǒng)的“翻賬本”方式是行不通的，寄希望于大量增加編制也不現(xiàn)實，出路是科技強審，向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率。

1.項目效率穩(wěn)步提升。截至2017年底，全國共審計400多項經(jīng)營類項目，編制4000多份工作底稿；審計64，619個工程決算審計項目、25，3026個工程結(jié)算審計項目，出具44，1775張定案表。相比2016年，在審計人員總數(shù)沒有大變動的情況下，底稿編制數(shù)量提高25%，工程審計項目數(shù)量提高7%，項目辦理實效有了大幅度提升。

2.派單審計“快、準(zhǔn)、靈”鎖定風(fēng)險。集團開展大數(shù)據(jù)風(fēng)險掃描發(fā)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)支付、充值卡疑似風(fēng)險，通過兩級風(fēng)險派單下發(fā)各省核查。經(jīng)過明細數(shù)據(jù)派單核實發(fā)現(xiàn)，紅包業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)置、政策指引存在若干問題，同時存在代理商利用紅包金額轉(zhuǎn)贈套現(xiàn)風(fēng)險。通過與業(yè)務(wù)主管部門溝通、確認(rèn)，審計部提出管理、系統(tǒng)配置及場景監(jiān)控等多條風(fēng)險防控建議，并通報各省自查自糾。通過派單審計實現(xiàn)風(fēng)險識別準(zhǔn)、審計查證快、整改到位靈。

（三）動力提升

審計事業(yè)是黨和國家的事業(yè)，只有充分發(fā)揮各級審計機構(gòu)的合力，充分調(diào)動全體審計人員的積極性、創(chuàng)造性，激發(fā)審計隊伍活力、能力，才能最大限度地發(fā)揮審計監(jiān)督的重要作用。

1.良性自循環(huán)提升審計動力。新時代呼喚新精神，中國電信審計體系創(chuàng)造業(yè)務(wù)探討研究環(huán)境，鼓勵工作創(chuàng)新，營造比學(xué)趕幫超氛圍，依托風(fēng)險導(dǎo)向的智慧化審計體系，實現(xiàn)了方案、模型、制度等良性自循環(huán)，借鑒互聯(lián)網(wǎng)時代的共享經(jīng)濟精神，形成資源共建、共維、共享體系，提升了審計人員的積極性、主動性。

2.單位/個人工作量可視化。中國電信審計積極探索全集團審計一個平臺調(diào)度、一把尺子衡量，充分發(fā)揮考核的激勵和引導(dǎo)作用。對于省公司，簡化指標(biāo)體系、突出考核重點，全方位公平、公正績效考評，提升省公司效能。對于審計人員，探索建立準(zhǔn)市場化的崗位管理和內(nèi)部分配機制，打破平均主義，薪酬與項目數(shù)量、質(zhì)量掛鉤，多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬，著力提高審計工作質(zhì)量和效率，激發(fā)審計人員能動性。

需要進一步改進的地方：一是解決風(fēng)險導(dǎo)向智慧化能力不足問題。近年來，企業(yè)內(nèi)審逐步從合規(guī)性審計為主的“價值保護”角色，轉(zhuǎn)變?yōu)槌掷m(xù)風(fēng)險監(jiān)控的“價值創(chuàng)造”角色，審計工作審查對象從賬本、合同逐步轉(zhuǎn)化為各類數(shù)據(jù)，審計技能從經(jīng)驗積累轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用。中國電信審計智慧化在應(yīng)用形式、支撐能力上還不能滿足持續(xù)風(fēng)險監(jiān)控、全面風(fēng)險覆蓋的總要求，需要持續(xù)完善智慧化能力建設(shè)，推進工作質(zhì)量、效率、動力提升。二是解決提升審計隊伍素質(zhì)問題。十九大提出，人才是實現(xiàn)民族振興、贏得國際競爭主動的戰(zhàn)略資源。內(nèi)審人員是公司價值的捍衛(wèi)者，應(yīng)調(diào)整傳統(tǒng)的根據(jù)經(jīng)驗和直覺進行決策和判斷的方式，積極學(xué)習(xí)掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)和工具，以更高的標(biāo)準(zhǔn)實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析和決策支持，適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟的時代要求。

五、智慧化審計展望

新業(yè)務(wù)需要新方法，新技術(shù)驅(qū)動行業(yè)新生態(tài)。大數(shù)據(jù)、人工智能的發(fā)展已經(jīng)上升為國家戰(zhàn)略，更是企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要助力。人工智能（AI）已經(jīng)從理論、概念時代進入應(yīng)用階段。例如，谷歌無人駕駛汽車的上路，騰訊AI智能翻譯在博鰲論壇的使用。那么AI在審計領(lǐng)域如何有效實踐應(yīng)用？

1.實用性。據(jù)調(diào)查，內(nèi)部審計人員90%的時間花在收集和整理審計證據(jù)上，而通過整合數(shù)據(jù)分析得出結(jié)論只需要10%的時間。中國電信內(nèi)審對企業(yè)各專業(yè)領(lǐng)域業(yè)務(wù)深入理解和有效探查，每年投入大量的人力、物力、財力、精力，AI在審計領(lǐng)域的實用性不言而喻。

2.技術(shù)可行性。AI的核心技術(shù)算法包括決策樹、邏輯回歸、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、貝葉斯等，相關(guān)架構(gòu)已經(jīng)日趨成熟。例如，大數(shù)據(jù)機器學(xué)習(xí)架構(gòu)Spark MLlib、深度學(xué)習(xí)架構(gòu)Tensor Flow。對標(biāo)中國電信內(nèi)審軟、硬件環(huán)境和能力，技術(shù)與業(yè)務(wù)均無瓶頸，中國電信審計建有專業(yè)IT、業(yè)務(wù)團隊，可多渠道獲得開源架構(gòu)、工具、算法理論借鑒，經(jīng)過多年審計積累和沉淀，保存有大量的項目（過程/成果）、風(fēng)險（規(guī)則/模型/案例）歷史數(shù)據(jù)，滿足機器學(xué)習(xí)算法對審計“樣本”數(shù)據(jù)進行分析、模型訓(xùn)練的要求。AI審計的應(yīng)用將有效服務(wù)審計實踐，實現(xiàn)智慧審計升級。

3.架構(gòu)探索。中國電信審計AI將嵌入整個智慧審計體系（如圖7所示），對企業(yè)級大數(shù)據(jù)及各類審計過程、成果數(shù)據(jù)選擇適用算法開展模型訓(xùn)練，最終達到自動識別風(fēng)險、發(fā)現(xiàn)問題以及預(yù)測風(fēng)險的人工智能審計應(yīng)用。

（作者單位：中國電信集團有限公司，

郵政編碼：100033，電子郵箱：zhangwh@189.cn）