國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃重點(diǎn)專項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究

摘 要：本文以績(jī)效評(píng)價(jià)的理論為指導(dǎo)，結(jié)合財(cái)政部關(guān)于績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)文件要求，針對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)的特點(diǎn)，從專項(xiàng)管理實(shí)際工作出發(fā)，站在項(xiàng)目管理流程的角度，構(gòu)建適合重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并詳細(xì)闡述了3個(gè)一級(jí)指標(biāo)、6個(gè)二級(jí)指標(biāo)以及40個(gè)三級(jí)指標(biāo)的構(gòu)建思考、指標(biāo)內(nèi)容以及績(jī)效評(píng)價(jià)要點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：重點(diǎn)專項(xiàng)；績(jī)效評(píng)價(jià)；指標(biāo)體系

一、引言

堅(jiān)持新發(fā)展理念是十九大報(bào)告中提出的建設(shè)中國特色社會(huì)主義的基本方略之一，強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新的發(fā)展理念。我國建設(shè)創(chuàng)新型國家的力度正在逐步加大，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略正在大力實(shí)施?？萍加?jì)劃（專項(xiàng)、基金）對(duì)體現(xiàn)國家在中國特色社會(huì)主義創(chuàng)新道路上的政策取向、戰(zhàn)略布局、發(fā)展重點(diǎn)以及科技創(chuàng)新規(guī)律特點(diǎn)等方面具有重要作用，科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金）的實(shí)施績(jī)效，直接關(guān)系到創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略能否真正落實(shí)好，推進(jìn)好。國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃重點(diǎn)專項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱“重點(diǎn)專項(xiàng)”）涵蓋了原973計(jì)劃、863計(jì)劃、國家科技支撐計(jì)劃、國際科技合作與交流專項(xiàng)、產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與發(fā)展基金和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)等等。主要針對(duì)事關(guān)國計(jì)民生的重大社會(huì)公益性研究，以及事關(guān)產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、整體自主創(chuàng)新能力和國家安全的戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性、前瞻性重大科學(xué)問題、重大共性關(guān)鍵技術(shù)和產(chǎn)品，為國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展主要領(lǐng)域提供持續(xù)性的支撐和引領(lǐng)。

基于上述介紹，本文認(rèn)為有必要加深對(duì)如下問題的探討研究，一是重點(diǎn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的績(jī)效評(píng)價(jià)有何特殊性；二是績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)如何與項(xiàng)目管理過程結(jié)合在一起，可以為項(xiàng)目管理的決策提供支撐依據(jù)；三是適合重點(diǎn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系的評(píng)價(jià)要點(diǎn)是什么。本文針對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)的特點(diǎn)，以財(cái)政部關(guān)于績(jī)效評(píng)價(jià)的相關(guān)文件為指導(dǎo)，結(jié)合專項(xiàng)管理工作實(shí)際，從項(xiàng)目管理的角度出發(fā)，建立適合重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

二、重點(diǎn)專項(xiàng)特點(diǎn)

（一）專項(xiàng)宗旨

根據(jù)《國務(wù)院印發(fā)關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革方案的通知》（國發(fā)〔2014〕64號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“64號(hào)文”），政府將轉(zhuǎn)變科技管理職能，各部門不再直接管理具體項(xiàng)目，而是建立統(tǒng)一的宏觀管理和監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，破除條塊分割，解決科技資源配置“碎片化”問題；要集中力量，面對(duì)世界科技前沿、面向國家重大需求、面向國民經(jīng)濟(jì)主戰(zhàn)場(chǎng)，優(yōu)化科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）布局，確定主攻方向，解決目標(biāo)分散問題；圍繞產(chǎn)業(yè)鏈部署創(chuàng)新鏈，圍繞創(chuàng)新鏈完善資金鏈，使科技創(chuàng)新更加主動(dòng)地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整；重點(diǎn)支持市場(chǎng)不能 有效配置資源的公共科技活動(dòng)，并以普惠性政策和引導(dǎo)性為主的方式支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)和成果轉(zhuǎn)化。

