創(chuàng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的完善策略

陸俊翥

引言

隨著改革開放的不斷深入，上海作為經(jīng)濟(jì)成熟的大都市，創(chuàng)業(yè)企業(yè)的數(shù)量越來越多。尤其是在近20年來，創(chuàng)業(yè)企業(yè)隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展得到了巨大快速的發(fā)展，推動(dòng)我們整個(gè)社會(huì)的生產(chǎn)力不斷向前進(jìn)，把中國帶入世界強(qiáng)國。然而，廣大中小民營企業(yè)在稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理和公司治理方面存在一定的問題，不利于企業(yè)的未來發(fā)展。因此，創(chuàng)業(yè)企業(yè)要能夠完善財(cái)務(wù)管理模式，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，最終促進(jìn)整個(gè)社會(huì)的發(fā)展。

一、創(chuàng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要問題

1.公司治理結(jié)構(gòu)混亂

創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)始人一般都是營銷人員或者技術(shù)人員出身，對(duì)于公司治理結(jié)構(gòu)的概念比較模糊。首先，沒有完全理解股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)職能，往往把這三個(gè)組織形式完全整合在一起，沒有良好的共同決策和溝通機(jī)制。其次，股東與公司的金錢劃分不清，支付對(duì)象與使用范圍模糊不清；最后，關(guān)聯(lián)公司眾多，公司的業(yè)務(wù)、功能以及作用不明顯。

造成上述問題的主要原因包括兩點(diǎn)，首先，創(chuàng)始人在經(jīng)過研發(fā)階段后，準(zhǔn)備設(shè)立公司時(shí)沒有這方面知識(shí)或者經(jīng)驗(yàn)，不重視財(cái)務(wù)工作，缺乏專業(yè)人士的指導(dǎo)。其次，缺乏遠(yuǎn)見，沒有慮到未來企業(yè)的發(fā)展，包括引進(jìn)投資人、股改計(jì)劃、稅務(wù)稽查、上市清查等。

2.公司前期缺乏規(guī)劃、決策混亂

第一、創(chuàng)業(yè)企業(yè)對(duì)于自己制定的企業(yè)戰(zhàn)略過于樂觀，沒有進(jìn)行科學(xué)論證，包括嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌稣{(diào)研和仔細(xì)的項(xiàng)目可行性研討，只是與于技術(shù)、營銷等人員簡單商量，忽略了財(cái)務(wù)管理的價(jià)值。在成熟的市場環(huán)境下，這種簡單粗暴的模式失敗的概率很大，而且有巨大潛在風(fēng)險(xiǎn)。

第二、創(chuàng)業(yè)企業(yè)沒有對(duì)自己的商業(yè)模式和股份結(jié)構(gòu)做好充分準(zhǔn)備。商業(yè)模式是要對(duì)自身所做的業(yè)務(wù)進(jìn)行充分調(diào)研和評(píng)估，并不是停留在創(chuàng)始人的幻想空間。在股份結(jié)構(gòu)上，創(chuàng)始人也沒有預(yù)先考慮或設(shè)置過合理的股份結(jié)構(gòu)，對(duì)公司未來發(fā)展沒有規(guī)劃，也不知道需要多少資金，釋放多少股份，管理團(tuán)隊(duì)的激勵(lì)也未曾考慮。

第三、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差，內(nèi)部控制不重視。創(chuàng)始人對(duì)于公司重大投資、支付往往自行決定，絲毫沒有整體團(tuán)隊(duì)協(xié)商機(jī)制，致使各高層管理形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮應(yīng)有作用，特別是當(dāng)公司處于發(fā)展瓶頸和經(jīng)營陷入不利的局面時(shí)，往往存在賭徒心態(tài)，認(rèn)為敢于一搏就是企業(yè)家精神。

3.公司對(duì)財(cái)務(wù)工作不重視，與財(cái)務(wù)溝通不力

第一、公司聘請(qǐng)專業(yè)財(cái)務(wù)高管入職后，一般會(huì)和管理層一起研究制定的財(cái)務(wù)制度，但管理層對(duì)此沒有給予足夠重視，致使整個(gè)公司自上而下沒有認(rèn)真學(xué)習(xí)流程和規(guī)定。導(dǎo)致整個(gè)團(tuán)隊(duì)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，根本不知道財(cái)務(wù)制度所需要的流程和單據(jù)。發(fā)生錯(cuò)誤后全部推給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行彌補(bǔ)，或用其他票據(jù)頂替，或掛在賬面，整個(gè)公司運(yùn)營和財(cái)務(wù)完全脫節(jié)，內(nèi)控也形同虛設(shè)，數(shù)據(jù)分析也毫無疑義可言。

