新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的思考

徐英君

摘要：新形勢下的我國經(jīng)濟(jì)加速轉(zhuǎn)型，資源配置方式出現(xiàn)大幅調(diào)整，國內(nèi)外的市場競爭日趨激烈，企業(yè)的生存與發(fā)展迎來巨大挑戰(zhàn)。企業(yè)在順應(yīng)市場形勢轉(zhuǎn)型過程中，常常會出現(xiàn)負(fù)債率過高、資產(chǎn)缺乏流動性等問題，隱藏著巨大的財務(wù)風(fēng)險問題。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，采取積極有效的方法防范財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)具有重要意義。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；財務(wù)管理；風(fēng)險管理

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及管理

企業(yè)的財務(wù)狀況關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展，而財務(wù)風(fēng)險問題存在于企業(yè)的整個運營過程之中，受到客觀環(huán)境和主觀行為的影響。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有以下特點：1.客觀性。財務(wù)風(fēng)險客觀存在于整個財務(wù)過程之中，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。2.不確定性?？陀^因素變化無法全部預(yù)知和信息不對稱使得風(fēng)險隨機(jī)變化。3.可認(rèn)識性?？梢酝ㄟ^財務(wù)管理的統(tǒng)計、計算和分析等技術(shù)評估財務(wù)狀況發(fā)生風(fēng)險的概率和危害程度，及時采取措施進(jìn)行控制和防范。4.行為相關(guān)性。結(jié)合客觀環(huán)境，企業(yè)管理者的決策將會使企業(yè)財務(wù)狀況面臨不同風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險管理就是要探究風(fēng)險出現(xiàn)的規(guī)律，找到應(yīng)對風(fēng)險的策略。我們需要關(guān)注企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營項目，重視融資、投資、收益以及分配等各項環(huán)節(jié)，對潛在風(fēng)險進(jìn)行分析判斷，填補財務(wù)管理中出現(xiàn)的漏洞。在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的新時期，提高財務(wù)管理水平，預(yù)防控制潛在的財務(wù)風(fēng)險，不僅可以提高企業(yè)的使用資金的效率，節(jié)約成本，還能為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展保駕護(hù)航，在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。

二、新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的不足

致使財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的因素大體可以分為兩方面：一方面是外部市場宏觀環(huán)境的形勢變化和信息不對稱，另一方面則是企業(yè)內(nèi)部管理的問題。具體有以下幾點。

（一）企業(yè)投資缺乏科學(xué)規(guī)劃，戰(zhàn)略目標(biāo)不清晰

一方面在企業(yè)成立之初進(jìn)行具體項目時，并沒有結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行合理性、可行性分析，輕率地去投資項目，這便為企業(yè)以后的運營管理埋下了財務(wù)隱患。另一方面在企業(yè)發(fā)展壯大之后進(jìn)行新領(lǐng)域投資時，沒有充分考慮自身的全局掌控力，未能對當(dāng)前的人力和財務(wù)資源進(jìn)行合理科學(xué)配置，使企業(yè)置身于巨大的財務(wù)風(fēng)險之中。

（二）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，債務(wù)比高出可承受范圍

在之前的經(jīng)濟(jì)粗放式增長時期，很多企業(yè)對經(jīng)濟(jì)形勢盲目樂觀，自恃企業(yè)銷售業(yè)績良好便大肆舉債生產(chǎn)，使得企業(yè)的負(fù)債率過高。在國際金融危機(jī)的連鎖反應(yīng)下，財務(wù)風(fēng)險成為財務(wù)危機(jī)，企業(yè)只能破產(chǎn)倒閉。在新形勢下，有些企業(yè)抓住了新機(jī)遇，走上創(chuàng)新發(fā)展道路，但不重視前車之鑒，擴(kuò)張的步伐過快，負(fù)債率超過正常范圍，置財務(wù)風(fēng)險于不顧。

（三）財務(wù)管理模式老舊，不適應(yīng)新時代的發(fā)展要求

新形勢下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注重創(chuàng)新和精細(xì)化操作管理，對企業(yè)財務(wù)管理模式提出了新的要求。有些企業(yè)依然使用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，重記錄輕分析，缺乏財務(wù)監(jiān)督，忽視了預(yù)算管理的重要性。同時，不重視計算機(jī)和信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用，不關(guān)注它們對提高財務(wù)管理效率的積極意義。財務(wù)制度缺乏創(chuàng)新，有的甚至全部照搬其他企業(yè)，不適應(yīng)自身的特殊性，使企業(yè)無法發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，或是在風(fēng)險來臨時無法有效應(yīng)對。

（四）企業(yè)的財務(wù)人員風(fēng)險意識薄弱，缺乏專業(yè)素質(zhì)

傳統(tǒng)的經(jīng)營模式下，企業(yè)（特別是中小型企業(yè)）管理者不重視財務(wù)人員的作用，忽視其財務(wù)決策者和風(fēng)險管理者的身份，在作出決策時也不參考財務(wù)意見。往往這類企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較差，缺乏風(fēng)險意識，缺少應(yīng)對風(fēng)險的技能和經(jīng)驗，不利于企業(yè)對風(fēng)險的判斷和應(yīng)對。

