財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心以云會(huì)計(jì)為核心的貨幣資金管理分析

趙先艷

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的定義及作用

1.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的產(chǎn)生

在全球經(jīng)濟(jì)信息化時(shí)代下，許多大型集團(tuán)企業(yè)規(guī)模不斷壯大，集團(tuán)企業(yè)不再依靠單一的某個(gè)企業(yè)運(yùn)行，而是選擇投資控股多個(gè)行業(yè)子公司共同運(yùn)行發(fā)展。但在發(fā)展過程中，各種問題也接踵而至，如相應(yīng)的管理資金和人員增加、總公司資源分配與協(xié)調(diào)不暢、溝通斷層等導(dǎo)致矛盾頻出。為了緩解這些矛盾，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心這種新型依靠信息化技術(shù)的資金管理運(yùn)作模式誕生，并逐漸覆蓋全世界的金融領(lǐng)域，成為大型集團(tuán)企業(yè)財(cái)會(huì)資金管理的首要選擇。

2.共享中心的作用

依照過去的企業(yè)模式，個(gè)體法人會(huì)依照不同國(guó)家和地域的法例，成立功效齊備的各個(gè)職能部門。各個(gè)職能部門的工作安排和成果也會(huì)直接報(bào)告和請(qǐng)示公司總經(jīng)理或法人代表。但共享中心作為一個(gè)獨(dú)立的集中財(cái)務(wù)資金管理、處理部門，其將所有部門信息和工作橫向匯總整理后，再按照其他部門的職能分類縱向進(jìn)行管理，直接匯報(bào)給此類業(yè)務(wù)的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)共享中心則是共享服務(wù)中心的重要組成部分，顧名思義，就是將企業(yè)旗下各類子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織部分整理、歸類在一起進(jìn)行核算，而不是散落在各個(gè)工廠或子公司。這對(duì)于提高公司合法合規(guī)性、規(guī)范集團(tuán)各子公司的操作流程、提高效率、節(jié)約成本、加強(qiáng)總公司的管控均起著積極作用。

二、云會(huì)計(jì)的概念和優(yōu)勢(shì)

1.云會(huì)計(jì)的概念

云會(huì)計(jì)是金融領(lǐng)域和信息技術(shù)發(fā)展相結(jié)合的衍生物，也是云計(jì)算時(shí)代發(fā)展必然走向。可將其理解為在互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上，依靠云計(jì)算的高智能信息系統(tǒng)，打造一個(gè)虛擬的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，并為各類型企業(yè)提供賬目核算、資金管理和款項(xiàng)決策服務(wù)等會(huì)計(jì)金融類服務(wù)。從專業(yè)的角度闡述，云會(huì)計(jì)是利用了大數(shù)據(jù)時(shí)代的云計(jì)算技術(shù)和產(chǎn)品概念，所創(chuàng)造的一個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和一項(xiàng)虛擬云端服務(wù)。

2.云會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)

云環(huán)境下雖然傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息化也得到發(fā)展，但不同的是在成本方面，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)需要為其配置一整套ERP軟件程序和硬件設(shè)施，ERP的成本造價(jià)較高，硬件日常維護(hù)也需要專業(yè)人員，中小型企業(yè)投入過量人力和物力，必然會(huì)增加其負(fù)重，并會(huì)拖累企業(yè)長(zhǎng)期維穩(wěn)發(fā)展。而大型企業(yè)配置高級(jí)別ERP，勢(shì)必會(huì)引發(fā)大量現(xiàn)金流被占用這一問題。所以，云會(huì)計(jì)的模塊選擇，讓各類型和各規(guī)模企業(yè)都有了更多的空間和自由，可結(jié)合自身實(shí)際情況選擇相應(yīng)的服務(wù)類型，按照流量和使用時(shí)長(zhǎng)付費(fèi)，這樣便可控制投入預(yù)算。而后期系統(tǒng)的管理和升級(jí)，企業(yè)也無需專門安排人力、物力進(jìn)行維護(hù)，只需在云端對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行升級(jí)與日常對(duì)云端系統(tǒng)維護(hù)，即可基于整個(gè)云計(jì)算服務(wù)項(xiàng)目，為集團(tuán)企業(yè)節(jié)約大量人力、資金成本投入，讓各類型規(guī)模的企業(yè)都能從中得益。

3.云會(huì)計(jì)的未來發(fā)展應(yīng)用趨勢(shì)

