集團(tuán)資金結(jié)算工作淺談

摘 要：在集團(tuán)企業(yè)不斷發(fā)展過(guò)程中，極大地促進(jìn)了資金結(jié)算工作的開(kāi)展，已經(jīng)得到了行業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注，并在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著極其重要的地位。開(kāi)展資金結(jié)算工作，能夠大大提高資金結(jié)算管理工作的科學(xué)性與合理性，給予企業(yè)發(fā)展強(qiáng)大的發(fā)展動(dòng)力，充分發(fā)揮出資金的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。本文主要針對(duì)集團(tuán)資金結(jié)算工作展開(kāi)深入的研究，希望為相關(guān)行業(yè)人士提供些許幫助。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金結(jié)算工作

目前，開(kāi)展資金結(jié)算工作，是集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)管理工作的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中扮演著極其重要的角色。在集團(tuán)發(fā)展中，必須要借助資金的強(qiáng)大扶持，所以開(kāi)展資金結(jié)算工作是非常有必要的，要加快構(gòu)建資金結(jié)算中心，從集團(tuán)實(shí)際情況出發(fā)，來(lái)對(duì)資金進(jìn)行調(diào)整，并加大資金監(jiān)督與控制力度，掌握資金使用情況，實(shí)現(xiàn)資金的高效利用，進(jìn)而符合集團(tuán)企業(yè)資金利益最大化目標(biāo)。

一、集團(tuán)開(kāi)展資金結(jié)算工作的重要性分析

（一）有利于強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督與控制的作用

對(duì)于集團(tuán)來(lái)說(shuō)，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是比較復(fù)雜、繁瑣的，進(jìn)而造成管理鏈過(guò)長(zhǎng)，加大了企業(yè)集團(tuán)對(duì)分支企業(yè)調(diào)控的難度性，不利于資金的合理調(diào)整與控制。而開(kāi)展資金結(jié)算工作，可以解決這些問(wèn)題，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定出可行的調(diào)控方案，全方位、多角度領(lǐng)域地監(jiān)督與控制分支企業(yè)的資金運(yùn)作情況，進(jìn)而為管理分支企業(yè)提供了極大的便利條件。

（二）有利于保證集團(tuán)資金使用效率的穩(wěn)步提升

通過(guò)資金集中結(jié)算，對(duì)于提高集團(tuán)整體資金優(yōu)勢(shì)具有極大的促進(jìn)作用，集中整合集團(tuán)各個(gè)成員企業(yè)在銀行賬戶閑置、分散的資金，結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求對(duì)資金進(jìn)行合理安排，內(nèi)部籌資可以與企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求相契合，控制外部貸款規(guī)模，進(jìn)而將企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出保持在可控范圍內(nèi)。同時(shí)，成員企業(yè)通過(guò)資金結(jié)算中心辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，可以降低資金的流動(dòng)率，將各個(gè)成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況充分反映出來(lái)，進(jìn)而確保資金使用效率的穩(wěn)步提升。

二、集團(tuán)資金結(jié)算工作中存在的不足之處

（一）資金分配較不合理

集團(tuán)企業(yè)在開(kāi)展資金結(jié)算工作時(shí)，需要應(yīng)用資金結(jié)算中心管理模式，彰顯資金的高度集中化，可以將各個(gè)成員企業(yè)的資金歸集到一起，避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。然而應(yīng)用資金結(jié)算中心管理模式也具有一定的缺陷，比如缺少資金管理權(quán)限，由于所有資金收付業(yè)務(wù)都要及時(shí)上報(bào)到結(jié)算中心中，以此來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一的分配結(jié)算，然而在一些因素的影響下，企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金分配的合理性難以保障，嚴(yán)重阻礙著企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的順利推進(jìn)。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)觀念較為薄弱，業(yè)務(wù)流程有待調(diào)整

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，集團(tuán)構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程，可以大大提高資金流轉(zhuǎn)的安全性，強(qiáng)化結(jié)算的規(guī)范性。在集團(tuán)企業(yè)不斷發(fā)展時(shí)，由于缺少較為完善的資金管理制度，成員企業(yè)對(duì)資金支付工作的開(kāi)展也是比較漠視的，而且在缺少規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程的影響下，難以為集團(tuán)資金結(jié)算工作給予工作指導(dǎo)，引發(fā)了一系列與財(cái)務(wù)管理制度相背離的情況出現(xiàn)，比如付款缺少資金預(yù)算、審核失誤以及資金錯(cuò)付等，再加上相關(guān)工作人員沒(méi)有嚴(yán)格約束自己，出現(xiàn)了徇私舞弊行為，進(jìn)而加劇了資金結(jié)算工作中潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（三）資金預(yù)算管理功能尚未有效發(fā)揮

一些集團(tuán)企業(yè)在開(kāi)展資金結(jié)算工作時(shí)，采取的是付款業(yè)務(wù)不分金額大小統(tǒng)一對(duì)外支付，所以各個(gè)單位申請(qǐng)資金的資金預(yù)算申請(qǐng)程序呈現(xiàn)出流水化發(fā)展趨向，而且也沒(méi)有積極設(shè)置資金預(yù)算崗位或部門，很難將資金結(jié)算的預(yù)算管理功能充分發(fā)揮出來(lái)。

