互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

劉姣

摘要：當(dāng)前，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)多元化的不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)在大數(shù)據(jù)時(shí)代當(dāng)中得到了迅速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融經(jīng)濟(jì)雖然得到了一定的發(fā)展，可是，在發(fā)展的同時(shí)，也面臨著諸多挑戰(zhàn)。因?yàn)?，互?lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融方式有明顯的區(qū)別，二者在主要特征、業(yè)務(wù)形態(tài)、發(fā)展的方向、以及面臨的問(wèn)題等方面有著很大的不同。想要在激烈的國(guó)民市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中得到一席之地并實(shí)現(xiàn)逐步發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)必須對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理工作重視，解決財(cái)務(wù)管理工作中存在的種種問(wèn)題。本文針對(duì)當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，從互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)特征與業(yè)務(wù)基本形態(tài)等方面進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

金融就是價(jià)值流通的過(guò)程?；ヂ?lián)網(wǎng)金融則是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)這一平臺(tái)，通過(guò)收取適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用吸引雙邊或多邊客戶通過(guò)虛擬空間進(jìn)行價(jià)值流通的新經(jīng)濟(jì)活動(dòng)形式?；ヂ?lián)網(wǎng)金融公司顯然是以契約理論、雙邊市場(chǎng)理論、網(wǎng)絡(luò)外部性理論，以及博弈論等應(yīng)運(yùn)而生的促成金融交易產(chǎn)生的公司，且專門對(duì)以信息組成的虛擬市場(chǎng)空間中將元形信息資源進(jìn)行加工利用，使互聯(lián)網(wǎng)金融參與各方產(chǎn)生關(guān)聯(lián)行為，最終促成價(jià)值流通交易的公司。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)主要特質(zhì)與業(yè)務(wù)形態(tài)

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的主要特質(zhì)

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的主要特質(zhì)表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：首先，較高的平臺(tái)互動(dòng)性。這種互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)會(huì)利用互聯(lián)網(wǎng)這種平臺(tái)與各方的利益主體加強(qiáng)聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)成本降低的目的，符合各方利益。其次，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)利用高科技信息技術(shù)來(lái)壓縮中間成本，實(shí)現(xiàn)在虛擬化市場(chǎng)下的經(jīng)營(yíng)。最后，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的職務(wù)對(duì)象的廣泛化，其服務(wù)對(duì)象遍及大中小微企業(yè)以及個(gè)人。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)形態(tài)

互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)融企業(yè)的業(yè)務(wù)形態(tài)主要表現(xiàn)為電子商務(wù)平臺(tái)模式：常見(jiàn)的有第三方支付平臺(tái)（微信、支付寶等）、互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)和網(wǎng)絡(luò)融資等。

1.第三方支付

手機(jī)通訊以及移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的飛速發(fā)展，在很大程度上促進(jìn)了第三方支付的崛起。在當(dāng)今時(shí)代，不攜帶現(xiàn)金出門已成為常態(tài)，無(wú)論是乘車、吃飯、購(gòu)物都可以用一部手機(jī)完成，這是第三方支付給人們帶來(lái)的好處與便利。通過(guò)將各個(gè)銀行的支付端口集中到一起，用戶就可以直接實(shí)現(xiàn)不同銀行間的轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)。阿里巴巴的支付寶，騰訊旗下的微信支付就是當(dāng)前在第三方支付平臺(tái)中發(fā)展較好的主要代表。

2.互聯(lián)網(wǎng)金融

金融的核心是連接資金的需求與供給，互聯(lián)網(wǎng)與金融的有效結(jié)合，在信息的完整性和對(duì)稱性上對(duì)傳統(tǒng)金融體系做出了有效補(bǔ)全，讓中小企業(yè)融資難的社會(huì)現(xiàn)狀得到了極大的緩解。目前中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融已有傳統(tǒng)金融企業(yè)網(wǎng)上業(yè)務(wù)、金融門戶服務(wù)和賬戶托管、在線金融服務(wù)分銷渠道以及P2P網(wǎng)貸和眾籌等幾大形式。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，可以降低信息成本，擴(kuò)大信息來(lái)源，加速信息傳遞，使得金融的成本大大降低。

3.互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)

互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)?shù)闹饕獦I(yè)務(wù)包含以下幾塊：互聯(lián)網(wǎng)基金、互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)、證券銷售、跨境支付等。隨著2013年6月13日余額寶的推出，相當(dāng)于在整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)里刮起了一陣投資的春風(fēng)，多家互聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)也相繼推出各種各樣的理財(cái)產(chǎn)品。常見(jiàn)的有微信理財(cái)通、百度百賺、零錢寶等；在保險(xiǎn)領(lǐng)域，不同于國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的保險(xiǎn)行業(yè)營(yíng)銷模式，它主要是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)來(lái)進(jìn)行保險(xiǎn)的銷售和事故的理賠。最具代表性的就是由阿里巴巴、騰訊、中國(guó)平安聯(lián)合創(chuàng)立的眾安在線財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融公司財(cái)務(wù)管理的流程

