企業(yè)審計風險及規(guī)避方法分析

武航宇

摘要：隨著社會市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的發(fā)展變革以及眾多企業(yè)競爭的沖擊。使得企業(yè)的整體經(jīng)營模式，尤其在財務方面，都面臨著巨大的經(jīng)營風險。而企業(yè)的財務審計內(nèi)容，決定著企業(yè)是否能夠合理發(fā)展，保證利潤，增強競爭力。在這種情況下，企業(yè)要想規(guī)避風險，就必須要在財務審計方面上加大管理力度，合理規(guī)避風險，構(gòu)建完善、穩(wěn)健的企業(yè)財務系統(tǒng)，從而為企業(yè)提供正確的風險預測，進行合理投資，進而提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平，把握機遇，有效減少企業(yè)的經(jīng)營風險，從而為企業(yè)在各個方面的經(jīng)營打下堅實基礎(chǔ)，文章就企業(yè)審計方面存在的問題及風險進行深入分析，并提出相應對策，構(gòu)建合理的財務審計系統(tǒng)，規(guī)避風險，促進企業(yè)良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務；審計風險；系統(tǒng)構(gòu)建；風險規(guī)避

企業(yè)審計風險作為財務會計報表的概念，對企業(yè)管理水平及企業(yè)經(jīng)濟效益的影響極為重大。會計報表一旦出現(xiàn)嚴重的錯誤及注冊會計師的漏報，或者發(fā)表不正確的審計意見，會對企業(yè)造成極大地風險。會計審計應當以國家的具體管理要求為基礎(chǔ)，對企業(yè)的利潤、稅務、產(chǎn)品以及勞務等進行綜合報表統(tǒng)計，并對其進行衡量和支出控制，進而作出正確判斷，為企業(yè)提出合理的售價依據(jù)。此外，財務作為企業(yè)發(fā)展的重要核心部分之一，在企業(yè)發(fā)展的過程中存在著許多問題，因而對企業(yè)財務會計審計風險的分析及規(guī)避是十分必要的。

一、企業(yè)審計風險的嚴重性

企業(yè)審計風險主要是由于會計報表出現(xiàn)問題及紕漏，或由于審計人員所提出的對報表的錯誤審計意見。由于企業(yè)財務審計本身就存在著固有風險，再加上企業(yè)對風險控制不得當，在對財務報表及審計人員等問題上的檢查不嚴謹，也存在著檢查風險。這些都導致了審計環(huán)境的復雜性和難度性。所以一旦對審計風險問題忽視了，會造成企業(yè)財務成本的浪費，對市場經(jīng)濟和企業(yè)自身財務情況的錯誤分析，進而嚴重影響到企業(yè)對市場經(jīng)濟的判斷和企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容以及重大問題的決策。這就給企業(yè)帶來了極大的經(jīng)營風險，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。

二、企業(yè)審計風險產(chǎn)生的原因分析

（一）專業(yè)人員少，沒有完善的培訓系統(tǒng)

很多企業(yè)為了節(jié)省投資成本，大部分經(jīng)營者在對外招聘的過程中，挑選的財務審計人員，大多缺乏專業(yè)的知識和能力，單純的節(jié)約成本而忽視了財務人員經(jīng)驗及能力的重要性，這就導致了企業(yè)進行財務審計的過程中出現(xiàn)漏洞，并且不能及時的對市場中出現(xiàn)的問題給予解決，審計人員隨著財務成本控制出現(xiàn)了錯誤的判斷或?qū)ζ髽I(yè)成本沒有進行合理安排，嚴重浪費了企業(yè)的資金，企業(yè)一旦在成本審計上失去合理控制及安排，就會導致整體的財務問題，進而影響企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營。并且企業(yè)在聘入人員時，并沒有進行考核和系統(tǒng)的培訓，沒有對會計核算人員進行及時的考核和培訓，也就影響了企業(yè)財務審計水平的提高。

（二）財務審計制度不完善，流程不合理

企業(yè)在其發(fā)展過程中，始終伴隨著其自身的局限性，對于整體各個部門沒有明確的分工，也沒有系統(tǒng)的管理體系，所以整體的工作都互相混淆，沒有專人專職，工作效率也低下，專業(yè)水平不足。尤其在財務部門更是一人身兼多職，財務審計也沒有進行專門系統(tǒng)化的部門分工，管理體系不健全。而本身企業(yè)的審計工作就是一個很復雜的系統(tǒng)，流程多且冗雜。這就導致了企業(yè)財務審計工作效率和成果低下，從而大大提高了企業(yè)財務審計的風險。

（三）財務審計報表管理不嚴格

此外，一個企業(yè)的審計人員是必須要結(jié)合財務報表上體現(xiàn)的內(nèi)容，以及企業(yè)自身的發(fā)展特點對不同的情況、不同的發(fā)展方向提出合理的審計意見，很多企業(yè)審計沒有建立專門的報表管理部門，這就導致了審計人員記錄的不及時，不規(guī)范，這些記錄并不能夠作為精確地審計判斷，審計人員在提出審計意見時出現(xiàn)錯誤，使得企業(yè)經(jīng)營者，不能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展做出正確決策，進而影響企業(yè)發(fā)展。

