法人銀行機構(gòu)資本管理與風(fēng)險分析

【摘要】金融業(yè)作為高風(fēng)險行業(yè)，防范與控制風(fēng)險必然成為現(xiàn)代金融領(lǐng)域首要關(guān)注的課題，其中銀行資本管理是其經(jīng)營和發(fā)展中的核心問題，也是防范風(fēng)險的最后一道防線，本文基于資本監(jiān)管下，研究分析法人銀行資本管理與風(fēng)險狀況。

【關(guān)鍵詞】資本管理 金融風(fēng)險 資本水平

資本管理是銀行經(jīng)營發(fā)展中的核心問題，是防范銀行風(fēng)險的最后一道防線，今年來，隨著經(jīng)濟下行壓銀行力增大，銀行不良貸款“雙升”，信貸風(fēng)險中逐步凸現(xiàn)。為了解掌握新疆轄區(qū)法人銀行風(fēng)險應(yīng)對能力，資本水平與風(fēng)險水平相適應(yīng)程度，本文結(jié)合新疆轄區(qū)法人銀行機構(gòu)2013年～2016年經(jīng)營數(shù)據(jù)，對新疆轄區(qū)地方法人銀行資本管理及風(fēng)險狀況進(jìn)行分析。

一、新疆轄區(qū)法人銀行資本管理基本情況

2012年，隨著銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理進(jìn)入全新時期，對銀行的監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)和要求越來越嚴(yán)格。2013年開始，新疆轄區(qū)法人銀行機構(gòu)開始執(zhí)行該資本管理辦法，初步樹立資本節(jié)約意識，資本管理政策逐步完善，推行風(fēng)險主動管理，資本損失吸收能力提高，低于風(fēng)險能力逐步增強。

（一）資本規(guī)模穩(wěn)步增長，資本質(zhì)量較高

2013年以來，新疆法人銀行機構(gòu)資本規(guī)模穩(wěn)步增長。2016年末，新疆法人銀行資本凈額為888.58億元，較年初增加150.86億元，增長20.45%；其中核心一級資本充足率為15.71%，較年初增加1.01個百分點，高于監(jiān)管下限10.71個百分點；較2013年相比，新疆轄區(qū)法人銀行整體資本凈額和核心一級資本充足率分別是2013年的1.79倍和1.19倍。自2013年以來，資本凈額年平均每增長率為12%，其中核心一級資本凈額占資本凈額的比例均超85%，2016年最高為92%，整體看，轄區(qū)法人銀行資本質(zhì)量較高，抵御風(fēng)險能力較強。

（二）撥備計提充分，風(fēng)險補償能力較強

2016年末，法人銀行共提取貸款損失準(zhǔn)備金223.49億元，較年初增加43.98億元，各類機構(gòu)的貸款損失準(zhǔn)備充足率在150%以上，撥備覆蓋率在100%以上，平均撥貸比在6%以上，能充分覆蓋信貸風(fēng)險，超額貸款損失準(zhǔn)備為151.83億元，占貸款損失準(zhǔn)備的67%，整體風(fēng)險補償能力較強，能夠有效應(yīng)對貸款損失風(fēng)險。

（三）杠桿率水平不斷提高，資產(chǎn)擴張安全性較高

2013年以來，新疆法人銀行杠桿率穩(wěn)步增長，我國《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》要求地方法人銀行在2018年之前，杠桿率不得低于4%的監(jiān)管要求，截止2016年末，新疆全轄99%家法人銀行機構(gòu)均已達(dá)到監(jiān)管要求，平均杠桿率為8.65%，整體上資本增長與資產(chǎn)負(fù)債表的擴張保持同步，優(yōu)質(zhì)資本為法人銀行做大規(guī)模保駕護航。

（四）壓力測試不斷深入，資本充足評估能力增強

2013年以來，新疆法人銀行逐步將資本充足率壓力測試納入常規(guī)風(fēng)險管理范疇，將壓力測試作為資本充足評估的組成部分，定期開展測試，全面評估資本應(yīng)急補充機制的有效性。60%的法人銀行機構(gòu)能夠按季開展流動性壓力測試，且正從從最初的簡單的流動性測試向綜合性應(yīng)急資本補充能力全面測試的過渡，壓力測試結(jié)果的可應(yīng)用型有了質(zhì)的提升。

二、轄區(qū)法人銀行資本管理中存在的問題

（一）資本增長緩于風(fēng)險資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展

一是風(fēng)險資產(chǎn)增速快，且占比較高。隨著經(jīng)濟發(fā)展，轄區(qū)法人銀行機構(gòu)規(guī)模只有保持較快的發(fā)展速度，才能保持整體的盈利能力和競爭實力。從2013年以來新疆法人銀行機構(gòu)風(fēng)險資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重高，且增長較快，加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)從2013年的3949.75億元增加到2016年年底的5558.94億元，增長了近1.4倍，年均增長率近9%，風(fēng)險資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重平均為51.87%，其中，信貸資產(chǎn)占風(fēng)險資產(chǎn)比重平均為70%，且逐年增長。