（二）專項(xiàng)屬性

重點(diǎn)專項(xiàng)的項(xiàng)目類型從基礎(chǔ)前沿、重大共性關(guān)鍵技術(shù)到應(yīng)用示范研究，體現(xiàn)“全鏈條”設(shè)計(jì)和“一體化”組織實(shí)施，加速基礎(chǔ)前沿最新成果對(duì)創(chuàng)新下游的滲透和引領(lǐng)。專項(xiàng)的任務(wù)目標(biāo)體現(xiàn)出較強(qiáng)的整體性，上下游部署和橫向布局的任務(wù)不是簡(jiǎn)單的拼盤，而是相互關(guān)聯(lián)、有機(jī)銜接，具有“不可剝離性”，改變?cè)瓉戆凑詹煌邪l(fā)階段分頭支持的做法，力求實(shí)現(xiàn)上下游研發(fā)活動(dòng)間的快遞傳導(dǎo)和相互促進(jìn)。重點(diǎn)專項(xiàng)下設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目可根據(jù)自身特點(diǎn)和需要下設(shè)課題。

（三）專項(xiàng)支持產(chǎn)業(yè)

我國研發(fā)投入逐年增長(zhǎng)，到2015年已經(jīng)達(dá)到14200億元，其中，中央財(cái)政支出3012億元。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2016年國家重點(diǎn)專項(xiàng)立項(xiàng)42個(gè)專項(xiàng)1172個(gè)小項(xiàng)。2017年的48個(gè)重點(diǎn)專項(xiàng)和5個(gè)定向重點(diǎn)專項(xiàng)進(jìn)行了擬立項(xiàng)項(xiàng)目公示，擬支持1264個(gè)小項(xiàng)，經(jīng)費(fèi)達(dá)258.76億元。2018年發(fā)布了40個(gè)重點(diǎn)專項(xiàng)和8個(gè)定向?qū)ｍ?xiàng)，其中重點(diǎn)專項(xiàng)擬支持不超過836個(gè)項(xiàng)目，國撥經(jīng)費(fèi)總額達(dá)到136.8億元。

根據(jù)申報(bào)指南在重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資助的四大領(lǐng)域中，資助力度最大的是社會(huì)發(fā)展領(lǐng)域，其項(xiàng)目數(shù)和經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)占比達(dá)到41.7%和34.8%，2016年、2017年和2018年項(xiàng)目數(shù)分別為558項(xiàng)、360項(xiàng)和268項(xiàng)，經(jīng)費(fèi)投入分別為103億元、62億元和47億元，平均每項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用在2000萬元左右。其中公共安全風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)急技術(shù)裝備獲得資助最多，近三年經(jīng)費(fèi)達(dá)31億元，每年均穩(wěn)定在10億元左右。高新技術(shù)領(lǐng)域的項(xiàng)目數(shù)量為162項(xiàng)，占比25.2%，但是經(jīng)費(fèi)高達(dá)44億元，與社會(huì)發(fā)展領(lǐng)域接近。其中，新能源汽車、增材制造與激光制造經(jīng)費(fèi)預(yù)算分列該領(lǐng)域的前兩位，兩者2018年的項(xiàng)目數(shù)和經(jīng)費(fèi)占2016年至2018年總數(shù)的40%，成優(yōu)先布局行業(yè)。

（四）專項(xiàng)管理過程

對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，就需要從項(xiàng)目整體的角度來了解項(xiàng)目的運(yùn)行情況，本文從專項(xiàng)管理的角度梳理流程，為重點(diǎn)專項(xiàng)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建提供基礎(chǔ)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)從申請(qǐng)、審批、批復(fù)、支出的過程，從專項(xiàng)管理的角度，分為編制年度計(jì)劃、立項(xiàng)批復(fù)、申請(qǐng)項(xiàng)目評(píng)審、任務(wù)書的編制與簽訂、組織實(shí)施與過程管理以及總結(jié)與驗(yàn)收六大步驟。其中，組織實(shí)施與過程管理具體包括實(shí)行年度報(bào)告制度、實(shí)行中期檢查制度、實(shí)行重點(diǎn)檢查與督導(dǎo)制度、動(dòng)態(tài)調(diào)整制度和評(píng)估與監(jiān)督制度；總結(jié)與驗(yàn)收具體包括資金管理和成果、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和資產(chǎn)管理。

