探析企業(yè)資金管理主要風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施

張紅玲 程娟娟 俞瀧玉 李雅婷 江圣

摘 要： 隨著我國社會(huì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)資金發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的幾率也日漸提高。因此，做好企業(yè)資金管理與內(nèi)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理一項(xiàng)非常重要的工作。文章從企業(yè)資金管理的概念為切入點(diǎn)，分析了企業(yè)資金管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)內(nèi)部控制的作用，并進(jìn)一步提出企業(yè)資金管理內(nèi)部控制防范措施，以供參考。

關(guān)鍵詞： 企業(yè)資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控；措施

1.企業(yè)資金管理的基本概述

1.1企業(yè)資金管理概念

企業(yè)資金管理包括對(duì)固定資金的管理、流動(dòng)資金的管理和專項(xiàng)資金的管理。企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的管理主要是在風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)中，對(duì)資金通過限制投入的比例，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。其中企業(yè)的流動(dòng)資金一直都密切關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的生死存亡。又特別是在現(xiàn)代日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，就更加需要重視對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的管理，檢查和監(jiān)督企業(yè)資金的使用情況，并且對(duì)這些資金使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而有效控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)性發(fā)展。

1.2企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

資金作為企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的核心，因此需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理。加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效降低企業(yè)面臨資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的完整和安全。其次是企業(yè)要贏得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就需要依法經(jīng)營，對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，在一定程度上能夠完善企業(yè)管理內(nèi)容，同時(shí)對(duì)其中處于相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)進(jìn)行分析和完善。再者是提高了企業(yè)的資金使用效率，有效規(guī)避企業(yè)壞賬、死賬的發(fā)生。最后是通過企業(yè)管理者對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，可以避免項(xiàng)目投資隨意性狀況出現(xiàn)，能夠有效的對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流向、會(huì)計(jì)信息和其他監(jiān)管信息的準(zhǔn)確掌握，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。

2.企業(yè)資金管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

2.1企業(yè)資金管理的信用風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著每一個(gè)企業(yè)的基本屬性，風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)于企業(yè)來說既是壓力也是動(dòng)力。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的整體評(píng)估和管理是企業(yè)資金管理中的核心任務(wù)，是企業(yè)業(yè)務(wù)的制度保障。在這之中，信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資金管理的原始核心部分。信用對(duì)一個(gè)企業(yè)來說是“門面”，信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該作為企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)之一來對(duì)待。企業(yè)資金管理的信用風(fēng)險(xiǎn)不只是影響了企業(yè)的盈利以及管理效益，更是影響了企業(yè)整體的精神風(fēng)貌和信用度。

2.2企業(yè)資金管理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于企業(yè)資金管理來說，無論進(jìn)行什么政策和活動(dòng)，其最終目的都是企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展，讓企業(yè)的利益最大化。隨著21 世紀(jì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模越來越大，跨地區(qū)的發(fā)展也越來越難，企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。市場(chǎng)作為企業(yè)運(yùn)行的場(chǎng)所，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)企業(yè)都不能避免的。企業(yè)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理難關(guān)，資金的管理也就顯得尤其重要，找到合理的資金管理方法，建立起完善的管理體系，就能使得企業(yè)避免市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的威脅。

2.3企業(yè)資金管理的操作風(fēng)險(xiǎn)

由于操作風(fēng)險(xiǎn)引起的一系列企業(yè)資金損失例子層出不窮，也給市場(chǎng)和社會(huì)帶來了不可磨滅的不利影響。正因如此，操作風(fēng)險(xiǎn)被學(xué)者們認(rèn)為是同市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)共同重要的企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。中國對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的了解并不是很多，研究也比較淺顯，大多關(guān)注在風(fēng)險(xiǎn)管理的框架與計(jì)量模型，并不能將企業(yè)內(nèi)部控制的整體思想融入到企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中去，導(dǎo)致企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理效率低下。提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的合理性就可以增大企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理效率。但目前，企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善，內(nèi)部控制執(zhí)行力不行等等問題在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中很明顯。除此之外，內(nèi)部控制文化的還未形成以及內(nèi)部環(huán)境薄弱等問題也給企業(yè)資金管理帶來了很多挑戰(zhàn)。企業(yè)可以學(xué)習(xí)國外企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)自己的內(nèi)部控制制度進(jìn)行修改和完善，為企業(yè)內(nèi)部提供一個(gè)優(yōu)良的內(nèi)部控制環(huán)境，這樣可以大大提高企業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理力度，也能增強(qiáng)企業(yè)的信息溝通，提升企業(yè)收益。

