淺析中小企業(yè)財務(wù)管理問題

田訓浩

【摘 要】自上世紀九十年代以來，我國中小企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)，時至今日，中小企業(yè)逐漸成為促進國民經(jīng)濟增長的重要力量，提供了無數(shù)的就業(yè)崗位，促進了社會的穩(wěn)定與發(fā)展，因此中小企業(yè)的誕生與發(fā)展具有非凡的意義。但是，不可否認的是中小企業(yè)過快的發(fā)展使得其經(jīng)濟實力的增長與其內(nèi)部制度的管理更新出現(xiàn)錯位，大多數(shù)中小企業(yè)只是追求公司的短期經(jīng)濟效益，卻沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理在提高長期經(jīng)濟效益中的作用。本文將從中小企業(yè)及財務(wù)管理的相關(guān)概念出發(fā)，分析所存在的問題，最后提出相應(yīng)的解決方法。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；對策研究

一、相關(guān)概念界定

（一）中小企業(yè)

1.概念

中小企業(yè)通常指規(guī)模較小或處于創(chuàng)業(yè)或成長階段的企業(yè)。與行業(yè)大型公司相比，它們是人員規(guī)模，資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模相對較小的經(jīng)濟單位。

2.中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的作用

（1）中小企業(yè)可以緩解就業(yè)壓力

大多數(shù)中小企業(yè)技術(shù)起點較低，投資成本較低。創(chuàng)設(shè)相對簡單。同時，它可以吸收大量的農(nóng)村勞動力，這有利于促進農(nóng)村工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的發(fā)展。

（2）中小企業(yè)振興地方經(jīng)濟，協(xié)調(diào)區(qū)域經(jīng)濟的均衡發(fā)展

在我國東部沿海地域，中小企業(yè)已主導地方經(jīng)濟，尤其是形成了具有特色的中小企業(yè)群。所以我們要鼎力促進中西部地區(qū)中小企業(yè)以促成鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司經(jīng)濟的開發(fā)，從而推進中西部共同發(fā)展，實現(xiàn)東部、中部、西部三大地區(qū)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（3）中小企業(yè)是市場經(jīng)濟的主力軍

中小企業(yè)不僅促進了公司間的競爭，而且促進了市場經(jīng)濟的快速發(fā)展。中小企業(yè)在市場流動中會采取自由競爭的模式來自由發(fā)展。他們之間不僅是相互之間的競爭，還會與市場經(jīng)濟體制中存在的壟斷公司進行競爭。

（二）中小企業(yè)財務(wù)管理

1.中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容

財務(wù)管理是公司發(fā)展的核心力量，對提升公司發(fā)展水平和方向都具有領(lǐng)導和輔佐作用，財務(wù)的根本工作是：做好有關(guān)財務(wù)工作的控制、核算、收支計劃，剖析和考核的工作機制，按照法律籌集資金，協(xié)調(diào)各方財務(wù)關(guān)系，有效利用資金，協(xié)調(diào)公司經(jīng)濟關(guān)系的各個方面，最終實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。

2.中小企業(yè)財務(wù)管理的目標

利潤最大化是中小企業(yè)的財務(wù)管理目標。中小企業(yè)無法像上市公司具有清晰的價值指示器，只有在被收購時才能將其價值用貨幣體現(xiàn)出來，但這種方式在一般的財務(wù)程序中無法觀測，假如定位“公司價值最大化”的目標對日常財務(wù)管理沒有實質(zhì)性作用。因此，中小企業(yè)把“利潤最大化”作為財務(wù)管理目標。

二、中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題

（一）融資成本高、融資渠道有限

融資方式有多種，而其中的首選是企業(yè)的自有資金，其次是銀行的信貸。但是，中小企業(yè)自身資本實力不足，自有資金缺乏。其資金來源主要是銀行與其他金融機構(gòu)，而且難以吸引其投資與借款，即便銀行同意批準其貸款，也會由于風險較大而增加貸款的利率，進而增加了其融資的成本。同時，受我國傳統(tǒng)經(jīng)濟體制和國家政策的影響，非國有性質(zhì)的中小企業(yè)在融資時也受到區(qū)別對待。