（一）傳統(tǒng)金融公司財(cái)務(wù)管理流程

傳統(tǒng)金融公司財(cái)務(wù)管理流程屬于總分式，金融公司下屬組織財(cái)務(wù)人員，針對(duì)其所在組織的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行獨(dú)立核算，完成報(bào)表編制，通過(guò)逐層上報(bào)的方式按期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)。總公司通過(guò)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)財(cái)務(wù)信息匯總金融公司經(jīng)營(yíng)狀況，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制?；臼且韵?個(gè)步驟：（1）業(yè)務(wù)人員發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并記錄；（2）業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)部門提交原始憑證；（3）財(cái)務(wù)部門審核原始憑證的同時(shí)編制記賬憑證；（4）賬簿登記；（5）下屬部門的財(cái)務(wù)報(bào)表編制；（6）上級(jí)管理部門審計(jì)清查；（7）總公司財(cái)務(wù)部門編制匯總后的財(cái)務(wù)報(bào)表。這一財(cái)務(wù)管理模式是典型的層級(jí)式管理模式。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融公司財(cái)務(wù)管理流程特性分析

互聯(lián)網(wǎng)金融公司的財(cái)務(wù)管理流程基于和傳統(tǒng)金融公司的理念區(qū)別，其財(cái)務(wù)管理也出現(xiàn)多種形式。傳統(tǒng)金融公司理念是法律沒(méi)有允許就不能做；互聯(lián)網(wǎng)金融公司則秉持法律沒(méi)有禁止就可以做。因此，其財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了法律沒(méi)有禁止就可以創(chuàng)新的多樣性特征?？傮w特征是以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)，優(yōu)化和整合傳統(tǒng)金融公司財(cái)務(wù)管理模式。其獨(dú)創(chuàng)性特征如下：首先是互聯(lián)網(wǎng)的互通性使得互聯(lián)網(wǎng)金融公司財(cái)務(wù)管理人力資本大大降低，報(bào)表以電算化會(huì)計(jì)呈報(bào)形式隨時(shí)抵達(dá)上級(jí)審核財(cái)務(wù)部門。其次，互聯(lián)網(wǎng)金融公司和客戶之間以電子合同形式建立契約關(guān)系，因此，無(wú)論是單筆業(yè)務(wù)的審核或是打包業(yè)務(wù)的審核都可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)直接抵達(dá)任何財(cái)務(wù)部門。最后，互聯(lián)網(wǎng)金融公司基于大數(shù)據(jù)背景下的信息分析能力強(qiáng)大，類似于傳統(tǒng)金融公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表可以隨時(shí)完成。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所存在的問(wèn)題

（一）缺少較為完善的財(cái)務(wù)制度體系

當(dāng)前一些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)構(gòu)建的財(cái)務(wù)管理制度與自身發(fā)展的實(shí)際情況并不相符合，財(cái)務(wù)人員受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式影響較深，缺乏創(chuàng)新以至于不能構(gòu)建一套行之有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。同時(shí)也缺乏一套標(biāo)準(zhǔn)的約束管理機(jī)制，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展?；谝陨显?，往往企業(yè)很難將資產(chǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位、多角度地監(jiān)督與管理，很容易造成資產(chǎn)的流失和資金鏈條的斷裂。另外在財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置上，欠缺與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的適應(yīng)，分工較不夠明確細(xì)致，這樣的結(jié)果就是在發(fā)生重大事件時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的行為。

互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)具有著較強(qiáng)的虛擬性，一些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)缺少較為健全的財(cái)務(wù)管理安全機(jī)制，因此在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，很容易就會(huì)出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，比如經(jīng)常發(fā)生的虛假身份和口令現(xiàn)象，金融風(fēng)險(xiǎn)程度比較高，嚴(yán)重的可能造成企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的丟失或者惡意纂改，嚴(yán)重阻礙著企業(yè)后續(xù)工作的正常進(jìn)行。

（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度有所缺失

對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)而言，具有較為明顯的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，一旦風(fēng)險(xiǎn)趁虛而入，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)極大的經(jīng)濟(jì)損失。目前，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)等是企業(yè)所面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與控制過(guò)程中，過(guò)于強(qiáng)調(diào)事后處理環(huán)節(jié)，并沒(méi)有進(jìn)行事前預(yù)警、事中控制，造成了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與控制力度的嚴(yán)重不足，不利于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）缺少較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理信息技術(shù)水平