三、新形勢下企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的策略

總體來說，面對潛伏著的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要做好財務(wù)管理計劃，結(jié)合企業(yè)的實際情況和經(jīng)營戰(zhàn)略，為自己準(zhǔn)確定位，對財務(wù)規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)合理的安排。

（一）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

因為財務(wù)風(fēng)險是潛在的，由種種因素所產(chǎn)生，所以我們要通過研究財務(wù)風(fēng)險背后的客觀規(guī)律，運用規(guī)律建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制。通過持續(xù)追蹤企業(yè)運營過程中的不正?，F(xiàn)象，分析、監(jiān)控財務(wù)數(shù)據(jù)，可以在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生前提出預(yù)警，及時采取措施將風(fēng)險限制在可控范圍內(nèi)，甚至消除隱患。

1. 找到企業(yè)運營過程中的重點指標(biāo)和數(shù)據(jù)，將其定為預(yù)警指標(biāo)。企業(yè)以營利為目的，因此利潤率是其重要指標(biāo)。圍繞企業(yè)的經(jīng)營和營利，我們可以確定企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力和償債能力為重要指標(biāo)，總體上包括：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比重、流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率等等。

2. 針對短期財務(wù)風(fēng)險，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。財務(wù)部門應(yīng)該量化未來收益、現(xiàn)金流量、投資計劃等情況，建立定期現(xiàn)金流量預(yù)算。通過對現(xiàn)金流量預(yù)算的分析，我們可以全面地掌握企業(yè)現(xiàn)金流動態(tài)，增加對大額資金支出的掌控力度。

3. 加強(qiáng)對風(fēng)險資料與信息的收集力度，并及時報送。針對財務(wù)風(fēng)險相關(guān)的資料信息，財務(wù)部門應(yīng)該進(jìn)行多樣化的定性和定量分析方法，及時向企業(yè)決策層匯報異常情況，這樣才能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險作出即時的反應(yīng)，將危險消滅在萌芽中。

4. 通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的分析匯報程序，我們掌握了導(dǎo)致風(fēng)險的因素和未來走勢，這樣可以經(jīng)過企業(yè)管理決策者和財務(wù)人員的共同努力，適時采取高效可行的措施，防止風(fēng)險發(fā)生。

（二）將財務(wù)風(fēng)險管理策略多元化

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，并受到企業(yè)內(nèi)部和宏觀環(huán)境多重因素的影響。因此對待財務(wù)風(fēng)險，不能只著手一處，應(yīng)該結(jié)合客觀實際，采取多元化的風(fēng)險控制策略。

1. 改革企業(yè)財務(wù)管理決策機(jī)制，實現(xiàn)企業(yè)運營科學(xué)化和理性化。注重外部市場環(huán)境變化和整體宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對企業(yè)經(jīng)營管理的影響，及時掌握國家的經(jīng)濟(jì)政策和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策，積極配合國家產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型調(diào)整，適應(yīng)市場環(huán)境變化，做到適者生存。

2. 關(guān)于投資管理，尤其是在投資重大項目時，要做好市場調(diào)研和評估，理性看待市場反饋，避免投資決策產(chǎn)生嚴(yán)重偏差。在籌資融資過程中，要根據(jù)企業(yè)正常經(jīng)營的實際需求來評估企業(yè)資金的總需求，合理規(guī)劃資金的比例和結(jié)構(gòu)，做到既能滿足公司運營和發(fā)展的需要，又不陷入資金短缺或負(fù)債率過高的窘境。

3. 加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，做到細(xì)化應(yīng)收款項。在對應(yīng)收款項的重視方面，首先應(yīng)該建立客戶信用管理制度，客戶的信用度較高，則在賒銷商品時可以從寬進(jìn)行業(yè)務(wù)；然后要做好賬齡分析，使企業(yè)的收現(xiàn)效率提高，最大程度地滿足企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中對資金的需求；最后要加強(qiáng)對壞賬的管理，及時核銷壞賬、呆賬。

4. 加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的宏觀戰(zhàn)略，財務(wù)部門要規(guī)范預(yù)算的編制程序和編制方法。首先，在總體預(yù)算的框架下，企業(yè)各個部門應(yīng)該緊密結(jié)合本部門業(yè)務(wù)的特點和實際需求，提出本部門的預(yù)算方案；然后，綜合各個部門的預(yù)算方案，針對其中出現(xiàn)的問題，財務(wù)部門要及時與其他部門進(jìn)行溝通，協(xié)調(diào)各部門預(yù)算方案，修正完善總體方案；最后，做好預(yù)算執(zhí)行過程的控制工作。

（三）創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理模式

參考企業(yè)的規(guī)章制度和先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的實際狀況，改革企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)，使之更高效，更適合應(yīng)對潛在的財務(wù)風(fēng)險。