三、構(gòu)建重點(diǎn)專項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

（一）指標(biāo)體系構(gòu)建的理論基礎(chǔ)

1.相關(guān)文件基礎(chǔ)。指標(biāo)體系的構(gòu)建需要滿足相關(guān)文件的要求，包括64號(hào)文，該方案強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)、打破條塊分割改革管理體制，統(tǒng)籌科技資源，加強(qiáng)部門功能性分工，建立公開統(tǒng)一的國家管理平臺(tái)，構(gòu)建總體布局合理、功能定位清晰、具有中國特色的科技計(jì)劃體系；包括中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干建議》（中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)），該建議通過進(jìn)一步減政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、強(qiáng)化落實(shí)，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制；包括《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》的通知（財(cái)預(yù)〔2011〕285號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“285號(hào)文”），該辦法提出科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)可以按照項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理和項(xiàng)目效果的分類劃分。

2.國內(nèi)外理論基礎(chǔ)。經(jīng)過一個(gè)世紀(jì)的演變，國外績(jī)效評(píng)價(jià)理論已經(jīng)形成了一個(gè)豐富的體系，眾多文獻(xiàn)蘊(yùn)涵了最前沿的先進(jìn)管理思想，績(jī)效評(píng)價(jià)理論的發(fā)展體現(xiàn)出世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)變化的要求。1992年，哈佛商學(xué)院教授卡普蘭和沃頓帶領(lǐng)的研究小組，在“衡量未來組織業(yè)績(jī)”的研究課題中，提出了平衡計(jì)分卡的績(jī)效評(píng)價(jià)模型。模型中的指標(biāo)體系包括財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面內(nèi)容。由于平衡計(jì)分卡能夠客觀的考核企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，因此在理論界和實(shí)務(wù)界都存在著大量的擁護(hù)者。本文也是借鑒平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)模型的“綜合評(píng)價(jià)”思想，構(gòu)建適合重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目特點(diǎn)的績(jī)效評(píng)價(jià)模型指標(biāo)體系。

（二）指標(biāo)體系構(gòu)建的思考與分析

通過對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)特點(diǎn)的了解，本文認(rèn)為構(gòu)建重點(diǎn)專項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，需要對(duì)以下幾點(diǎn)進(jìn)行深入思考：

1.重點(diǎn)專項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)與其他項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的區(qū)別。與一般的工程建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)相比，目前對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)還缺乏技術(shù)規(guī)范、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和成本信息，很難進(jìn)行技術(shù)水平、質(zhì)量水平和成本合理性的定量評(píng)價(jià)。與非工程類其他項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目相比，重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的要求高于價(jià)格要求，定量的質(zhì)量評(píng)價(jià)要求重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目的管理從項(xiàng)目合同的內(nèi)容到驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的結(jié)論，都要對(duì)質(zhì)量水平有詳細(xì)、明確的記錄。

2.重點(diǎn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)導(dǎo)向必須體現(xiàn)政策含義。重點(diǎn)專項(xiàng)的宗旨就是集中力量解決國家重大戰(zhàn)略科技問題，主要采取無償資助，形成多元化投入機(jī)制，引導(dǎo)各方資本投入事關(guān)國計(jì)民生的重大社會(huì)公益性研究以及事關(guān)產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、整體自主創(chuàng)新能力和國家安全的戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性、前瞻性重大科學(xué)問題研究、重大共性關(guān)鍵技術(shù)和產(chǎn)品研發(fā)、重大國際科技合作的領(lǐng)域中來。因此，重點(diǎn)專項(xiàng)主要體現(xiàn)國家政策導(dǎo)向。而績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的運(yùn)用是為了提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，為重點(diǎn)專項(xiàng)順利實(shí)施提供更加有效的保障和支撐。