第二、企業(yè)管理者認(rèn)為財(cái)務(wù)就是記賬功能，沒有和財(cái)務(wù)部門一起分析討論各種營運(yùn)上的問題，包括即將開展的投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與收益，未來的企業(yè)戰(zhàn)略制定，銷售的營銷計(jì)劃和各部門事前花費(fèi)計(jì)劃等等。在這種條件下盲目運(yùn)營企業(yè)，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部不協(xié)調(diào)，資源消耗巨大，還會(huì)導(dǎo)致整個(gè)公司處于無序狀態(tài)。

第三、稅務(wù)籌劃變?yōu)橥刀愄佣?。?chuàng)業(yè)公司在和財(cái)務(wù)交流時(shí)候一定會(huì)問到如何稅務(wù)籌劃，但很多時(shí)候就變?yōu)橥?、逃稅款，公司管理層始終認(rèn)為企業(yè)稅負(fù)過高，卻沒有具體數(shù)據(jù)得到印證，主要是因?yàn)闃I(yè)務(wù)沒有和財(cái)務(wù)有機(jī)結(jié)合在一起。

二、創(chuàng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要對(duì)策

1.加強(qiáng)公司治理結(jié)構(gòu)

第一、創(chuàng)業(yè)企業(yè)在設(shè)立企業(yè)時(shí)就應(yīng)該引入經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員做好前期規(guī)范工作，完善公司治理結(jié)構(gòu)，從股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及高管團(tuán)隊(duì)的職責(zé)、功能入手，初期可以按照標(biāo)準(zhǔn)的組織結(jié)構(gòu)，安排現(xiàn)有人力資源進(jìn)行兼職做好分工，后期業(yè)務(wù)量上升可外聘人才來做好專職工作。如此安排還可以在前期把創(chuàng)始團(tuán)隊(duì)的積極性和責(zé)任心激發(fā)出來，每個(gè)人的權(quán)利和義務(wù)得以明確，有重大問題先由各職能高管深入一線了解情況，把問題了解透徹，帶到管理層集中討論，商討對(duì)策，制定可操作性的流程，必要時(shí)候可以集體討論后再做出決策。

第二、財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制職能必須加強(qiáng)，必須滲透到每個(gè)經(jīng)營管理細(xì)節(jié)，起到解決問題和防止舞弊的作用。建議可以參考知名公司的管理體系，由簡入深，隨著業(yè)務(wù)增加，逐步完善細(xì)節(jié)性管理制度，并由專業(yè)人員深入培訓(xùn)，逐步形成企業(yè)文化。

第三、創(chuàng)始人通過工作分配做好屬于自己的工作。明確公司各利益方在初創(chuàng)期與企業(yè)的組織形式、創(chuàng)始人和公司之間關(guān)系，未來公司利益分配等做深度思考，形成各利益體的一致意見。最關(guān)鍵是要定期和財(cái)務(wù)溝通，互相了解想法和目的，具體的操作盡可能多的傾聽財(cái)務(wù)建議，這樣財(cái)務(wù)才能與創(chuàng)始人建立更好的商業(yè)伙伴關(guān)系。創(chuàng)始人要避免將自己的理解強(qiáng)加到財(cái)務(wù)的操作上，避免發(fā)生非專業(yè)人士做出不專業(yè)的決策。

2.重視公司前期規(guī)劃

創(chuàng)業(yè)公司成立初期要制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)劃公司的發(fā)展方向，避免后期頻繁的大幅調(diào)整。且在公司成立的初期，創(chuàng)始人要能夠咨詢專業(yè)財(cái)務(wù)人士，制定出科學(xué)的財(cái)務(wù)制度與發(fā)展戰(zhàn)略。首先，創(chuàng)始人要能夠深入了解業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，將業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)化為商業(yè)模式，綜合市場調(diào)研基礎(chǔ)進(jìn)行可行性分析，從而更好的確定業(yè)務(wù)中的產(chǎn)品與服務(wù)，從而確立企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢(shì)，最終制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展方向。其次，公司未來發(fā)展路徑選擇，是選擇不斷融資-最后上市還是業(yè)務(wù)高速發(fā)展-未來被收購，不同路徑選擇對(duì)于未來公司發(fā)展采取的財(cái)務(wù)管理策略都是不盡相同的。

結(jié)合以上這些內(nèi)容，財(cái)務(wù)專業(yè)人士可以根據(jù)創(chuàng)始人想法以數(shù)字化反映出來。管理團(tuán)隊(duì)討論基于數(shù)字的基礎(chǔ)上結(jié)合公司現(xiàn)有資源尋找發(fā)展目標(biāo)，團(tuán)隊(duì)中業(yè)務(wù)分工和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)也是基于這些數(shù)字基礎(chǔ)上進(jìn)行探討。創(chuàng)業(yè)公司在公司設(shè)立前一定要明確幾組關(guān)鍵指標(biāo)，包括變動(dòng)成本和獲客成本、試錯(cuò)成本、付現(xiàn)成本和延遲付現(xiàn)成本、融資間隔等。