二是資本增長緩于信貸資產(chǎn)增長。2013年以來，轄區(qū)法人機構(gòu)信貸增長均保持了較快的速度，高于資產(chǎn)規(guī)模、資本的增速，信貸資產(chǎn)年平均增長率平均為20.4%，而資產(chǎn)年平均增長率為13.8%，資本凈額年平均增長為15.6%，信貸資產(chǎn)年平均增長分別是資產(chǎn)和資本凈額平均增長1.47和1.3倍。2016年末，轄區(qū)法人銀行機構(gòu)資產(chǎn)較年初增長14.97%，其中信貸資產(chǎn)較年初增長21.67%，高于全部金融機構(gòu)同期貸款11.54%的增長速度，遠(yuǎn)高于資本的增長速度為13.3%，資本增長速度未能跟上信貸規(guī)模的速度。

（二）資本結(jié)構(gòu)不合理，二級資本和其他資本缺乏

從資本構(gòu)成來看，轄區(qū)法人銀行機構(gòu)以一級資本為主，2013年-2016年法人銀行機構(gòu)一級資本凈額占資本金額的比重平均90.3%，二級資本占比不足10%，其他資本占比為0，其中二級資本100%為超額貸款損失準(zhǔn)備。按照目法人銀行監(jiān)管要求，銀行二級資本中超額貸款損失準(zhǔn)備不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%，2016年末轄區(qū)超額貸款損失準(zhǔn)備已接近最高限額。

分機構(gòu)類型看，農(nóng)村信用社一級資本凈額占資本金額的比例高達(dá)97%以上，其次為村鎮(zhèn)銀行，平均占比為96%，在經(jīng)濟下行經(jīng)營壓力，轄區(qū)法人機構(gòu)不良貸款余額及不良貸款率逐年上升背景下， 用于彌補貸款損失，超額貸款準(zhǔn)備將加速下降，從而導(dǎo)致法人機構(gòu)資本充足率下降。因此，2016年末，轄區(qū)部分法人銀行資本充足出現(xiàn)不同程度的下降。

（三）資本補充渠道單一，以內(nèi)源融資為主

一是轄區(qū)法人機構(gòu)資本補充主要以留存收益為主，據(jù)統(tǒng)計，2013年-2016年，每年85%機構(gòu)資本補充機構(gòu)通過留存收益，其中未分配利潤占一級資本的比例平均為40%，且逐年增加，從2013年的17%增加到2016年的66%。但隨著經(jīng)濟下行壓力及利率市場化的推進(jìn)的影響，近兩年轄區(qū)法人機構(gòu)成本上升，凈息差不斷縮小，利潤空間收窄，盈利能力下降，影響資本的補充，導(dǎo)致資本凈額及資本充足率出現(xiàn)不同程度的下降。

二是增資擴股資本補充占比小，主要集中在信用社及農(nóng)村商業(yè)銀行。自2013年以來，全轄平均每年僅有15%的機構(gòu)以引進(jìn)新股東或增資擴股的方式補充資本，其中大金額的增資擴股，主要是農(nóng)村信用社為滿足改制要求進(jìn)行的資本補充。

（四）收入結(jié)構(gòu)單一、利潤對信貸資產(chǎn)的依賴性較強

自2013年以來，隨著交叉性金融業(yè)務(wù)快速發(fā)展，銀行理財產(chǎn)品、銀行和保險、證券、信托、基金業(yè)務(wù)已成為銀行機構(gòu)重要的業(yè)務(wù)增長點，但轄區(qū)法人銀行業(yè)務(wù)主要依然以信貸業(yè)務(wù)為主，特別是農(nóng)村金融機構(gòu)受業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、經(jīng)營意識以及人才、技術(shù)手段的制約，中間業(yè)務(wù)主要以代理保險等代理業(yè)務(wù)為主，電子銀行、網(wǎng)上銀行、理財?shù)燃夹g(shù)含量較高的業(yè)務(wù)較少開展或是開展時間較短，中間業(yè)務(wù)對經(jīng)營的貢獻(xiàn)度較低，經(jīng)營利潤更多的依賴于利息收入。2016年末，轄區(qū)法人銀行中間業(yè)務(wù)收入比率僅在10%以內(nèi)，除城市商業(yè)銀行其他機構(gòu)類型的利息收入率均在90%以上，利息收入仍為利潤的主要來源。

