家族基金會：善財傳承的重要工具

范志宏 曹曉輝

家族基金會作為善財傳承的重要工具之一，從數(shù)量規(guī)模上看，其發(fā)展在本土仍然處于起步階段，據(jù)國際公益學院家族傳承中心統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2017年底，具有家族性質(zhì)的基金會近350家，占我國基金會總數(shù)比例約5%，中國財富人群行善的通道還需要進一步拓寬和加強。但筆者認為，在代際傳承之際，家族基金會不僅是一種財富傳承的工具，還可成為創(chuàng)富者從企業(yè)退休后開啟人生第二事業(yè)的平臺。

據(jù)2018年2月發(fā)布的《 2018胡潤全球富豪榜》顯示，共計來自68個國家，2157家企業(yè)的2694位十億美元富豪上榜，達歷史最高;大中華地區(qū)以819位第三年領(lǐng)先于571位的美國，是全球十億美元富豪最多的國家，這也標志著中國成為財富人群的“主產(chǎn)區(qū)”。據(jù)中國公益研究院、國際公益學院聯(lián)合發(fā)布的《2017中國捐贈百杰榜》，越來越多的中國財富人士愿意參與慈善，肩負財富的責任，比如2017年美的創(chuàng)始人何享健家族宣布捐贈60億元開展永續(xù)慈善，讓慈善成為家族文化傳承的方式。相信中國的慈善發(fā)展，會以更快的速度、更多的創(chuàng)新性模式，讓私人財富得以推動社會進步。

從私人財富到公共資源的轉(zhuǎn)化

鍍金時代的美國催生了一批富豪家族，比如石油大王約翰.D.洛克菲勒、鋼鐵大王安德魯·卡內(nèi)基等。隨著財富的不斷積累，因信仰、自身成長經(jīng)歷等因素，富人們以“人類福扯”為出發(fā)點，開展了雄心勃勃的慈善項目，對教育、醫(yī)學、科學等領(lǐng)域開展重大捐贈支持，并投入了極大的熱情和精力，為改良社會而投資，讓私人財富成為了促進社會進步的重要公共資源，主要體現(xiàn)在三點：

首先，啟蒙慈善思想。安德魯·卡內(nèi)基在花甲之年“決定停止財富的積累”，開始“更嚴肅、更艱巨的工作”，稱之為“明智的財富分配”，他把慈善當本職工作來做，將取之于社會的財富回饋社會，遵循自己致富的智慧管理原則進行慈善工作。卡內(nèi)基慈善思想?yún)R聚而成的《財富的福音》，則引領(lǐng)了更多的富人家族投身慈善，比如現(xiàn)代慈善家沃倫·巴菲特、比爾·蓋茨等。

其次，先富起來的美國人，通過慈善的方式，筑造了美國現(xiàn)代文明發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施。大學、圖書館、博物館、醫(yī)院等，是當時富有的美國人做慈善最喜歡投資的項目，比如約翰·霍普金斯在巴爾的摩市建成了約翰·霍普金斯大學、埃茲·康奈爾在伊薩卡建成了康奈爾大學、利蘭·斯坦福在帕洛阿爾托建成了斯坦福大學、約翰·洛克菲勒在芝加哥建成了芝加哥大學等。而現(xiàn)已傳承六代的洛克菲勒家族還資助成立了洛克菲勒衛(wèi)生委員會、通識教育委員會、洛克菲勒醫(yī)學研究所、勞拉·斯佩爾曼紀念館、洛克菲勒基金會等。

最后，家族慈善催生了專業(yè)化的家族基金會運營管理模式誕生。推動社會改良，靠慈善家自身的力量是不夠的，通過聚合多方力量，從人類共同利益出發(fā)，以更優(yōu)的方法，讓捐贈資金能更好地服務(wù)于科學、教育和公共健康領(lǐng)域。洛克菲勒、卡內(nèi)基都在行善10余年后紛紛設(shè)立了目標遠大的永久性基金會，雇傭更專業(yè)的人為其工作，采用更科學的管治方式，開展更富有遠見的慈善項目，以此提升慈善效率，并作為家族傳承的工具之一。根據(jù)美國基金會中心網(wǎng)數(shù)據(jù)分析，目前在美國的各類基金會有8萬余家，其中私人基金會占比超過90%，而在私人基金會中，家族基金會超過一半。