三、集團(tuán)資金結(jié)算工作的應(yīng)對(duì)措施

案例分析：本文主要以機(jī)械設(shè)備工程有限企業(yè)為例，簡(jiǎn)稱A企業(yè)。該企業(yè)屬于大型國(guó)有股份制企業(yè)為例，簡(jiǎn)稱A企業(yè)。經(jīng)營(yíng)范圍主要包括工程國(guó)際承包、成套設(shè)備出口等，已經(jīng)承接了眾多個(gè)電力能源行業(yè)的工程承包項(xiàng)目，在國(guó)際上享有較高的影響力。在不斷探索與實(shí)踐中，該企業(yè)認(rèn)識(shí)到資金結(jié)算對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，積極開(kāi)展資金結(jié)算工作，并構(gòu)建了資金結(jié)算中心，已經(jīng)取得了良好的實(shí)施效果，具體措施如下：

（一）合理分配企業(yè)資金

開(kāi)展資金結(jié)算工作，有效歸集了下屬各個(gè)子公司的資金，提高了資金的集中化程度，對(duì)于子公司資金風(fēng)險(xiǎn)的防范也具有極大的作用。然而集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，要高度重視戰(zhàn)略管理，不應(yīng)過(guò)于細(xì)化成員單位的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)，以免影響到成員單位的工作熱情，對(duì)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生了一定的阻礙。因此，集團(tuán)要提出成員單位的存款要?dú)w屬到結(jié)算中心這一規(guī)定，在支付過(guò)程中，要充分考慮付款用途和金額等，在下屬單位存款戶不超過(guò)透支范圍的情況下，可以適當(dāng)允許下屬單位自由支配日常支付款項(xiàng)，但是要在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，這樣有助于集團(tuán)資源整合優(yōu)勢(shì)的有效發(fā)揮，確保資金使用效率的穩(wěn)步提升，并調(diào)動(dòng)成員單位工作的熱情。

（二）提高集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

開(kāi)展資金結(jié)算工作，構(gòu)建資金結(jié)算中心，可以合理規(guī)劃集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部資金，增強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部資金使用的清晰度與透明度。集團(tuán)企業(yè)在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，要全面開(kāi)展貸款的審查工作，采用先進(jìn)的審查方法。并結(jié)合集團(tuán)內(nèi)部實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，確定可行的審查方式，必要時(shí)還要給予一定的處罰。

例如：對(duì)于A企業(yè)來(lái)說(shuō)，要將貸款利息進(jìn)行明確，對(duì)于還款滯后的，要及時(shí)追加還款的利息，給予審查貸款人員一定的懲處。而且結(jié)合集團(tuán)的資金情況，來(lái)確定貸款金額和規(guī)模，有效落實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)管理，避免使A企業(yè)遭受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理

加強(qiáng)資金預(yù)算，可以對(duì)資金余虧進(jìn)行準(zhǔn)確測(cè)算，保證重大項(xiàng)目的資金供應(yīng)，完善資金鏈條。在資金預(yù)算管理中，預(yù)算控制在重點(diǎn)，集團(tuán)企業(yè)要制定出完善的預(yù)算控制策略，重點(diǎn)考慮經(jīng)營(yíng)性資金、投資性資金以及籌資性資金。還要結(jié)合資金預(yù)算執(zhí)行效果，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，做到獎(jiǎng)懲分明。

此外，要加快構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，不斷完善會(huì)計(jì)核算與操作流程，在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，要構(gòu)建雙人交叉核對(duì)制度，不同崗位、工序之間要做到相互制約、相互配合，落實(shí)好相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

（四）加快構(gòu)建信息平臺(tái)系統(tǒng)

通過(guò)資金結(jié)算中心來(lái)加強(qiáng)資金管理，必須要借助信息化建設(shè)的扶持，所以要構(gòu)建資金管理信息平臺(tái)，為企業(yè)管理者提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息。而且還要加強(qiáng)商業(yè)銀行的資金清算系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)支付方式的應(yīng)用，為集團(tuán)資金管理開(kāi)辟出全新的操作平臺(tái)，確保資金周轉(zhuǎn)效率的穩(wěn)步提升。

同時(shí)，集團(tuán)要加強(qiáng)現(xiàn)代化信息手段的應(yīng)用，構(gòu)建資金管理平臺(tái)，體現(xiàn)出資金預(yù)算、資金支付結(jié)算以及銀企直聯(lián)等一系列功能。通過(guò)資金管理平臺(tái)的構(gòu)建，可以將集團(tuán)各個(gè)成員單位的資金結(jié)算流程規(guī)范化，明確業(yè)務(wù)操作權(quán)限，有效監(jiān)督與管理資金運(yùn)作情況，確保與資金集中管理的各項(xiàng)需求相符。

例如：以A企業(yè)為例，該企業(yè)每天的資金收付業(yè)務(wù)非常多，得益于金融電子化進(jìn)程的迅猛發(fā)展，積極推出電子銀行系統(tǒng)，節(jié)約了大量的人力、物力以及財(cái)力，并有效避免了資金清算風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，而且現(xiàn)階段，該企業(yè)已經(jīng)積極開(kāi)通了建行、工行的網(wǎng)絡(luò)銀行，這對(duì)于提高資金流轉(zhuǎn)效率是極為有效的。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，集團(tuán)企業(yè)開(kāi)展資金結(jié)算工作是非常重要的，可以將資金結(jié)算的優(yōu)勢(shì)充分彰顯出來(lái)，不斷提高集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，確保企業(yè)資金利用效率的穩(wěn)步提升。因此，在資金結(jié)算工作中，要加強(qiáng)預(yù)算管理，制定完善的內(nèi)部控制制度，避免資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，進(jìn)而促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)又穩(wěn)、又好、又快地發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

郭嶧，中國(guó)機(jī)械設(shè)備工程股份有限公司。