論企業(yè)的業(yè)財(cái)一體化預(yù)算管理

【摘 要】作為現(xiàn)代企業(yè)管理的常見模式之一，業(yè)財(cái)一體化可以被視為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重溯，如何將業(yè)財(cái)一體化預(yù)算管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提升作用進(jìn)行完整呈現(xiàn)，也就成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理者及相關(guān)人員討論的重點(diǎn)。文章首先簡(jiǎn)明扼要的概括了業(yè)財(cái)一體化預(yù)算管理的特征，然后運(yùn)用理論與實(shí)際相結(jié)合的方式，有針對(duì)性地提出了落實(shí)業(yè)財(cái)一體化預(yù)算管理的措施，例如，細(xì)化預(yù)算管理內(nèi)容，又或者構(gòu)建資源共享平臺(tái)等，以期能夠在某些方面給相關(guān)人員以啟發(fā)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；業(yè)財(cái)一體化；預(yù)算管理

一、引言

隨著信息化建設(shè)的深入，財(cái)務(wù)信息化已經(jīng)不再是現(xiàn)代企業(yè)的工作重心，將信息化管理向業(yè)務(wù)管理進(jìn)行延伸，業(yè)財(cái)一體化的管理由此而形成，該模式的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)為，利用信息化平臺(tái)對(duì)企業(yè)管理水平進(jìn)行提升。業(yè)財(cái)一體化是在IT的大環(huán)境中，通過將業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理流程進(jìn)行融合的管理的方式，使企業(yè)涉及到的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相融合，為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化提供了更加科學(xué)的途徑，不僅解決了重復(fù)勞動(dòng)的問題，還強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理的前移和業(yè)務(wù)的支撐服務(wù)力度。

二、業(yè)財(cái)一體化預(yù)算管理的特征

1.核心為價(jià)值活動(dòng)

由于企業(yè)掌握的資源往往是有限的，只有實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和高效利用，才能使企業(yè)獲得最大利益。業(yè)財(cái)一體化預(yù)算管理的核心主要是增值和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也就是說，以價(jià)值活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，以增值為最終目的，使業(yè)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)所擁有的資源開展相應(yīng)的活動(dòng)，通過完成各項(xiàng)目標(biāo)的方式，將關(guān)鍵資源向增值任務(wù)進(jìn)行配置，以此來達(dá)到對(duì)輔助性任務(wù)加以控制的效果。

2.手段為動(dòng)態(tài)管理

研究結(jié)果表明，在諸多可能給企業(yè)發(fā)展帶來影響的因素中，最具代表性的應(yīng)為環(huán)境變化，因此，預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)具備在短時(shí)間內(nèi)適應(yīng)環(huán)境變化的能力。另外，企業(yè)價(jià)值鏈對(duì)應(yīng)的價(jià)值活動(dòng)，往往也會(huì)在相應(yīng)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)發(fā)生變化，例如，由非增值活動(dòng)向增值活動(dòng)轉(zhuǎn)化，基于價(jià)值鏈所產(chǎn)生的業(yè)財(cái)一體化預(yù)算管理，應(yīng)保證和實(shí)踐活動(dòng)的高度一致，通過對(duì)業(yè)務(wù)或是預(yù)算活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)修正的方式，為業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的有效融合奠定基礎(chǔ)。

3.導(dǎo)向?yàn)榘l(fā)展戰(zhàn)略

從實(shí)質(zhì)上來說，戰(zhàn)略是企業(yè)結(jié)合自身情況選擇的活動(dòng)，該活動(dòng)的作用是使企業(yè)成為優(yōu)越組織，因此，戰(zhàn)略的關(guān)注點(diǎn)主要落在企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和總體謀略兩個(gè)方面。一般情況下，戰(zhàn)略都是先于預(yù)算形成的，正是因?yàn)槿绱?，它才具有為預(yù)算提供指導(dǎo)思路及結(jié)構(gòu)框架的作用。預(yù)算管理通過對(duì)兼具長(zhǎng)遠(yuǎn)性、綜合性特點(diǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解的方式，使其在業(yè)務(wù)規(guī)劃、責(zé)任中心以及經(jīng)營(yíng)期間得以落實(shí)，戰(zhàn)略目標(biāo)自然具有比過去更強(qiáng)的可操作性。

