關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部信貸與會(huì)計(jì)結(jié)算協(xié)作的思考

李爽

銀行業(yè)是我國具有較大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的高危行業(yè)，近幾年隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及市場利率的變化，使得銀行市場的競爭力不斷增加，信貸業(yè)務(wù)作為當(dāng)前銀行發(fā)展過程中的主要業(yè)務(wù)，存在較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并成為當(dāng)前社會(huì)、業(yè)界所關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn)問題。商業(yè)銀行加強(qiáng)信貸與會(huì)計(jì)結(jié)算內(nèi)部協(xié)作，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理有著非常重要的意義。

一、內(nèi)部協(xié)作中遇到的干擾因素

系統(tǒng)不聯(lián)動(dòng)。在辦理業(yè)務(wù)過程中，筆者發(fā)現(xiàn)由于目前我行會(huì)計(jì)系統(tǒng)與信貸系統(tǒng)不聯(lián)動(dòng)，兩個(gè)系統(tǒng)的信息無法自動(dòng)校對(duì)驗(yàn)證，放款環(huán)節(jié)，完全依賴信貸人員到會(huì)計(jì)柜臺(tái)對(duì)信貸資金進(jìn)行監(jiān)督，遇到經(jīng)辦人員防控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱的情況，我行信貸資金面臨著放款最后環(huán)節(jié)被篡改流向的風(fēng)險(xiǎn)，信貸部門前期核驗(yàn)交易背景真實(shí)性的工作付諸東流。

缺乏操作細(xì)則。由于信貸與會(huì)計(jì)部門之間的溝通大部分是臨時(shí)性的，并沒有形成一種有規(guī)律的行為，或者固化為一種規(guī)范的制度，加之，受本部門內(nèi)部各項(xiàng)煩瑣事項(xiàng)的干擾，導(dǎo)致部門之間的溝通沒有得到足夠的重視，使得有些時(shí)候，部門間工作協(xié)作方面會(huì)存在拖延、應(yīng)付、缺乏嚴(yán)謹(jǐn)、相互推諉等一系列的問題，因此，建立起信貸與會(huì)計(jì)部門內(nèi)部協(xié)作的有效機(jī)制，對(duì)加強(qiáng)部門之間的溝通與協(xié)作，確保責(zé)任落實(shí)到崗、責(zé)任落實(shí)到人，將部門間的協(xié)作化無形為有章可循具有重要推動(dòng)意義。

二、如何加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作

確定內(nèi)部協(xié)作負(fù)責(zé)人、聯(lián)系人。確定內(nèi)部協(xié)作負(fù)責(zé)人、聯(lián)系人有利于在信貸與會(huì)計(jì)部門內(nèi)部協(xié)作的過程中，配合做好信貸風(fēng)險(xiǎn)控制和管理工作，保證信息的全面性、準(zhǔn)確性和實(shí)效性，這樣做，保持充分的信息交流，確定責(zé)任人全面掌握與業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)情況，從總體上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估判斷，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌防控。保持對(duì)外口徑的一致性，和業(yè)務(wù)辦理的流暢性。

實(shí)行會(huì)計(jì)系統(tǒng)與信貸系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)。目前，會(huì)計(jì)系統(tǒng)與信貸系統(tǒng)不聯(lián)動(dòng)導(dǎo)致很多問題過度依賴人工督辦，由于經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，所以信貸風(fēng)險(xiǎn)防控具有一定程度上的不可控性。建議我行實(shí)行會(huì)計(jì)COS-T系統(tǒng)與信貸CLPM系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)信息的自動(dòng)校對(duì)，當(dāng)兩個(gè)系統(tǒng)信息不一致時(shí)，報(bào)送預(yù)警信息，將信貸風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任由過度依賴經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)變?yōu)槿藛T與系統(tǒng)雙重保障。

規(guī)范業(yè)務(wù)操作細(xì)則。從業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)上保證部門間的協(xié)作能夠順暢進(jìn)行。信貸部門在提供給會(huì)計(jì)部門的文本上應(yīng)詳細(xì)注明該筆業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。例如，在銀團(tuán)貸款發(fā)放時(shí)，一般由主辦行履行審核、落實(shí)職責(zé)，督促協(xié)辦行按照約定將貸款資金劃至指定賬戶，然后由主辦行匯總劃付至《借款合同》約定賬戶，因此，主辦行提供給會(huì)計(jì)結(jié)算部門的《內(nèi)部銀團(tuán)合作協(xié)議》里面應(yīng)該詳細(xì)注明指定賬戶、約定賬戶的賬戶名稱和賬號(hào)，并且應(yīng)附有資金劃付路徑供會(huì)計(jì)人員遵照?qǐng)?zhí)行。例如，信貸業(yè)務(wù)常見的受托支付方式，受托支付解凍通知書上應(yīng)該詳細(xì)注明，將資金解凍后所支付給的收款人賬戶全稱、賬號(hào)、開戶行等信息。

