完善企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的對(duì)策

楊黎明

一、前言

企業(yè)的債權(quán)債務(wù)主要指企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)過程中，進(jìn)行產(chǎn)品賒銷或接收提供勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)付或者應(yīng)收賬款，是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中采取的一種營(yíng)銷手段，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必然產(chǎn)物，能夠反映企業(yè)在某一階段的經(jīng)營(yíng)狀況，債權(quán)債務(wù)的存在特別容易引起企業(yè)的糾紛，管理不好就會(huì)給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。隨著經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展的不斷推進(jìn)，債權(quán)債務(wù)管理對(duì)企業(yè)的影響越來越大，已經(jīng)成為企業(yè)健康發(fā)展的重要影響因素。一方面，完善的債權(quán)債務(wù)管理可以提升企業(yè)資金的利用效率，保持企業(yè)合理的負(fù)債規(guī)模，資金是企業(yè)獲得發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)份額在一定程度上由資金周轉(zhuǎn)效率決定，科學(xué)有效的的債權(quán)債務(wù)管理能夠使企業(yè)資金配比與使用更加合理與安全。另一方面，債權(quán)債務(wù)管理能夠及時(shí)的對(duì)不良債務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，防范不良債務(wù)的出現(xiàn)，降低死賬、呆賬出現(xiàn)的可能性，依據(jù)遭遇的資金風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定出有效的應(yīng)對(duì)方案，通過進(jìn)一步完善債務(wù)債權(quán)管理，使得企業(yè)決策更加科學(xué)，進(jìn)而提升企業(yè)的信譽(yù)，獲得持續(xù)發(fā)展。

二、我國(guó)企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理存在的問題

1.企業(yè)不夠重視債權(quán)債務(wù)管理

在當(dāng)下的很多中國(guó)企業(yè)中，管理者和員工的債權(quán)債務(wù)管理意識(shí)都很淡薄，企業(yè)也沒有設(shè)置專門人員對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行管理，簡(jiǎn)單的認(rèn)為“欠債還錢”即可，例如，很多有債務(wù)的企業(yè)一般要等到債權(quán)企業(yè)催告才會(huì)履行債務(wù)，事前并沒有制定還款的規(guī)劃，出現(xiàn)臨時(shí)調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部資金還款或者還款不及時(shí)出現(xiàn)違約等問題，影響了自身的資金流動(dòng)性和企業(yè)的信譽(yù)，嚴(yán)重的話還會(huì)引起經(jīng)濟(jì)糾紛，對(duì)于有債權(quán)的企業(yè)，一些短時(shí)間能收回的資金沒有人專門去要回，也缺乏時(shí)間上的籌劃，使得企業(yè)資金流的管理成本增加，影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.缺乏專門的債權(quán)債務(wù)管理部門

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的環(huán)境中，企業(yè)為了擴(kuò)大產(chǎn)品的市場(chǎng)份額，有時(shí)會(huì)采取賒銷方式來擴(kuò)大業(yè)務(wù)，進(jìn)而形成了各種錯(cuò)綜復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，由于工作內(nèi)容復(fù)雜，涉及的面很廣，單靠財(cái)務(wù)工作者很難解決這些債權(quán)債務(wù)問題，這樣就會(huì)容易產(chǎn)生不良債務(wù)，使得資金流動(dòng)率降低，無(wú)法有效規(guī)避資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

3.債權(quán)債務(wù)核算缺乏規(guī)范性

在債權(quán)債務(wù)管理中，存在不規(guī)范的財(cái)務(wù)核算現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在記錄信息不詳細(xì)、登記內(nèi)容不完善，沒有對(duì)債權(quán)債務(wù)實(shí)施有效的科目分析等方面，這些財(cái)務(wù)內(nèi)容長(zhǎng)期核算不清，會(huì)影響整個(gè)財(cái)務(wù)賬目的準(zhǔn)確性和有效性，增加了出現(xiàn)呆賬、壞賬的可能性，出現(xiàn)債權(quán)債務(wù)與會(huì)計(jì)賬目不相符的現(xiàn)象。

4.企業(yè)缺乏債權(quán)債務(wù)的內(nèi)部控制管理

企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容之一，更是企業(yè)戰(zhàn)略管理范疇的重要組成部分，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和健康發(fā)展有著密切的聯(lián)系。然而很多企業(yè)并沒有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制管理，只是讓財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)這部分工作，而沒有對(duì)工作的效果進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部控制，在債權(quán)債務(wù)工作的實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)工作者也只是從業(yè)務(wù)上進(jìn)行賬目管理，至于有效的進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的統(tǒng)籌規(guī)劃、合理使用資金、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門無(wú)法做到，各部門之間也缺乏相互的協(xié)作，沒有整體意識(shí)和觀念，一旦出現(xiàn)問題，就只能把責(zé)任推到財(cái)務(wù)部門，無(wú)法得到快速有效的解決，因此，企業(yè)必須要強(qiáng)化債權(quán)債務(wù)的內(nèi)部控制工作，實(shí)現(xiàn)資金的高效管理。