3.指標(biāo)的構(gòu)建必須考慮到專項(xiàng)組織實(shí)施的特點(diǎn)。重點(diǎn)專項(xiàng)體現(xiàn)“全鏈條”設(shè)計(jì)和“一體化”組織實(shí)施的特點(diǎn)，突出科研項(xiàng)目分類管理。不同類型、不同導(dǎo)向特點(diǎn)的項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)使用中的實(shí)施主體情況有所不同。項(xiàng)目不同階段的研發(fā)內(nèi)容也不盡相同，指標(biāo)體系的構(gòu)建也有所不同。項(xiàng)目類型從基礎(chǔ)前沿、重大共性關(guān)鍵技術(shù)到應(yīng)用示范研究，項(xiàng)目目的性則從發(fā)現(xiàn)、解決到發(fā)明逐步遞進(jìn)。在進(jìn)行指標(biāo)構(gòu)建的過程中，考慮的重點(diǎn)也需要從研究產(chǎn)出、研究成果到成果轉(zhuǎn)化有所側(cè)重。

4.定量指標(biāo)與定性指標(biāo)的選擇。依據(jù)現(xiàn)在重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀，還很難達(dá)到定量評(píng)價(jià)重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目質(zhì)量水平的要求。目前，對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的審計(jì)工作，也主要考慮專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用是否符合相關(guān)規(guī)定，而對(duì)于重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果所體現(xiàn)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效率，則一般不做評(píng)價(jià)。雖然量化的績(jī)效考核指標(biāo)在表達(dá)方式上比一般的定性指標(biāo)更直觀，但也不能因?yàn)橛残灾笜?biāo)不達(dá)標(biāo)就對(duì)項(xiàng)目實(shí)施做出簡(jiǎn)單的判斷。

5.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立的其他思考點(diǎn)：

（1）提高項(xiàng)目預(yù)算調(diào)劑自主權(quán)以及下放差旅費(fèi)會(huì)議費(fèi)管理后，經(jīng)費(fèi)調(diào)劑和財(cái)政性科研儀器設(shè)備采購的管理情況；

（2）提高間接經(jīng)費(fèi)比重、取消勞務(wù)費(fèi)比例后，經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際支出較之前的變化情況；

（3）改進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)留用方式后以及結(jié)余專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)可留歸單位統(tǒng)籌后，經(jīng)費(fèi)結(jié)余變化情況；

（4）項(xiàng)目承擔(dān)單位法人責(zé)任和內(nèi)控情況，項(xiàng)目資金撥付的及時(shí)性、項(xiàng)目資金管理使用規(guī)范性、安全性和有效性情況；

（5）科技評(píng)價(jià)方式改革后，國家財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)投入產(chǎn)出的效率情況；

（6）科研信用、社會(huì)輿論情況；

（7）政策落實(shí)、單位財(cái)務(wù)制度建設(shè)完善及規(guī)范實(shí)施情況；

（8）經(jīng)費(fèi)額度、到位時(shí)間對(duì)科研活動(dòng)支撐性情況；

（9）經(jīng)費(fèi)使用趨勢(shì)情況。

（三）指標(biāo)體系構(gòu)建的內(nèi)容與評(píng)價(jià)要點(diǎn)

基于上述思考，結(jié)合285號(hào)文的相關(guān)要求，確立項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理和項(xiàng)目效果三個(gè)一級(jí)指標(biāo)。項(xiàng)目決策的評(píng)價(jià)是對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)及資金落實(shí)的評(píng)價(jià)；項(xiàng)目管理評(píng)價(jià)是對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的評(píng)價(jià)；項(xiàng)目效果評(píng)價(jià)是對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目指標(biāo)和項(xiàng)目效益的評(píng)價(jià)。通過三個(gè)一級(jí)指標(biāo)保證項(xiàng)目總評(píng)價(jià)的全面性和合理性。在一級(jí)指標(biāo)中，有針對(duì)所有類型項(xiàng)目的“共性指標(biāo)”，也有針對(duì)不同類型項(xiàng)目的“個(gè)性指標(biāo)”。其中項(xiàng)目決策指標(biāo)和項(xiàng)目管理指標(biāo)是共性評(píng)價(jià)指標(biāo)，適用于所有重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目，項(xiàng)目效果指標(biāo)是個(gè)性評(píng)價(jià)指標(biāo)。