信息真實(shí)性是一切業(yè)務(wù)開辦的前提，會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能、經(jīng)驗(yàn)以及會(huì)計(jì)對(duì)公結(jié)算等業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)于協(xié)助信貸人員鑒別信息真?zhèn)尉哂兄匾饬x。注重發(fā)揮會(huì)計(jì)部門在內(nèi)部協(xié)作過程中協(xié)助信貸部門鑒別信息真?zhèn)危皶r(shí)識(shí)別信息風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。例如，信貸部門承辦銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，一方面，會(huì)計(jì)人員通過檢查票面有無污損、涂改，背書是否連續(xù)，簽章是否清晰，被背書人書寫是否規(guī)范等確定票據(jù)真?zhèn)?；另一方面，?huì)計(jì)人員通過查詢比對(duì)企業(yè)日常結(jié)算量，可以為信貸人員識(shí)別交易背景真實(shí)性提供最基本的信息，貼現(xiàn)辦理后，通過關(guān)注賬戶資金流向，協(xié)助監(jiān)督企業(yè)是否按照貸款合同規(guī)定用途使用資金，防范企業(yè)貸款資金挪作他用給我行帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作的意義

有利于對(duì)全體員工進(jìn)行信貸知識(shí)的普及教育。加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng).打破部門分立、各司其職的局面，促進(jìn)不同部門、崗位間的交流學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)全體員工進(jìn)行信貸知識(shí)的普及教育，有利于基層網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)功能整合，提升網(wǎng)點(diǎn)有效資源的利用程度，符合我行“三綜合”建設(shè)綜合網(wǎng)點(diǎn)、建設(shè)綜合柜員、建設(shè)組合營銷團(tuán)隊(duì)的發(fā)展要求，為信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。

（二）有利于節(jié)約溝通成本，提高工作效率。加強(qiáng)部門協(xié)作，建立起部門間協(xié)作機(jī)制，有利于強(qiáng)化全員責(zé)任意識(shí)、轉(zhuǎn)變工作思路，促進(jìn)部門間做到責(zé)任明確、遇到問題主動(dòng)提出、徹底溝通、及時(shí)處理、有效督辦、限時(shí)反饋等等，部門之間合力解決工作中的難題，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)在各個(gè)環(huán)節(jié)的有序銜接，確保各項(xiàng)工作快速、有效地落實(shí)。加強(qiáng)信貸與會(huì)計(jì)部門內(nèi)部協(xié)作，是提高信貸工作整體效率的有效途徑。

（三）有利于保障信貸資金安全。銀行信貸與會(huì)計(jì)部門掌握著客戶不同方面的信息，例如，為滿足對(duì)公信貸投放條件，對(duì)公信貸人員需要對(duì)客戶的生產(chǎn)經(jīng)營模式、股權(quán)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)情況、銀企合作關(guān)系、納稅情況、高管信息、對(duì)外投資情況、上下游資金往來信息等信息做詳盡的調(diào)查了解，而會(huì)計(jì)人員則掌握著客戶賬戶、交易、結(jié)算量等信息，這些信息對(duì)于信貸人員判斷客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性以及對(duì)公信貸資金能否按期、安全歸還具有重要參考意義。因此，加強(qiáng)信貸與會(huì)計(jì)部門內(nèi)部協(xié)作是保障信貸資金安全的充要條件。

（四）有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，提升建設(shè)銀行信貸業(yè)務(wù)市場競爭能力。會(huì)計(jì)柜臺(tái)是銀行服務(wù)和營銷的重要渠道，通過建立起部門間協(xié)作機(jī)制，破除部門、業(yè)務(wù)、渠道壁壘，有利于理順前中后臺(tái)間信息傳導(dǎo)機(jī)制，建立起以客戶為導(dǎo)向、以內(nèi)部資源充分整合和及時(shí)響應(yīng)為特征的經(jīng)營管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)從部門銀行到流程銀行的轉(zhuǎn)變，從而提供給客戶更為完整高效的服務(wù)，有效降低客戶的時(shí)間成本與資金成本，進(jìn)而，顯著提高客戶的滿意度和黏著度，建立起客戶與銀行長期而牢固的情感聯(lián)系和合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)建設(shè)銀行市場競爭能力的進(jìn)一步提升。