縱看近百年的美國公益發(fā)展，也能夠發(fā)現(xiàn)一些有趣的特點。首先，財富家族參與慈善的時間在提前。歷史上家族基金會都建立于捐獻者的老年和事業(yè)晚期或是遺贈，但是現(xiàn)在越來越多相對年輕的捐贈者開始創(chuàng)立基金會，在年富力強時開展慈善，比如年輕一代的比爾蓋茨、扎克伯格等。

其次，捐贈人參與慈善的方式各有所好，有的喜歡事必躬親，有的是在幕后運籌帷幄。比如美國歷史上的“慈善三巨人”：執(zhí)著獻身于促進美國民主、反對種族和宗教偏見事業(yè)的慈善家朱利葉斯·羅森沃爾德，對自己的項目總是親身參與和控制，到了晚年才將重任委派給一位專業(yè)的經(jīng)理;安德魯·卡內(nèi)基則樂于當“慈善產(chǎn)品經(jīng)理”，喜歡構(gòu)思和設(shè)計項目，包括為之確立目標、制定運作的結(jié)構(gòu)和方法等，而一旦設(shè)計完成，就將其移交給其挑選的董事會成員，董事會有充分的自由來指導具體運作，必要時甚至有權(quán)改變最初的設(shè)計;約翰·洛克菲勒則是幕后力量，制定計劃和項目主要靠他能干的助手蓋茨和自己的兒子，他保留項目的啟動和經(jīng)費的最終決定權(quán)。

另外，對于家族基金會，有的希望永久性、有的則只想在世界上留下一個記號，在合適的時間踐行完使命后就關(guān)閉，比如比爾&梅琳達·蓋茨基金會就表示在蓋茨夫婦逝世20年之后將散盡資財進行清算。無謂對錯，都是捐贈人的慈善選擇。

以下將分別列舉國內(nèi)外不同家族基金會案例，擷取一些局部的要點，詮釋家族基金會在善財傳承中可實現(xiàn)的功能及價值等。

國際案例：洛克菲勒家族、蓋茨家族、坎普拉德家族

百余年來，洛克菲勒家族秉承“巨富責任是促進人類一切福社”的理念，像商業(yè)一樣經(jīng)營慈善，采用了多元化的工具進行管理，比如以基金會開展專業(yè)慈善，成為家族成員聯(lián)系的紐帶，運用信托、家族辦公室等模式，實現(xiàn)資產(chǎn)管理，讓慈善資產(chǎn)能保值增值，永續(xù)增長;組建慈善咨詢公司，為慈善開展提供專業(yè)的發(fā)展意見。因洛克菲勒家族慈善而誕生的各類機構(gòu)，目前不僅服務(wù)于洛克菲勒家族，還將專業(yè)能力開放，服務(wù)更多有慈善需求的財富家族。如今，洛克菲勒家族慈善已經(jīng)傳承超過六代，建有10多個基金會，其中最著名的有洛克菲勒基金會、洛克菲勒兄弟基金會和洛克菲勒家族基金會。

2014年，比爾·蓋茨卸任微軟董事長，擔任“比爾&梅琳達·蓋茨基金會”聯(lián)合主席，與妻子梅琳達攜手“急切而樂觀地投身減少不平等現(xiàn)象的事業(yè)”。在2018年的年度公開信里回答10個常被問到的難題時，面對“你們到底為什么捐款？這樣做對你們有何好處？”的問題，比爾·蓋茨認為有兩個原因，一是這份工作意義非凡，認為慈善是富人的基本責任，在照顧好自己與子女之后，剩余財富的最好用途就是回饋社會。二是，這份工作帶給他和梅琳達無窮樂趣。

比爾&梅琳達·蓋茨基金會正式成立于2000年1月，是當今世界上最大的私募基金會，致力于在全球范圍內(nèi)改善健康狀況、消除極端貧困。慈善家蓋茨先生的人生第二幕主要發(fā)力于：讓下一代人可以獲得優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療保健和教育;賦權(quán)于最貧窮的人，尤其是婦女和女孩;抗擊傳染性疾病，把最先進的科技用于拯救生命;激勵更多人在改變世界的道路上行動起來等。2010年，比爾·蓋茨與沃倫·巴菲特聯(lián)合發(fā)起的“捐贈誓言”，號召億萬富翁生前或去世后至少用自己一半的財富來做慈善，截至目前已有170位慈善家加入，中國有牛根生、董方軍、游中惠三位慈善家加入。