（五）資本管理水平有待提高，仍處于初級水平

一是資本管理比較被動。從目前新疆法人銀行資本管理的實際情況看，其資本管理的側(cè)重于滿足監(jiān)管要求，對資本充足率采用一般性常規(guī)的計算，在資本充足率管理的目標(biāo)和策略制訂，指導(dǎo)資本籌集方案和股利分配方案等方面，均以滿足監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定為基本出發(fā)點。二是風(fēng)險資產(chǎn)的計量方法簡單。轄區(qū)法人銀行機構(gòu)風(fēng)險資產(chǎn)的管理以銀監(jiān)監(jiān)管確定的風(fēng)險權(quán)重為基礎(chǔ)，更多是對風(fēng)險資產(chǎn)耗用資本的事后計量，不具備資源配置和預(yù)算管理的功能，沒有形成風(fēng)險資產(chǎn)和資本回報的有效約束機制，且資本計量只包括信用風(fēng)險，還沒有考慮市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。三是缺乏足夠的歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)及風(fēng)險緩釋工具。從目前的情況看，各法人銀行信用評級系統(tǒng)還處于初級階段，均不同程度地缺乏有效的歷史基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，不能以完整可靠的歷史損失數(shù)據(jù)來計算銀行內(nèi)部的風(fēng)險估計值，如違約率（PD）和違約損失率（LGD）等。同時缺乏資產(chǎn)證券化、資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)換、信用衍生物、衍生金融交易等工具，調(diào)節(jié)資產(chǎn)的整體風(fēng)險權(quán)重，有效的解決風(fēng)險資產(chǎn)比重過高的問題。

三、健全法人銀行資本管理的建議

隨著國有商業(yè)銀行及股份制銀行也在資本充足率管理機制方面的研究與探索，可以清晰地的看出，資本充足率成為現(xiàn)代商業(yè)銀行的生命線，是銀行得以生存與發(fā)展，維護銀行安全重要條件?！顿Y本充足率管理辦法》中資本硬約束對商業(yè)銀行及法人銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展提出嚴(yán)格的要求。因此，在資本約束下，法人銀行如何加快發(fā)展，謀求效益、質(zhì)量、規(guī)模的協(xié)調(diào)發(fā)展，是當(dāng)前必須面對和解決問題。

（一）建立完善資本管理體系，樹立資本約束的經(jīng)營發(fā)展理念

建議轄區(qū)法人銀行機構(gòu)建立涉及全面風(fēng)險評估、資本總量確定、資本配置、績效評估的資本管理體系，深化對資本充足率的深層次認(rèn)識，將資本管理真正嵌入到業(yè)務(wù)管理流程之中，同時也引入到事前的業(yè)務(wù)發(fā)展管理和風(fēng)險調(diào)整收益的績效管理中，打破單純滿足監(jiān)管要求的觀念，樹立資本管理發(fā)展理念。把資本管理切實落實到業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，開發(fā)信用與市場風(fēng)險管理技術(shù)

由于轄區(qū)法人銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴張受存款增加的影響，資產(chǎn)管理具有相對的被動性，因此要強化資產(chǎn)風(fēng)險管理，減少風(fēng)險權(quán)重，提升資產(chǎn)質(zhì)量。一是進(jìn)行金融創(chuàng)新，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，開辟新的融資渠道，增加風(fēng)險權(quán)重較小的中間業(yè)務(wù)。二是做好應(yīng)對利率市場化的風(fēng)險管理準(zhǔn)備，在利率市場化進(jìn)程中，采用資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等金融產(chǎn)品，降低信用風(fēng)險與市場風(fēng)險，進(jìn)而降低銀行資產(chǎn)的風(fēng)險系數(shù)。

（三）以資本充足率為基礎(chǔ)，加強法人銀行治理水平全面評價，強化風(fēng)險管理能力

將資本充足率管理貫穿于法人銀行銀行經(jīng)營的全過程，隨著銀行業(yè)務(wù)范圍逐步擴大，風(fēng)險及表現(xiàn)形式復(fù)雜化，法人銀行應(yīng)不斷完善公司治理，在內(nèi)部控制和制衡監(jiān)督的基礎(chǔ)上，全面樹立風(fēng)險管理理念，優(yōu)化各類風(fēng)險評價機制，按照全面風(fēng)險管理的要求，把風(fēng)險管理貫穿到業(yè)務(wù)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)。

（四）加強資本管理技術(shù)支持和人才儲備

新疆轄區(qū)法人銀行機構(gòu)要做好資本管理技術(shù)支持、專業(yè)人才儲備、積累數(shù)據(jù)、設(shè)計信息收集和處理程序模塊，建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險計量模型，為資本管理風(fēng)險計量提供有效支撐和保障。在提升專業(yè)服務(wù)能力的同時，要加強各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動支持、協(xié)調(diào)發(fā)展，使信息技術(shù)應(yīng)用為業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供強大技術(shù)支持。

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作者簡介：樊淑紅（1982-），女，新疆人，管理學(xué)碩士，中級會計師，現(xiàn)供職于中國人民銀行烏魯木齊中心支行。