科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)提供了良好的發(fā)展契機(jī)，也為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施帶來(lái)了極大的便利性。但是，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化技術(shù)水平比較低，雖然也投入了一定的人力、物力以及財(cái)力，并沒(méi)有取得良好的實(shí)施效果。究其根本是因?yàn)楫?dāng)前大部分國(guó)內(nèi)企業(yè)的信息化建設(shè)技術(shù)能力不足，表現(xiàn)出的問(wèn)題有：信息透明度低、內(nèi)部信息標(biāo)準(zhǔn)紊亂、建設(shè)分散、重復(fù)開(kāi)發(fā)等。這一系列問(wèn)題最終導(dǎo)致企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于信息不夠統(tǒng)一和及時(shí)，在橫向和縱向分割以財(cái)務(wù)信息為主的各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，就會(huì)形成諸多信息孤島，對(duì)信息的收集和利用的效率造成不良影響。

四、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化措施

針對(duì)以上問(wèn)題，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)亟須打造基于企業(yè)金融的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

（一）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度體系

要想推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展，企業(yè)必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度體系。要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，明確各個(gè)部門之間的權(quán)責(zé)范圍，加快建立財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，不斷創(chuàng)新與優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式。

與此同時(shí)，企業(yè)要構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)。財(cái)務(wù)管理人員要充分認(rèn)識(shí)到互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代與數(shù)據(jù)處理平臺(tái)之間的聯(lián)系，大力構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)，發(fā)揮出互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行匯總數(shù)據(jù)與集成管控，做到實(shí)時(shí)更新企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析決策提供一定的便利條件。

（二）加大風(fēng)險(xiǎn)控制力度

對(duì)于我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，要加快構(gòu)建全面的預(yù)警體系，加大風(fēng)險(xiǎn)控制力度，建立現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)控制體系，要重點(diǎn)涉及到價(jià)值預(yù)警體系、預(yù)警反饋與處理機(jī)制，正確選擇財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，加強(qiáng)數(shù)量分析法的靈活運(yùn)用，提高預(yù)警的敏感程度，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散，更好地順應(yīng)復(fù)雜多變的企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

與此同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)部管理流程，要對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督與控制。并且善于利用第三方中介機(jī)構(gòu)力量，充分發(fā)揮出審計(jì)師事務(wù)所機(jī)構(gòu)的職能優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)要保持高度的獨(dú)立性和權(quán)威性，將風(fēng)險(xiǎn)保持在可控范圍內(nèi)。

（三）提高信息化技術(shù)水平，構(gòu)建信息交流平臺(tái)

1.在信息化時(shí)代的影響下，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)必須要加大財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)力度，加快企業(yè)資源的整合與統(tǒng)籌，要借助全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的高效利用。在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐過(guò)程中，要深入分析財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，保證財(cái)務(wù)管理信息化技術(shù)水平與自身發(fā)展情況保持一致，進(jìn)而為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行提供良好的技術(shù)保障。

2.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管理建設(shè)中，要避免信息傳遞延遲現(xiàn)象的發(fā)生，確保信息良好的傳遞效率，將預(yù)算指標(biāo)真正落實(shí)下去。協(xié)調(diào)好企業(yè)各個(gè)部門之間的關(guān)系，加快構(gòu)建信息交流平臺(tái)，實(shí)施信息傳遞的橫向與縱向交流機(jī)制，使企業(yè)員工能夠明確自身在財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)范圍，更好地配合財(cái)務(wù)管理工作的正常進(jìn)行，進(jìn)而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

（四）擴(kuò)寬資金來(lái)源渠道

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要加強(qiáng)與商業(yè)銀行之間的合作，由于一些中小微企業(yè)需要配備龐大的資金規(guī)模，銀行提供的貸款額度比較有限，企業(yè)能夠貸出的金額也有著固定的額度。而企業(yè)要想擴(kuò)大自身的規(guī)模，就必須要不斷拓寬賺錢渠道，將企業(yè)資金流入渠道擴(kuò)散開(kāi)來(lái)，使企業(yè)獲得強(qiáng)有力資金扶持，增強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

五、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅速，無(wú)論是產(chǎn)品數(shù)量還是業(yè)務(wù)規(guī)模，都呈現(xiàn)出幾何級(jí)數(shù)的增長(zhǎng)。與此同時(shí)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也顯得尤為突出，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要想持續(xù)健康發(fā)展，就需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，并作出調(diào)整。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型已迫在眉睫，積極適應(yīng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化趨勢(shì)，創(chuàng)新管理模式和企業(yè)運(yùn)營(yíng)，狠抓風(fēng)險(xiǎn)控制，才是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的出路。

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