創(chuàng)始人可能非常清楚變動(dòng)成本和固定成本之間的關(guān)系，盈虧平衡點(diǎn)可能也會(huì)輕松計(jì)算，但是要深度考慮變動(dòng)成本中的獲客成本時(shí)，也就是為了獲得一個(gè)成功交易的客戶你需要花費(fèi)的成本，可能難以準(zhǔn)確計(jì)算。主要原因是這一成本需要實(shí)踐后才能獲取的數(shù)據(jù)，如果停留在表面上的想象是無法準(zhǔn)確估計(jì)的，很多公司都希望通過網(wǎng)絡(luò)來快速、簡單獲取客戶，但是客戶體驗(yàn)和客戶接受是一項(xiàng)長期的過程。因此線上線下緊密配合很關(guān)鍵，如果需要有線下體驗(yàn)，那就會(huì)增加企業(yè)成本。其次，在獲取客戶過程中，也會(huì)有沉沒成本，比如銷售人員無法清晰介紹產(chǎn)品功能和用途，線上IT投入資金過大，但是銷售沒有及時(shí)跟上，團(tuán)隊(duì)人員變動(dòng)等。

關(guān)于付現(xiàn)成本和延遲付現(xiàn)成本，主要體現(xiàn)在采購上，對(duì)于大宗采購物資可能會(huì)延遲付現(xiàn)成本，可以利用信用周期間隔先收回現(xiàn)金再支付。但是對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)大部分成本可能都是付現(xiàn)成本，前期規(guī)模小，信用還在建立過程中。因此在這個(gè)階段，創(chuàng)始人團(tuán)隊(duì)一方面應(yīng)該盡可能節(jié)省成本開支，另一方面要時(shí)刻監(jiān)督現(xiàn)金流，做好現(xiàn)金預(yù)測(cè)。特別是為打開市場而需要燒錢的行業(yè)，此時(shí)創(chuàng)始人需要關(guān)注融資間隔期，融資間隔期=（賬面資金余額+未收或者預(yù)收款）/每月現(xiàn)金流出總額，這個(gè)指標(biāo)暗示公司能夠在未來幾個(gè)月內(nèi)必須融到資金，否則存在生存風(fēng)險(xiǎn)。

3.構(gòu)建討論與決策機(jī)制

創(chuàng)始團(tuán)隊(duì)在重大經(jīng)營決策上基本上都要有內(nèi)部討論機(jī)制和決策機(jī)制，很多創(chuàng)始人都會(huì)犯個(gè)人英雄主義的錯(cuò)誤，不重視專業(yè)人士的作用和建議，導(dǎo)致團(tuán)隊(duì)矛盾突出。尤其是合資公司，個(gè)人決策過程中，很少會(huì)考慮周全。團(tuán)隊(duì)中成員是為了彌補(bǔ)創(chuàng)始人某些方面的不足而組建的，例如技術(shù)、營銷、財(cái)務(wù)融資等，創(chuàng)始人應(yīng)該充分利用這些資源。

重大經(jīng)營決策的方法一般有三種：首先，主觀決策方法，也就是根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)積累、專業(yè)知識(shí)以及其他組織類似問題的處理方法進(jìn)行決策。一般可以按照程序性決策，也可以采取適應(yīng)性決策法，即對(duì)程序性決策中遇到的新問題或者擴(kuò)充性問題進(jìn)行深入思考，找到?jīng)Q策答案。甚至可以使用創(chuàng)新型決策方法。其次，定量決策方法，也就是在數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，以科學(xué)態(tài)度對(duì)待實(shí)事求是、合理獲得決策所需要的數(shù)據(jù)和規(guī)律，這種決策是比較推崇的，失敗率相對(duì)較小，也可以設(shè)置計(jì)算模型利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作。最后，定量和定性相結(jié)合。這是由于社會(huì)發(fā)展，很多決策無法直觀決定，是需要在一定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上匹配相關(guān)經(jīng)驗(yàn)把各類假設(shè)和可能發(fā)生的情景加入，逐一采取相應(yīng)對(duì)策，進(jìn)行決策。

三、結(jié)束語

綜上所述，創(chuàng)業(yè)是一條很艱難的道路，創(chuàng)始人和團(tuán)隊(duì)一定要在初期充分了解商業(yè)模式。而商業(yè)模式也是建立在財(cái)務(wù)模型上的，因此創(chuàng)始人應(yīng)該重視財(cái)務(wù)的作用，咨詢專業(yè)財(cái)務(wù)人士，在公司成立初期構(gòu)建財(cái)務(wù)管理模式，并且在經(jīng)營過程中不斷完善，促進(jìn)公司的發(fā)展。

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[2]李源.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊,2016,29(10):106-108.

[3]潘麗香.創(chuàng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2008(15):26-27.