3.企業(yè)內(nèi)部控制的作用

（1）內(nèi)部控制主要是指企業(yè)各個(gè)部門之間在企業(yè)發(fā)展運(yùn)營的過程中構(gòu)建的相互影響、相互作用的組織形似和不同職責(zé)分工制度。而企業(yè)的內(nèi)部控制主要是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目的，從而提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益水平。

（2）在起初企業(yè)的內(nèi)部控制的作用主要是保障企業(yè)資金的安全和可靠性以及實(shí)現(xiàn)信息的溝通交換。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這項(xiàng)內(nèi)容已經(jīng)不能夠滿足我國現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，伴隨著企業(yè)的發(fā)展和壯大，企業(yè)中的內(nèi)部控制也在不斷的變化和完善。企業(yè)建立內(nèi)部控制就需要根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，制定出更加符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

4.企業(yè)資金管理內(nèi)部控制措施

4.1優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

對(duì)于企業(yè)來說，其在實(shí)施內(nèi)部控制管理時(shí)，需先完成對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的管理。要求企業(yè)結(jié)合自身狀況，完成內(nèi)部控制環(huán)境的營造。一般需做好五方面工作。首先，對(duì)于管理人員來說，應(yīng)當(dāng)完成對(duì)內(nèi)部控制管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，并從觀念與意識(shí)上有所重視；其次，對(duì)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)做到進(jìn)一步優(yōu)化，避免部門冗雜；再次，需做好企業(yè)文化建設(shè)工作，使每個(gè)人都能夠遵守秩序，辦事遵守流程；第四，實(shí)施民主決策，面對(duì)重大決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)做 好群策群力，避免專斷導(dǎo)致錯(cuò)誤問題的出現(xiàn)；最后是對(duì)企業(yè)本體結(jié)構(gòu)實(shí)施完成，從而使得企業(yè)得到有序經(jīng)營。

4.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

首先，企業(yè)會(huì)計(jì)工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，需做好防范工作。對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)工作來說，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)包含對(duì)會(huì)計(jì)信息的偽造與非法漏稅。其次，對(duì)企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)也需做 到不斷防范。這里面的資金風(fēng)險(xiǎn)包含融資、資金安全、資金鏈斷 裂、回收等環(huán)節(jié)存在的問題。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，都需要做好防范工作，并進(jìn)一步提升企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力，從而使決策工作得到有效開展。

4.3提升信息溝通效率

企業(yè)的經(jīng)營管理離不開有效的信息溝通和交流，企業(yè)管理者與員工要溝通，管理者之間也要溝通。在風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，不論是企業(yè)管理還是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合同決策，都應(yīng)該有一個(gè)良好的信息傳遞和溝通過程。要達(dá)到有效的溝通過就要保證信息的準(zhǔn)確性和詳細(xì)性，此外信息的暢通也是必要的，防止信息阻斷和信息失真的發(fā)生。

4.4做好資金管控工作

企業(yè)管理者為了防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的一系列管理活動(dòng)就是資金控制活動(dòng)。以下就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控提出的幾項(xiàng)措施。首先，為降低資金控制的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，對(duì)會(huì)計(jì)的工作進(jìn)行管理。主要對(duì)成本進(jìn)行管理，不僅要負(fù)責(zé)成本的預(yù)測(cè)和控制還要負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)工作的信息進(jìn)行審核和有效監(jiān)督等。其次，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行有目的培訓(xùn)和考核，重要崗位上能力較強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員。實(shí)行輪崗制度以減少協(xié)同作弊的可能。最后，做好制度建設(shè)工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資金預(yù)算審批，資金支付管理，投資融資管理以及資金安全管理上，做好制度建設(shè)工作。

5.結(jié)語

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，當(dāng)今企業(yè)資金管理面臨著眾多風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等等。這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)資金管理效率來說是很大的阻礙。要想消除這些企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，必須要做出合理的企業(yè)內(nèi)部控制措施，要從企業(yè)內(nèi)部控制要素出發(fā)，改善內(nèi)部控制環(huán)境，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概率；建立有效監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建設(shè)；注重內(nèi)部控制活動(dòng)、信息與溝通的開展。企業(yè)資金管理要想有效避免并解決存在的風(fēng)險(xiǎn)，就要從以上幾個(gè)方面出發(fā)，構(gòu)建合理的內(nèi)部控制體系，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，這樣才能提高企業(yè)的整體收益，獲得更大地發(fā)展。

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