同時(shí)，從研發(fā)活動(dòng)整個(gè)流程為切入點(diǎn)，考慮研發(fā)活動(dòng)自項(xiàng)目申報(bào)開始至立項(xiàng)、實(shí)施、管理、評(píng)價(jià)的整個(gè)流程，結(jié)合重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施過程，確定項(xiàng)目立項(xiàng)、資金落實(shí)、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目指標(biāo)、項(xiàng)目效益六個(gè)二級(jí)指標(biāo)。

對(duì)于三級(jí)指標(biāo)的設(shè)計(jì)，要充分考慮到相關(guān)性、合理性、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、創(chuàng)新性、轉(zhuǎn)化與效果、影響和實(shí)施管理。相關(guān)性主要包括與國家政策的相符性，與社會(huì)需求的針對(duì)性等等；合理性主要包括收益與成本匹配性，項(xiàng)目資金的配比程度等等；目標(biāo)實(shí)現(xiàn)主要包括項(xiàng)目目標(biāo)的完成情況等等；創(chuàng)新性主要包括項(xiàng)目成果的創(chuàng)新程度，與世界領(lǐng)先成果的比較度等等；轉(zhuǎn)化與效果主要包括關(guān)鍵技術(shù)的成熟度，核心技術(shù)掌握程度，效果的可持續(xù)性等等；影響是指對(duì)科研能力的影響，對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的影響等等；實(shí)施管理主要包括經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性，資源配置效率，組織管理效率等等。

在文中接下來的部分，將具體闡述二級(jí)和三級(jí)指標(biāo)的構(gòu)建內(nèi)容以及評(píng)價(jià)要點(diǎn)。

1.項(xiàng)目立項(xiàng)情況。主要反映對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)是否科學(xué)、合理，評(píng)價(jià)能否體現(xiàn)項(xiàng)目立項(xiàng)的政策性針對(duì)性、需求相關(guān)性、創(chuàng)新性、實(shí)用性和合理性程度。可細(xì)化為以下幾個(gè)具體指標(biāo)（見表1）：

2.資金落實(shí)情況。主要反映項(xiàng)目的計(jì)劃投入、資金到位等情況。評(píng)價(jià)能否體現(xiàn)項(xiàng)目資金的時(shí)效性、可靠性和經(jīng)濟(jì)型程度。可細(xì)化為以下幾個(gè)具體指標(biāo)（見表2）：

3.業(yè)務(wù)管理情況。主要反映按照國家政策和實(shí)際情況，逐步形成和運(yùn)用的組織結(jié)構(gòu)、管理模式、基礎(chǔ)管理制度、激勵(lì)與約束機(jī)制、信息支持系統(tǒng)以及由此形成的組織、協(xié)調(diào)和管理措施等。評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)管理的資源配置效率、組織管理效率、相符性、完整性和有效性程度等等可細(xì)化為以下幾個(gè)具體指標(biāo)（見表3）：

4.財(cái)務(wù)管理情況。主要反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)制度、資金的使用以及監(jiān)督機(jī)制的合規(guī)性、有效性、相符性和合理性程度等?？杉?xì)化為以下幾個(gè)具體指標(biāo)（見表4）：

5.項(xiàng)目指標(biāo)情況。主要反映項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況。評(píng)價(jià)項(xiàng)目完成指標(biāo)的相符性以及完成程度等等。主要可細(xì)化為以下幾個(gè)具體指標(biāo)（見表5）：

6.項(xiàng)目效益情況。主要反映根據(jù)項(xiàng)目的效益情況。評(píng)價(jià)項(xiàng)目成果的創(chuàng)新性、可能性、成熟度、提升程度以及數(shù)量等情況?？杉?xì)化為以下幾個(gè)具體指標(biāo)（見表6）：