（二）資金基礎(chǔ)薄弱，投資能力弱

中小企業(yè)資金薄弱的主要原因是融資渠道單一，薄弱的資金基礎(chǔ)使得此類企業(yè)在開展投資時，更加重視投資回報，對于自身規(guī)模的擴大并沒有形成足夠的重視。最后，在實際開展投資時，中小企業(yè)的盲目性比較大，無法對其投資的方向準確的進行把握。同時，中小企業(yè)大多屬于勞動密集型的加工企業(yè)，相對于知識密集型企業(yè)而言，勞動密集型企業(yè)的利潤本身就很低，產(chǎn)業(yè)層次低，科技含量少。

（三）財務(wù)控制薄弱，組織機構(gòu)不健全

在制度建設(shè)方面，中小企業(yè)的問題主要表現(xiàn)在缺乏完善的財務(wù)會計管理制度，控制程序不規(guī)范，仍處于簡單的開放型的管理模式之中。當前許多財務(wù)管理模式都屬于靜態(tài)的，這種模式缺乏企業(yè)發(fā)展所必須的動態(tài)性。財務(wù)組織機構(gòu)不健全，權(quán)責過于集中，導致各項財會工作的開展缺乏有效的依據(jù)，并且未能明確財務(wù)人員的職責與財務(wù)部門的權(quán)限等，由此也導致了該項工作的開展過于混亂。

（四）管理模式較落后，管理人員經(jīng)驗匱乏

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。中小企業(yè)的財務(wù)管理權(quán)集中在少數(shù)高層管理者手中，尤其是家族式企業(yè)，企業(yè)的發(fā)展對個人高度依賴。同時，中小企業(yè)的管理人員普遍比較缺乏現(xiàn)代化管理經(jīng)驗，他們的思想中并沒有對企業(yè)管理形成系統(tǒng)的體系，看重企業(yè)短期的收益和利潤，忽視企業(yè)負債對長期資金流入的影響，不利于企業(yè)的長期穩(wěn)步發(fā)展，導致企業(yè)退出市場。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理所存在問題的對策

（一）拓寬中小企業(yè)籌融資渠道，扶持中小企業(yè)發(fā)展

首先，政府及相關(guān)部門應(yīng)適當降低中小企業(yè)進入資本市場的限制條件，增加中小企業(yè)進入資本市場的數(shù)量。其次，政府和相關(guān)部門還可以在一些方面給予中小企業(yè)支持，鼓勵而不是打擊他們在金融市場融資。例如，制定稅收優(yōu)惠政策并免除部分行政事業(yè)性收費，提供專項資金等扶持中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）提高中小企業(yè)的投資能力，明確財務(wù)目標

融資渠道單一和資金基礎(chǔ)薄弱是制約中小企業(yè)發(fā)展的非常重要的因素，對其財務(wù)管理的質(zhì)量產(chǎn)生的影響非常大。由于此類企業(yè)的規(guī)模偏小，難以應(yīng)對出現(xiàn)的市場風險，需要充分結(jié)合自身的實際情況，重點投資一些風險低且期限短的項目，以促進資金使用效率的提升，并促使其融資渠道不斷拓展，最終實現(xiàn)融資能力的增強。

（三）建立健全財務(wù)管理制度，加強財務(wù)控制

解決中小企業(yè)籌資融資難的重要途徑是提高中小企業(yè)的自身素質(zhì)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。財務(wù)管理制度的完善，需要設(shè)立明確分工的財務(wù)管理崗位，同時管理者要加強關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟賬目的核算，防止經(jīng)濟賬目的錯算、漏算，提高企業(yè)資金的利用效率，以達到加強企業(yè)財務(wù)管理的目的。

（四）改變傳統(tǒng)經(jīng)營管理思想，提高管理人員的綜合素質(zhì)

財務(wù)管理有屬于其自己的方法，通過各種類型的培訓提高管理人員的綜合素質(zhì)，讓他們掌握先進的管理思想和管理方法，給企業(yè)帶來先進的發(fā)展方式。企業(yè)的財務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)的生死存亡，而管理者決定了企業(yè)的存活壽命和存貨方式，所以只有提高了管理者的能力，改變他們落后的思想方式，才能改變企業(yè)的財務(wù)管理模式和經(jīng)營方法，才能增強他們的市場競爭力，才能使這個企業(yè)在行業(yè)中做大做強。

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