4.主線為業(yè)務(wù)邏輯

企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，主要是圍繞著利益最大化展開的競(jìng)爭(zhēng)，也可以說是圍繞著商品占有量和銷售渠道展開的競(jìng)爭(zhēng)，因此，想要在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，只關(guān)注價(jià)值鏈的某個(gè)環(huán)節(jié)是無法達(dá)到心理預(yù)期的，而是應(yīng)當(dāng)對(duì)價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)引起重視?？偟膩碚f，推動(dòng)企業(yè)前進(jìn)的核心力量是推廣并強(qiáng)化業(yè)務(wù)，利用“業(yè)務(wù)為主，財(cái)務(wù)為輔”的方式，達(dá)到促動(dòng)全面發(fā)展的目標(biāo)。

三、落實(shí)業(yè)財(cái)一體化預(yù)算管理的措施

作為保證企業(yè)管理工作順利開展的前提，預(yù)算管理還是實(shí)現(xiàn)企業(yè)協(xié)調(diào)性、全局性和前瞻性的核心業(yè)務(wù)。因此，加大宣傳和推廣力度，對(duì)部門壁壘進(jìn)行打破，對(duì)專業(yè)服從綜合、局部服從整體的要求加以落實(shí)，通過平衡優(yōu)化的方式，實(shí)現(xiàn)資金和項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算，專業(yè)和綜合的融合與銜接。

1.細(xì)化預(yù)算管理內(nèi)容

以針對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人所建立業(yè)績(jī)考核體系為依據(jù)，對(duì)企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則進(jìn)行修訂。對(duì)企業(yè)來說，保證預(yù)算管理工作取得應(yīng)有成果的關(guān)鍵，是根據(jù)業(yè)務(wù)類型對(duì)成本預(yù)算、損益預(yù)算和其他預(yù)算進(jìn)行編制，保證預(yù)算管理能夠被細(xì)化到任意作業(yè)/費(fèi)用項(xiàng)目。另外，參考資源計(jì)劃系統(tǒng)所對(duì)應(yīng)的運(yùn)行規(guī)則，將費(fèi)用歸集對(duì)象作為基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一下達(dá)，通過對(duì)各自預(yù)算目標(biāo)加以確定的方式，為后續(xù)會(huì)計(jì)核算、資金控制和預(yù)算監(jiān)管工作的開展奠基。在全面預(yù)算的前提下，對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施的全過程進(jìn)行管控，保證會(huì)計(jì)核算和資金使用，業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等環(huán)節(jié)都能夠做到有機(jī)融合，只有這樣才能將預(yù)算在資源配置方面具有的作用進(jìn)行充分發(fā)揮，企業(yè)指標(biāo)自然能夠高效完成。

2.資源共享平臺(tái)的構(gòu)建

企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的關(guān)鍵是對(duì)資源進(jìn)行共享。該系統(tǒng)的作用主要是保證計(jì)劃從下達(dá)到結(jié)束的各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠在統(tǒng)一的平臺(tái)上完成，通過對(duì)預(yù)算進(jìn)行集中核算、管控、查詢和處理的方式，保證資源共享的有效落實(shí)。在利用財(cái)務(wù)完成業(yè)務(wù)預(yù)算工作的過程中，首先需要保證預(yù)算系統(tǒng)的科學(xué)性與合理性，然后再以此為基礎(chǔ)對(duì)資金發(fā)放流程進(jìn)行核查及審批。另外，財(cái)務(wù)部門需要完成的工作，還包括監(jiān)控業(yè)務(wù)部門，保證財(cái)務(wù)規(guī)范化水平的提高。以企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的運(yùn)行規(guī)則為依據(jù)，從多個(gè)層次、多個(gè)角度對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、分析和監(jiān)控。當(dāng)然，企業(yè)財(cái)務(wù)部門還需要以費(fèi)用歸集對(duì)象為依據(jù)，考核并反饋預(yù)算執(zhí)行，通過對(duì)預(yù)算剛性的維護(hù)，落實(shí)持續(xù)改進(jìn)這一目標(biāo)。