四、指標(biāo)體系的使用

（一）績(jī)效評(píng)價(jià)的成本

項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的應(yīng)用日益廣泛，無論是項(xiàng)目的組織部門、項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，還是項(xiàng)目承擔(dān)單位、課題承擔(dān)單位，都積極摸索績(jī)效評(píng)價(jià)的模式，推進(jìn)制度化、常規(guī)化的績(jī)效評(píng)價(jià)工作內(nèi)容。然而，我們?cè)陂_展績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)際工作中，尤其在選擇績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的過程中，還應(yīng)考慮到績(jī)效評(píng)價(jià)的成本。指標(biāo)體系的選擇主要需體現(xiàn)評(píng)價(jià)意圖和導(dǎo)向，反映被評(píng)價(jià)對(duì)象的多種特征。與此同時(shí)，選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)需考慮評(píng)價(jià)證據(jù)的可獲得性，以及根據(jù)指標(biāo)收集證據(jù)的時(shí)間、人力和資金等成本的控制。項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)不是一個(gè)單位、一個(gè)團(tuán)隊(duì)，更不是一個(gè)人就可以完成的，它需要項(xiàng)目承擔(dān)單位以及多個(gè)課題承擔(dān)單位、參與單位大力配合，包括技術(shù)上的配合、財(cái)力上的配合、時(shí)間上的配合等等。因此，在評(píng)價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建上，力求精練，集中與關(guān)鍵要素，凝練提出易于理解、不會(huì)產(chǎn)生歧義、且能夠方便獲取評(píng)價(jià)證據(jù)的關(guān)鍵評(píng)價(jià)指標(biāo)，從而降低評(píng)價(jià)成本，有利于評(píng)價(jià)方法的推廣使用。

（二）績(jī)效評(píng)價(jià)的可行性

在績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)際工作中，經(jīng)常會(huì)遇到一些項(xiàng)目無法進(jìn)行指標(biāo)體系構(gòu)建，或構(gòu)建的指標(biāo)體系無法進(jìn)行評(píng)價(jià)的情況。例如，項(xiàng)目由于技術(shù)路線的改變、由于公司經(jīng)營的危機(jī)、由于體制的改革等等原因沒有項(xiàng)目成果產(chǎn)出；項(xiàng)目由于只是簡(jiǎn)單的撥付經(jīng)費(fèi)等原因而沒有明確、具體的考核指標(biāo)；項(xiàng)目由于自然或人為因素?zé)o法找到完整的檔案數(shù)據(jù)；項(xiàng)目不能以合理的時(shí)間、人力資金成本采集信息；項(xiàng)目評(píng)價(jià)成本過大等等。這些情況均可影響績(jī)效評(píng)價(jià)的可行性。

（三）指標(biāo)體系的樣本性

不同項(xiàng)目類型的研發(fā)活動(dòng)過程是不同的，經(jīng)費(fèi)使用的過程也是不同的，但是大量樣本的集合將在一定程度上彌補(bǔ)了個(gè)樣本之間的差異，因此，績(jī)效指標(biāo)要從重點(diǎn)專項(xiàng)整體績(jī)效的角度出發(fā)，考慮整體項(xiàng)目績(jī)效趨勢(shì)的合理性。

（四）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的完整性

由于各類重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目支出的功能和目標(biāo)存在較大差異，在具體評(píng)價(jià)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目目標(biāo)的設(shè)定、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等個(gè)性指標(biāo)進(jìn)行分設(shè)，對(duì)這些項(xiàng)目指標(biāo)中的三級(jí)以下的績(jī)效指標(biāo)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際情況進(jìn)行針對(duì)性選擇。共同構(gòu)成某一項(xiàng)目完整的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]Raplan，R.S.and Norton，D.P..The Banlanced Scorecard：Measures and Drive Performance[J].Harvard Business Review，1992，（1-2）：71-79.

[2]李詩琪，高校科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)模型及應(yīng)用——基于平衡計(jì)分卡原理和層次分析法，教育學(xué)術(shù)月刊[J]，2015，（10）：47-52.

[3]談毅，仝允桓.政府科技計(jì)劃績(jī)效評(píng)價(jià)理論基礎(chǔ)與模式比較，科學(xué)學(xué)研究[J]，2004，（22）：16-21.

[4]施筱勇，楊云，遲計(jì)，刑懷濱.科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究，科技管理研究[J]，2016，（10）：39-49.

作者簡(jiǎn)介：

李博（1982-），女，會(huì)計(jì)師，碩士研究生，工業(yè)和信息化部產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。