三、完善企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的對(duì)策

1.強(qiáng)化企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理意識(shí)

一方面，企業(yè)的管理者一定要要重視債權(quán)債務(wù)管理，將其提升到戰(zhàn)略高度，與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理相融合，在制定發(fā)展戰(zhàn)略的時(shí)候，要充分考慮自身債權(quán)債務(wù)的實(shí)際狀況，合理的進(jìn)行資源配置，保證資金的穩(wěn)定，不能因?yàn)橐粫r(shí)的發(fā)展而犧牲長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。另一方面，企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)員工債權(quán)債務(wù)管理理念的培訓(xùn)，特別是一些財(cái)務(wù)工作者，作為債權(quán)債務(wù)管理的主要參與者，更應(yīng)熟悉相關(guān)的管理流程，具備債權(quán)債務(wù)管理的專業(yè)性，會(huì)計(jì)人員要為企業(yè)提供科學(xué)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，有效防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.規(guī)范企業(yè)債權(quán)債務(wù)核算工作，制定債權(quán)債務(wù)管理制度

企業(yè)必須要規(guī)范債權(quán)債務(wù)核算工作，對(duì)部門及人員的職責(zé)進(jìn)行分工，制定嚴(yán)格的賒銷審批規(guī)則。首先要確定債權(quán)債務(wù)核算的相關(guān)內(nèi)容，做好各類債務(wù)的登記，對(duì)同一筆債權(quán)債務(wù)要放在同一科目的同一單位名稱下，對(duì)于還款日期、付款日期、借款期限等都要做詳細(xì)的記錄，建立科學(xué)有效的備查登記簿，便于進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的核對(duì)。其次，要明確債權(quán)債務(wù)核算管理的相關(guān)流程，要想保證會(huì)計(jì)核算結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性，必須建立科學(xué)的核算流程，做好前期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，審查對(duì)方企業(yè)的資質(zhì)，做好事后的債權(quán)保護(hù)，把債權(quán)債務(wù)管理的整個(gè)流程規(guī)范化，使得企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理工作有據(jù)可依。最后要規(guī)范會(huì)計(jì)信息的披露，提升財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性，通過信息披露，債權(quán)債務(wù)的清償與回收情況就能被有效的預(yù)測(cè)和評(píng)估，企業(yè)才能系統(tǒng)的對(duì)其進(jìn)行管理。

3.優(yōu)化企業(yè)債權(quán)債務(wù)內(nèi)部管控機(jī)制

有效的內(nèi)部管控是企業(yè)開展債權(quán)債務(wù)管理的重要保障，企業(yè)應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，進(jìn)而把企業(yè)的資金控制在合理的范圍內(nèi)。首先，企業(yè)可以挑選專門的人員進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的管理工作，及時(shí)匯報(bào)債權(quán)債務(wù)的變化情況，促使管理者針對(duì)變化財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)措施，提升資金管理的效率。其次，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，若出現(xiàn)了資金不足、資金鏈斷裂等情況，內(nèi)部控制系統(tǒng)要及時(shí)發(fā)出預(yù)警，監(jiān)督企業(yè)有效解決債權(quán)債務(wù)相關(guān)問題，保障資金使用的安全性。最后，要加強(qiáng)各部門的協(xié)調(diào)合作，對(duì)各個(gè)賬款信息進(jìn)行嚴(yán)格的審查和考核，及時(shí)追償企業(yè)的相關(guān)債務(wù)，提升企業(yè)的管理效率。

4.建立專門的債權(quán)債務(wù)管理部門

債權(quán)債務(wù)管理是一個(gè)非常復(fù)雜的工作系統(tǒng)，單靠財(cái)務(wù)部門無(wú)法完成任務(wù)。一方面，企業(yè)要建立專門的管理機(jī)構(gòu)，選聘專業(yè)的債權(quán)債務(wù)管理人才，與其它部門緊密配合，相互監(jiān)督，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)資金進(jìn)行配置，防止出現(xiàn)壞賬，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的資金安全。另一方面，企業(yè)要積極利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，建立健全債權(quán)債務(wù)信息化管理體系，通過企業(yè)的信息管理系統(tǒng)，對(duì)資金問題開展綜合分析，計(jì)算出合適的應(yīng)收賬款規(guī)模和安全的資金流動(dòng)量，對(duì)其它企業(yè)的資質(zhì)和履約能力進(jìn)行有效的評(píng)估，保障資金的安全。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題越發(fā)的突出和多樣，完善企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理是解決財(cái)務(wù)管理問題的重要一環(huán)，它是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作任務(wù)，需要在平時(shí)的工作中做好管控，需要健全內(nèi)部控制機(jī)制，更需要各個(gè)部門和全體員工的相互配合，共同把企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。