3.結(jié)合實(shí)際情況，建立考核評(píng)價(jià)機(jī)制

科學(xué)、合理的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，不僅具有推動(dòng)企業(yè)預(yù)算管理模式發(fā)展，保證預(yù)期目標(biāo)落實(shí)的作用，還從源頭處避免了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)考核機(jī)制進(jìn)行建立的關(guān)鍵，是以預(yù)算執(zhí)行的偏差率、業(yè)務(wù)指標(biāo)的覆蓋率為依據(jù)，完成相應(yīng)的考核工作，并保證所設(shè)置考核指標(biāo)包括預(yù)算編制準(zhǔn)確率或與之相關(guān)的內(nèi)容。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，落實(shí)企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的目的，是對(duì)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，通過明確職責(zé)分工的方式，形成符合實(shí)際需求管理系統(tǒng)。將年、月作為參考指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算和綜合計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排，實(shí)踐結(jié)果表明，只有這樣才能通過資源互補(bǔ)、協(xié)調(diào)推進(jìn)的方式實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化的預(yù)算管理。

4.加強(qiáng)業(yè)財(cái)一體化的深度與廣度

實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，是需求預(yù)測(cè)模型的建立，具體來說，就是以客戶需求為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合市場(chǎng)需求，對(duì)導(dǎo)致市場(chǎng)增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行識(shí)別和量化，在此基礎(chǔ)上完成基于客戶需求的合理預(yù)測(cè)模型。業(yè)務(wù)方面，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)模型，結(jié)合客戶對(duì)項(xiàng)目的具體貢獻(xiàn)，加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算力度，為利益與資源最大化目標(biāo)的落實(shí)奠定良好基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)房屋，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況完成相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核工作，在提高業(yè)績(jī)的同時(shí)，獲取利益最大值。

5.對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行全面深化

深化預(yù)算管理的關(guān)鍵是將全部的支出/收入資金納入預(yù)算管理之中，在此基礎(chǔ)上對(duì)預(yù)算管理模型加以完善，形成業(yè)財(cái)?shù)囊惑w化，為資金流通循環(huán)提供保證，預(yù)算的精益化水平自然也會(huì)得到相應(yīng)的提升。以年度、季度和月度考核提出的要求為依據(jù)，確定預(yù)算管理目標(biāo)，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析與反饋，在加強(qiáng)管控力度的基礎(chǔ)上，為預(yù)算執(zhí)行力的提升奠定良好基礎(chǔ)。加強(qiáng)資金管理，在費(fèi)用歸集的基礎(chǔ)上，根據(jù)資金性質(zhì)完成向業(yè)務(wù)部門進(jìn)行歸納的工作，可以保證資金管理所具有使用效益的充分發(fā)揮。

四、結(jié)論

通過對(duì)上文所敘述的內(nèi)容進(jìn)行分析能夠看出，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度極快的當(dāng)今社會(huì)，業(yè)財(cái)一體化的出現(xiàn)，為企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的連接提供了更加高效的渠道。業(yè)務(wù)具有的驅(qū)動(dòng)作用，使靜態(tài)、滯后且稍顯離散的管理，具備應(yīng)有的動(dòng)態(tài)性和流暢性，在避免數(shù)據(jù)重復(fù)的同時(shí)，又充分體現(xiàn)出了相互間的關(guān)聯(lián)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量，自然由此而得到了較大幅度的提升，這對(duì)于企業(yè)工作效率和管理水平的提高而言，具有無法被替代的重要作用。

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作者簡(jiǎn)介：

宋春艷，女，甘肅省張掖市，漢族，學(xué)歷：本科，職稱：會(huì)計(jì)師。