企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理問題之我見

閻金滿

一、應(yīng)收賬款概念及其影響因素

（一）應(yīng)收賬款

通俗的講，應(yīng)收賬款就是企業(yè)應(yīng)該收回的款項。具體來說是指企業(yè)因為提供勞務(wù)、銷售公司的產(chǎn)品和商品等，應(yīng)該向收益或者購貨的單位收取的款項，是購貨或者收益單位對企業(yè)的短期欠債。企業(yè)應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，如果資金不能按照預(yù)定時間回收，就可能導(dǎo)致企業(yè)自主進(jìn)行資金籌集，減少企業(yè)利潤，也會使得債務(wù)人在償還期內(nèi)無償使用資金，造成企業(yè)的資金流動出現(xiàn)困境，影響企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營。所以加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理有助于幫助企業(yè)增加流動資金，保證企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營。

（二）影響應(yīng)收賬款的因素

首先是宏觀環(huán)境對企業(yè)應(yīng)收賬款的影響。一方面是科技的快速發(fā)展，市場上的產(chǎn)品更新速度加快，這對企業(yè)的產(chǎn)品銷售影響很大，加之應(yīng)收賬款本來就是由信用賒銷而產(chǎn)生的，所以其本身存在風(fēng)險。加之我國信用管理單位仍然是金融機(jī)構(gòu)，社會意識較弱，許多企業(yè)信用面臨危機(jī)，應(yīng)收賬款回收存在風(fēng)險。

然后是客戶惡意不守信用，不還賬款，對企業(yè)應(yīng)收賬款的影響很大。加上我國市場現(xiàn)狀，許多業(yè)務(wù)是異地進(jìn)行，然而異地結(jié)算的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票是比較少的，所以也為客戶故意拖欠賬款增加了條件，增加了企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險。

最后是企業(yè)自身的因素。一是企業(yè)在進(jìn)行銷售前沒對客戶進(jìn)行全方位的了解，而只是關(guān)注利潤。二是企業(yè)內(nèi)部沒有應(yīng)收賬款風(fēng)險管理專門機(jī)構(gòu)，這方面是需要加強(qiáng)的。

二、關(guān)于企業(yè)在應(yīng)收賬款風(fēng)險管理方面的不足

（一）企業(yè)工作人員風(fēng)險和責(zé)任意識需要加強(qiáng)

總所周知，企業(yè)是以利潤最大化作為企業(yè)最大目標(biāo)的，所以企業(yè)為了最快的清除企業(yè)的庫存，所以用賒賬方式進(jìn)行產(chǎn)品銷售的情況層出不窮，直接增加企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)目，這位企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理帶來困難。

公司工作人員的權(quán)責(zé)不明確也是影響企業(yè)應(yīng)收賬款的重要因素，一旦公司有員工辭職或者崗位變動，他將帶走許多客戶資料，而公司又沒有相應(yīng)的資料管理客戶各方面的資料，增加企業(yè)的損失。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理存在問題

一是企業(yè)銷售部門和財務(wù)部門沒有進(jìn)行有效的溝通。銷售部門只負(fù)責(zé)銷售，財務(wù)部門只負(fù)責(zé)財務(wù)，做銷售工作的員工沒有財務(wù)知識，對客戶的信譽(yù)度存在主觀判斷，做財務(wù)工作的員工不能及時向銷售部門報告客戶的賒銷情況，所以公司的所謂對賬并沒有落到實處，這將直接增加企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險。

二是企業(yè)沒有相應(yīng)的責(zé)任管理制度。企業(yè)目前對應(yīng)收賬款的責(zé)任人沒有明確規(guī)定，也沒有相應(yīng)的專業(yè)管理部門。只是將企業(yè)的績效考核作為最大關(guān)注點，忘卻資金能否收回，瘋狂追求銷售目標(biāo)，最后形成壞賬，還無人負(fù)責(zé)，這是企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理存在的重要不足。

三是企業(yè)各個銷售分支機(jī)構(gòu)沒有得到很好的管理，這要從公司龐大的銷售網(wǎng)絡(luò)講起，公司雖然有全面、系統(tǒng)的銷售網(wǎng)絡(luò)，很大程度的促進(jìn)了公司的銷售，但是沒有相應(yīng)的催帳系統(tǒng)，更沒有相應(yīng)工作人員，所以很多應(yīng)收賬款，直接增加企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險，企業(yè)在這方面的管理需要加強(qiáng)。