事實上，“首善”蓋茨家族并未因慈善而資產(chǎn)減少，雖在《2018胡潤全球富豪榜》位列第3，但財富變化依舊有11%的增長。蓋茨家族通過家族辦公室投資、家族信托以及家族基金會三位一體來管理產(chǎn)業(yè)資本、金融資本和社會資本。如果說家族辦公室投資、家族信托是家族傳承的硬件（財產(chǎn)）的保障，那么慈善是讓蓋茨家族傳承的軟件（價值觀）得以傳遞的方式。

宜家創(chuàng)始人英格瓦·坎普拉德（Ingvar Kamprad）及其家族不僅創(chuàng)辦了世界最大的家具集團——宜家集團，而且設(shè)立有世界上頂級規(guī)模的家族基金會——斯地廷·英格卡基金會（Stichting一ngka Foundation）、英特羅格基金會（Interogo Foundation）等?？财绽录易逋ㄟ^雙基金會架構(gòu)持有家族事業(yè)，不僅有效實現(xiàn)稅收規(guī)劃，也避免繼承人在財務(wù)、婚姻等方面出現(xiàn)問題而影響企業(yè)整體發(fā)展，而且可以有效實現(xiàn)家族回饋社會的慈善意愿。

國內(nèi)案例：牛根生家族

蒙牛創(chuàng)始人牛根生是最早投身慈善的企業(yè)家之一。2004年牛根生發(fā)起成立老牛基金會，這也是中國第一個家族基金會;2005年他宣布將其擁有的蒙牛股份全部捐出，致力于公益慈善事業(yè)，成為全球企業(yè)家“裸捐”第一人;2016年，他也是中國第一位加入沃倫·巴菲特和比爾·蓋茨發(fā)起的“捐贈誓言”的慈善家。當年創(chuàng)辦蒙牛時，他帶領(lǐng)團隊以“乳業(yè)第二品牌”的創(chuàng)意打響品牌，而今在慈善，各種“第一”則是他攜手家人展開的一場敢為人先的奉獻和探索。

牛根生的慈善理念有一條是“從無到有，滿足個人，這是一種小快樂;從有到無，回饋社會，這是一種大快樂”。全身心投入慈善后，牛根生攜家人多次到訪洛克菲勒家族學習如何開展家族慈善，以現(xiàn)代化的方式開展戰(zhàn)略慈善。

在資產(chǎn)管理方面，老牛基金會重視基金會資產(chǎn)的保值增值，依照合法、安全、有效和謹慎性的原則，在保證資金的安全及蒙牛創(chuàng)始人牛根生，2004年發(fā)起成立老牛基金必要的流動性前提下，努會，這也是中國第一個家族基金會。

力提升資產(chǎn)管理水平，運用慈善信托等方式，對基金會可支配資產(chǎn)進行合理規(guī)劃和運用，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值。

在家族傳承方面，牛犇先生和牛瓊女士于2015年3月19日發(fā)起成立北京老牛兄妹公益基金會，由此家族下一代也開始全職從事社會公益慈善活動。該基金會以“關(guān)注下一代發(fā)展，以有效慈善推動社會進步”為宗旨，這是牛氏家族繼老?；饡笤O(shè)立的又一家公益慈善組織，也是中國第一家由“家族二代”發(fā)起、獨立運作的基金會，以此踐行家族慈善夢想，拓寬家族慈善版圖。

牛根生家族慈善已經(jīng)走過10年歷程，作為中國家族慈善的先行者、引領(lǐng)者和探索者，截至2017年上半年，老?；饡塾嬇c161家機構(gòu)與組織合作，開展了208個公益慈善項目，遍及中國30個?。ㄗ灾螀^(qū)/直轄市及特別行政區(qū)）以及美國、加拿大、法國、丹麥、尼泊爾、非洲等部分地區(qū)，公益支出達12.05億元。