在過去的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，當(dāng)新企業(yè)出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)只能依靠同行和自雇人士談話、辦公及定期溝通，而云帳戶的經(jīng)濟(jì)性讓所有業(yè)務(wù)員工都可隨著時(shí)間的推移掌握新的技能并進(jìn)行觀點(diǎn)交流。同樣，在會(huì)計(jì)政策發(fā)生變化的同時(shí)，它將在云中注冊(cè)，這將大大提高會(huì)計(jì)核算效率。通過推廣和實(shí)施制度，公司可迅速響應(yīng)并對(duì)其業(yè)務(wù)變化做出及時(shí)調(diào)整。在整個(gè)云端服務(wù)系統(tǒng)中，參加人員不僅限于公司，而銀行，稅務(wù)部門，工商部門等一系列外部組織都可與公司擁有相同的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。這可以加強(qiáng)各個(gè)外界部門與企業(yè)之間的聯(lián)系，保持整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈高效運(yùn)行，并讓行業(yè)利益最大化。例如，企業(yè)在困難時(shí)期接受了銀行貸款幫助，其可迅速建立基于金融和其他業(yè)務(wù)以及及時(shí)業(yè)務(wù)的信用體系。此外，在云端服務(wù)系統(tǒng)中，企業(yè)可找到更好的業(yè)務(wù)，并為用戶找到各種資源。每個(gè)監(jiān)管審核機(jī)構(gòu)也可獲得公司在云端的更多相關(guān)信息，由此便可做出更好的信息歸類決策和企業(yè)需求判斷，更利于高效整合社會(huì)資源。

云環(huán)境也會(huì)改變數(shù)據(jù)的錄入和輸出類型。電子信息慢慢替代紙質(zhì)文件，數(shù)據(jù)更迭也不僅僅依靠PC端，只要能連接互聯(lián)網(wǎng)的終端，便可使用對(duì)應(yīng)云端賬戶來及時(shí)了解有關(guān)業(yè)務(wù)的信息，并快速做出市場(chǎng)反應(yīng)或采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施。從這一點(diǎn)來看，云計(jì)算的迅速發(fā)展，也體現(xiàn)了其高附加價(jià)值特點(diǎn)，規(guī)范的行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，可以滿足消費(fèi)者需求，互聯(lián)網(wǎng)和云訪問的使用，有力保障了企業(yè)或者財(cái)會(huì)人員的工作效率，增加了大數(shù)據(jù)時(shí)代新型的就業(yè)崗位，即時(shí)溝通信息，并增加了企業(yè)決策的可信度。

總之，云會(huì)計(jì)的高速前進(jìn)，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的使用和傳播已經(jīng)擺脫了過去傳統(tǒng)會(huì)計(jì)單一不變的二元關(guān)系。通過云端信息與其他人建立聯(lián)系和溝通，形成一個(gè)龐大而復(fù)雜的信息交錯(cuò)關(guān)系網(wǎng)。云會(huì)計(jì)的產(chǎn)生，也讓金融體系內(nèi)的信息互通發(fā)生了巨大變化。數(shù)據(jù)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)流動(dòng)，一切信息都可以在企業(yè)和銀行之間獲取，投資者，消費(fèi)者都可以從云端中獲取所需信息資源。數(shù)據(jù)流量顯著增加，也意味著對(duì)云端服務(wù)的需求進(jìn)一步增加，用戶對(duì)數(shù)據(jù)的高質(zhì)量要求也在促使云端會(huì)計(jì)更好、更快發(fā)展，推動(dòng)數(shù)據(jù)研究發(fā)展邁入規(guī)范化軌道。