三、關(guān)于企業(yè)如何做好應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理

（一）政府對信用體系建設(shè)的支持

目前我國信用體系還不完善，需要政府加強(qiáng)管理，建立全面系統(tǒng)的信用體系，并出臺相應(yīng)的法律、制定合理的信用政策加以約束。另外需要金融機(jī)構(gòu)這類管理者加強(qiáng)監(jiān)督和管理，并與相關(guān)企業(yè)保持溝通，對于信用極度缺乏的客戶堅決不與合作，這樣才能有效規(guī)避企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險。

（二）企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理

一是建立關(guān)于客戶的信用數(shù)據(jù)庫。只有完善的、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫才能進(jìn)行客觀的決策。此數(shù)據(jù)庫需要包含顧客的各種有用信息，特別是信用信息，還需要保證信息的真實性，這將有利于企業(yè)對顧客信譽(yù)的了解，從而使得銷售人員在進(jìn)行產(chǎn)品賒銷時，可以有全面、真實的信息參考，降低企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險。

二是需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)該從加強(qiáng)監(jiān)控和催賬兩個方面來進(jìn)行。

目前，我國許多企業(yè)還沒有建立完善的賬齡系統(tǒng)，賬齡系統(tǒng)是用于對客戶業(yè)務(wù)往來的管理，根據(jù)賬齡系統(tǒng)提供的信息估算客戶拖欠賬款的概率，確定顧客的信用級別，掌握公司賬款回收情況，及時進(jìn)行賬款的回收。所應(yīng)收賬款內(nèi)部賬齡系統(tǒng)的建立是非常重要的，需要我們引起足夠的重視。

有了賬齡系統(tǒng)的提醒，我們可以及時的進(jìn)行收賬，那么我們?nèi)绾芜M(jìn)行收賬呢？應(yīng)該以自主收賬和企業(yè)委托第三方收賬為主。企業(yè)自行收賬時，需要收賬前做好準(zhǔn)備，整理好相關(guān)檔案，與財務(wù)部和顧客做好溝通；需要做好貨物滿意度的調(diào)查，并且做好跟蹤，做到讓顧客滿意為止，并且做好客戶對收獲單的簽收工作；需要提醒客戶到期償還，并做好相關(guān)的資料收集以作違約依據(jù)；需要及時進(jìn)行催收，對于逾期未還的顧客，需要進(jìn)行資料整理，交于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，采取收賬措施，對于逾期拒還的顧客需要運(yùn)用法律進(jìn)行維權(quán)。企業(yè)委托進(jìn)行第三方收賬，可以彌補(bǔ)企業(yè)收款方式的不足，另外，第三方機(jī)構(gòu)收賬可以減少顧客的其它損失。

三是加強(qiáng)對賒銷業(yè)務(wù)的管理。企業(yè)產(chǎn)品的賒銷就是對公司的顧客進(jìn)行信譽(yù)評定，從而降低企業(yè)在發(fā)展方面的影響，減少主觀決策帶來的風(fēng)險。這需要我們加強(qiáng)規(guī)范化的管理，需要結(jié)合賬齡系統(tǒng)建立完善的、全面的信用政策，然后要求在客戶申請訂單、銷售人員初審，信用人員審批，信用經(jīng)理審理、領(lǐng)導(dǎo)審核等各方面都需要按照信用政策嚴(yán)格的規(guī)范，不能弄虛作假。

（三）企業(yè)全面社會支持信用體系的建設(shè)

只是企業(yè)內(nèi)部建立完善的信用體系是不夠的，需要社會信用系統(tǒng)的支持，才能幫助企業(yè)進(jìn)行更加完美的決策。同時，企業(yè)支持社會信用體系的建設(shè)屬于支持社會事業(yè)的發(fā)展，有助于增加企業(yè)的社會價值和影響力。

四、結(jié)語

隨著全球經(jīng)濟(jì)化程度的不斷加深，市場競爭日益激烈，企業(yè)除了增加企業(yè)的利潤外，更需要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款風(fēng)險的管理控制。風(fēng)險管理前采取相應(yīng)的規(guī)避措施，在風(fēng)險發(fā)生后及時采取應(yīng)對措施，全方面的加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理，減少企業(yè)損失，增加企業(yè)流動資金，保證企業(yè)正常的生產(chǎn)以及運(yùn)營。