（四）監(jiān)督機制不夠健全

現(xiàn)代企業(yè)大多缺乏整體的管理監(jiān)督機制，這就使得企業(yè)出現(xiàn)了監(jiān)督管理不力的情況，對于財務的監(jiān)督機制就大大忽略，企業(yè)的財務審計本身的核心內(nèi)容就是信息的處理，一旦監(jiān)管不力，造成審計信息出錯以及外流，這就大大加強了審計風險。受外界因素影響財務審計人員失職也成為了普遍現(xiàn)象。

二、企業(yè)財務審計風險規(guī)避對策

（一）構(gòu)建財務審計人員培養(yǎng)系統(tǒng)

財務審計人員在財務工作以至于整體企業(yè)經(jīng)營的過程中，起著很重要的作用，并且審計人員的能力和素質(zhì)直接影響著企業(yè)財務審計工作的開展，所以企業(yè)想要得到好的發(fā)展，首先在人員選擇和素質(zhì)培養(yǎng)上就要加強投入。為了確保財務審計工作的精準，在人員選擇上要確保人員的基礎(chǔ)知識與能力，不單一的為了節(jié)省成本。其次，在對待上崗的人員，要進行素質(zhì)培養(yǎng)與定期審核，加強職業(yè)道德方面的教育，讓審計人員清除自己工作的職責。首先要讓財務人員了解企業(yè)的概況，以及總體發(fā)展方向，和近期投入目標，使審計人員明確審計要與企業(yè)發(fā)展情況緊密結(jié)合。二是要定期組織學習會計知識，能夠靈活應對飛速變化的市場經(jīng)濟。三是對員工設立獎懲制，讓財務審計人員能夠有動力去保證工作的精準，將錯誤審計信息與自身獎懲利益掛鉤，在人員工作方面減少審計風險，也方便企業(yè)適時淘汰人員。

（二）構(gòu)建合理的審計系統(tǒng)

設置專門審計機構(gòu)，企業(yè)設定自己的審計機構(gòu)，并基于其業(yè)務量的多少來確定一定數(shù)量專業(yè)水平高的會計人員，除此之外，企業(yè)也可以通過推出一些優(yōu)惠政策來招收水平高的審計工作者。比如說，給他們提高薪資待遇或是提供住房等。由于審計本身的復雜性和內(nèi)容的繁雜性，設置專門的審計機構(gòu)，將審計作為一個獨立部門，有利于在審計的過程中不受到其它部門的干擾和影響，在審計的過程中減少風險的產(chǎn)生。

（三）建立財務報表審批及核查制度

由于企業(yè)的審計工作主要是通過審計人員對財務報表提出審計意見，所以企業(yè)要想保證財務審計信息的準確、精確性，規(guī)避風險，就要加強制度的建立，尤其要保證審批的嚴格，所以建立財務審批與核查制度是十分重要的，嚴格控制每一筆資金的流向，做到?？顚Ｓ茫⒓皶r、詳細記錄。同時建立報表核查制度，定期對資金的記錄和流向進行核查，確保對企業(yè)各項支出的有效管理避免員工出現(xiàn)瀆職情況，以及對審計做出不正確的意見判斷，進而保障企業(yè)資金安全，合理規(guī)避企業(yè)審計風險。

（四）建立健全監(jiān)督系統(tǒng)

建立健全監(jiān)督機制，一是監(jiān)督好企業(yè)的財務資金流向，二是監(jiān)督好參與資金流動的人員，嚴格監(jiān)督資金流向，能夠確保精準的財務審計報表記錄，以便于審計人員能夠更好的提出審計意見，對企業(yè)的發(fā)展有一個精確的認識；由于企業(yè)財務審計本身存在著參與人員過多，且沒有記錄和良好監(jiān)督，導致資金混亂，財務報表記錄的不準確，受外界影響大。所以應當建立健全監(jiān)督機制，將審計部門的工作受到企業(yè)管理人員專門監(jiān)管，能夠保證專人專責，明確審計職責。對于涉及企業(yè)財務審計的人員，也能夠有效監(jiān)督，避免核算過程中瀆職，從而保障企業(yè)審計的嚴密性，合理規(guī)避審計風險。

三、結(jié)論

總的來講，企業(yè)想要提高自身競爭力，完善管理系統(tǒng)，達到發(fā)展的目的，必須完善自身，解決問題，才可能將發(fā)展提上進程。而本文針對企業(yè)的財務審計中出現(xiàn)的風險進行了深入分析，并提出了如何規(guī)避風險的方法。也是想要企業(yè)能夠重視審計管理這一方面的內(nèi)容。財務審計是企業(yè)財務的一個重要部分，它關(guān)乎著企業(yè)成本的運用、審計信息的判斷等。而且企業(yè)審計本身就存在著風險，其工作流程的復雜性，并且審計主要是對信息的統(tǒng)計及分析，所以受外界的干擾也比較嚴重，存在著較大的風險。如果沒有構(gòu)建合理的財務審計系統(tǒng)，一旦出現(xiàn)問題，勢必會影響著企業(yè)發(fā)展的資金鏈，會給企業(yè)帶來巨大的風險，對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展也起到極大的阻礙。只有構(gòu)建合理的財務成本控制系統(tǒng)，企業(yè)經(jīng)營者才能對企業(yè)的發(fā)展有更精準的判斷和認識，從而更快的將企業(yè)做大做強。

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（作者單位：長春審計中心）