三、云環(huán)境下的貨幣資金管理分析

1.資金管理的效益理論

一個(gè)成功企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是讓客戶體驗(yàn)到優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，讓股東的利益持續(xù)增長(zhǎng)，并讓員工處于良好的發(fā)展環(huán)境。為了滿足這些條件，企業(yè)必須實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)升級(jí)與效能轉(zhuǎn)化，以便其能夠在商業(yè)體系中發(fā)揮良好作用。在資金管理方面，該計(jì)劃的目的是通過特定和精確的管理，在云環(huán)境下實(shí)現(xiàn)一定的資本利益價(jià)值，簡(jiǎn)而言之就是企業(yè)投入產(chǎn)出比一定要實(shí)現(xiàn)正相關(guān)及收益最大化。所以，在構(gòu)建一個(gè)以云會(huì)計(jì)為核心的資金管理流程時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)必須是降低固定利潤(rùn)的支出成本或增加相同成本的更大效益。經(jīng)濟(jì)指標(biāo)用于評(píng)估資金使用的有效性，包括支付率，商業(yè)利潤(rùn)和庫存周轉(zhuǎn)。這些指標(biāo)直接反映了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力，并體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)庫存變現(xiàn)的即時(shí)反應(yīng)；加之，更快的周轉(zhuǎn)速度，使企業(yè)能夠存儲(chǔ)更多資金，參與新的生產(chǎn)和業(yè)務(wù)優(yōu)化，以創(chuàng)造收入。此外，還可以在云計(jì)算系統(tǒng)中，建立更多指標(biāo)體系及問責(zé)流程，以評(píng)估資金合理使用率，提高企業(yè)云環(huán)境下的貨幣資金管理效益。

2.資金管理的風(fēng)險(xiǎn)理論

資金管理的效益和風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)一直都是共生并存的。眾所周知，企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與其可獲得的利益一直都成正比。例如，貿(mào)易環(huán)境變化，企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定性變化和金融市場(chǎng)的不規(guī)律性等多種因素都會(huì)讓企業(yè)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)想要從中受益，就必須管理資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，資金管理目的不是控制當(dāng)前產(chǎn)品或流動(dòng)負(fù)債，目的是優(yōu)化兩者之間的關(guān)系，當(dāng)一家企業(yè)的現(xiàn)金流重組，通過資金風(fēng)險(xiǎn)管理，可保障其有能力在市場(chǎng)上獲得成功并保護(hù)小公司。因此，流動(dòng)資產(chǎn)可提高低收入公司風(fēng)險(xiǎn)抵御能力及公司收入水平。但企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值越大，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大，負(fù)債也可能更嚴(yán)重，此時(shí)企業(yè)就可能因財(cái)務(wù)赤字面臨財(cái)務(wù)困難或承擔(dān)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)導(dǎo)致破產(chǎn)。所以，企業(yè)在管理資金時(shí)，必須對(duì)流動(dòng)債務(wù)和流動(dòng)現(xiàn)金進(jìn)行合理精管理，只單純?cè)黾踊驕p少一某一項(xiàng)都不能規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題。

3.資金管理云端化的意義

資金管理在當(dāng)下的商業(yè)環(huán)境和企業(yè)管理中意義重大。這里的資金并不是指整個(gè)企業(yè)資產(chǎn)，而是指企業(yè)現(xiàn)有日?，F(xiàn)金流。其串聯(lián)起了企業(yè)最低層的生產(chǎn)線，促使采購(gòu)，運(yùn)輸，營(yíng)銷等所有日常業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，每一個(gè)步驟的運(yùn)轉(zhuǎn)都靠資金的支持。如果沒有足夠的資金，企業(yè)就沒有立足之本。因此，資金管理有助于企業(yè)發(fā)展并增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力，而不專業(yè)的資金管理會(huì)影響公司業(yè)務(wù)，并可能因此導(dǎo)致資金鏈斷裂，當(dāng)整個(gè)企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)不靈時(shí)，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以，資金管理的作用是充分利用預(yù)算資金管理企業(yè)日常使支出，良性的資金運(yùn)營(yíng)應(yīng)從系統(tǒng)預(yù)算起步，做好必要的控制、監(jiān)督使用和審核批復(fù)，對(duì)此企業(yè)必須擁有管理大數(shù)據(jù)，研究和應(yīng)用大數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)部門。

結(jié)束語

隨著世界經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)和企業(yè)規(guī)模逐漸壯大，致使企業(yè)需要尋求更大和更全面的覆蓋式模式發(fā)展。隨著集團(tuán)控股子公司共同運(yùn)行新模式產(chǎn)生，很多內(nèi)部問題也衍生出來。工作中總部與子公司增加了彼此之間的聯(lián)系成本，溝通不及時(shí)還可能降低財(cái)務(wù)管理效率。為了提高企業(yè)資金管理價(jià)值，摒棄傳統(tǒng)冗余和分散的金融機(jī)構(gòu)，規(guī)范大型公司的財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心有助于解決財(cái)務(wù)資金管理問題，通過管理多區(qū)域和跨區(qū)域公司的財(cái)務(wù)和多元文化財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。