1. 財務(wù)管理的規(guī)范化制度化離不開財務(wù)管理人員的努力。因此要嚴(yán)格落實財務(wù)人員責(zé)任制，將分工細(xì)化到個人，明確每個人的責(zé)任。管人就離不開制度，為了落實責(zé)任制就要詳細(xì)地制定企業(yè)財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)體系，全面地覆蓋到財務(wù)工作的方方面面。

2. 新形勢下迸發(fā)出了全新的創(chuàng)新發(fā)展活力，這要求財務(wù)管理人員要更新思想，加強(qiáng)財務(wù)管理模式創(chuàng)新。要順應(yīng)新時代的管理形勢，在財務(wù)管理工作中推廣柔性管理模式，推進(jìn)管理水平提升。柔性模式能將管理制度內(nèi)化到員工的內(nèi)心深處，減少甚至消除原先硬性規(guī)定帶來的抵觸、抗拒心理，使管理變得更加人性化，增強(qiáng)團(tuán)隊向心力和協(xié)作能力。一方面，我們要改變部門的垂直領(lǐng)導(dǎo)和上下級關(guān)系，增進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)和管理人、管理人和員工的聯(lián)系，增加良性互動，對暴露出來的問題及時采取措施改進(jìn)。另一方面，還要建立健全有效的獎懲激勵機(jī)制，充分調(diào)動財務(wù)人員的主觀能動性和創(chuàng)造性。

3. 順應(yīng)新時代的趨勢，我們要充分認(rèn)識現(xiàn)代信息技術(shù)在財務(wù)管理中發(fā)揮的巨大作用，優(yōu)化并改進(jìn)財務(wù)管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)既能儲存大量的財務(wù)資料，又是我們分析企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀的重要渠道。在大數(shù)據(jù)和云計算時代，我們更要注重管理信息系統(tǒng)的優(yōu)化升級，滿足新形勢下財務(wù)管理的需要。重視大數(shù)據(jù)和計算機(jī)技術(shù)的使用，實現(xiàn)企業(yè)在線實時地進(jìn)行財務(wù)管理工作，使結(jié)算、對賬更加方便，從而使遠(yuǎn)程審計成為可能，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)資料的高效運用，使企業(yè)能夠更快地對風(fēng)險作出反應(yīng)。

（四）建立一支專業(yè)素質(zhì)過硬、風(fēng)險意識強(qiáng)的財務(wù)管理團(tuán)隊

新時期的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展更加重視人力資源，尤其是管理工作，體制機(jī)制的建立鞏固都需要人來落實。因此，企業(yè)要想增強(qiáng)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力，創(chuàng)新財務(wù)管理機(jī)制，就必須培養(yǎng)一支高素質(zhì)、專業(yè)化的財務(wù)管理團(tuán)隊。

1. 要提高全員的風(fēng)險防范意識，持續(xù)做好風(fēng)險意識教育工作。在日常工作中，將風(fēng)險意識自上而下地進(jìn)行教育普及，形成整體的風(fēng)險意識。

2. 引進(jìn)高水平財務(wù)管理人才和信息技術(shù)人才。風(fēng)險管理工作需要有豐富經(jīng)驗的專業(yè)人員，這種人才需要從公司內(nèi)部培養(yǎng)，同時也離不開從外部市場環(huán)境輸入新鮮血液。這樣既可以提高管理層對風(fēng)險的認(rèn)識水平，又能全面地做好對財務(wù)人員的風(fēng)險意識培訓(xùn)。改進(jìn)管理信息系統(tǒng)也離不開技術(shù)型人才。引進(jìn)信息技術(shù)人才，在改進(jìn)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的同時，做好財務(wù)資料數(shù)據(jù)的量化管理工作，增加大數(shù)據(jù)和計算機(jī)技術(shù)的運用，提高財務(wù)管理決策效率和緊急應(yīng)對風(fēng)險的能力。

3. 對在崗人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)。外部環(huán)境的變化和技術(shù)的發(fā)展可能使一部分員工不適應(yīng)現(xiàn)階段的工作，這時候企業(yè)應(yīng)該提供必要的經(jīng)費，組織相關(guān)人員深化學(xué)習(xí)，進(jìn)行適崗再教育，提高專業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對能力。

四、結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險管理工作對企業(yè)的運營至關(guān)重要，做好這項工作既能促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，又可以適應(yīng)國家的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，提高企業(yè)在市場上的競爭力和創(chuàng)造力。做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，要求我們改進(jìn)財務(wù)管理模式，建立符合企業(yè)實際的體制機(jī)制，更加有效地去應(yīng)對風(fēng)險；同時也要求我們財務(wù)管理人員提高風(fēng)險意識，適應(yīng)外部市場環(huán)境，順應(yīng)時代潮流，樹立終身學(xué)習(xí)的觀念，不斷提高自己的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

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（作者單位：山東滕州辰龍能源集團(tuán)有限公司）