論電力工程建設(shè)內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的預(yù)防

王 燁

(國網(wǎng)安徽省電力有限公司馬鞍山供電公司，安徽 馬鞍山 243000)

一、對于電力工程建設(shè)內(nèi)部控制以及關(guān)鍵點(diǎn)的概述

內(nèi)部控制是指企業(yè)面對外部激烈的競爭而對內(nèi)部管理進(jìn)行強(qiáng)化，在遵守相關(guān)的法律法規(guī)的前提下，保障企業(yè)數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、有效，進(jìn)而達(dá)到對企業(yè)進(jìn)行合理控制，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。其主要職能為對企業(yè)的規(guī)章制度以及管理者的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行規(guī)劃、授權(quán)、控制和評價(jià)。同時，分析、核算、審核報(bào)告的程序和步驟以及各種信息資料。對于電力工程企業(yè)而言，內(nèi)部控制包括施工管理、質(zhì)量管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理等。企業(yè)的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)是指一些重要問題，其會隨著環(huán)境、技術(shù)等因素的變化而變化，不同的單位部門的關(guān)鍵點(diǎn)存在差別。

二、電力工程建設(shè)內(nèi)部控制存在的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，電力工程建設(shè)企業(yè)項(xiàng)目的立項(xiàng)和施工以及運(yùn)行等工作并未做到全權(quán)管理。電力工程項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的各種問題，不僅會影響項(xiàng)目的安全和質(zhì)量，還會給項(xiàng)目運(yùn)行帶來長期隱患。

（一）前期管理風(fēng)險(xiǎn)

電力工程建設(shè)前期如果不能清晰劃分費(fèi)用和資本性支出，違背了國家稅法規(guī)定，導(dǎo)致錯誤劃分項(xiàng)目，不能合理安排資金，最終會形成賬外資產(chǎn)，造成可行性研究不足、資產(chǎn)流失等問題。同時，在招標(biāo)過程中如果沒有遵守相關(guān)的規(guī)范制度，招標(biāo)流程不規(guī)范，可能會導(dǎo)致承包單位無法達(dá)到工程要求，影響工程質(zhì)量。

（二）工程過程管理風(fēng)險(xiǎn)

如果缺乏必要的監(jiān)督措施以及嚴(yán)格的管理制度，這就可能會導(dǎo)致工程項(xiàng)目被分包或轉(zhuǎn)包，建設(shè)程序被簡化，無法控制項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和安全。同時，如果缺乏對項(xiàng)目完成情況的監(jiān)督體系，無法掌握工程進(jìn)度，會造成項(xiàng)目存在安全隱患。此外，如果工程項(xiàng)目的工程款支付進(jìn)度與完成進(jìn)度脫節(jié)，沒有嚴(yán)格控制資金支付，可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，甚至法律風(fēng)險(xiǎn)。并且，在工程建設(shè)中有時可能對原本設(shè)計(jì)的項(xiàng)目做出變更，但如果相關(guān)管理規(guī)范不完善，沒有嚴(yán)格審核變更程序以及明晰審核標(biāo)準(zhǔn)，同時無法對其合理性進(jìn)行控制，會對資金運(yùn)作和工程造價(jià)控制造成風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，如果在合同簽訂、變更或解除以及簽訂補(bǔ)充合同過程中沒有規(guī)范履行必要程序，導(dǎo)致未能嚴(yán)格履行合同條款，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

（三）物資管理風(fēng)險(xiǎn)

對于公開招標(biāo)項(xiàng)目，如果不在指定的相關(guān)媒體上發(fā)布招標(biāo)公告。同時，物資采購時沒有采用科學(xué)的定價(jià)機(jī)制，在物資入庫過程缺乏監(jiān)督機(jī)制，這些因素可能會對企業(yè)造成資金損失，甚至出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，物資的抽檢品類以及數(shù)量如果未達(dá)到規(guī)定的比例，可能會出現(xiàn)到貨質(zhì)量監(jiān)控出現(xiàn)漏洞的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）竣工管理風(fēng)險(xiǎn)

在對工程項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收過程中，驗(yàn)收人員如果沒有嚴(yán)格把控工程質(zhì)量，監(jiān)理單位對其監(jiān)督力度不夠，會出現(xiàn)工程項(xiàng)目實(shí)際情況與竣工圖紙不一致，影響日后的生產(chǎn)運(yùn)行，甚至導(dǎo)致工程項(xiàng)目存在質(zhì)量和安全的隱患。此外，如果工程項(xiàng)目沒有依據(jù)規(guī)范的結(jié)算編制，同時實(shí)際工程量與結(jié)算工程量不一致，會使工程項(xiàng)目結(jié)算的準(zhǔn)確性受到影響，工程預(yù)算與實(shí)際金額存在偏差，使投資計(jì)劃出現(xiàn)失控。工程結(jié)算未按規(guī)定的時間進(jìn)行，并且制定的資金計(jì)劃以及支付的申請、支付等崗位未實(shí)現(xiàn)完全的分離，可能會出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、電力工程建設(shè)內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的預(yù)防策略

（一）嚴(yán)格控制工程質(zhì)量

電力工程企業(yè)在施工的過程中要公開施工方參與施工項(xiàng)目的對外信息，以便可以接受各方的評價(jià)，進(jìn)而提升企業(yè)競爭力。同時，在工作上要嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律規(guī)定，同時各部門要落實(shí)規(guī)章制度，做到各司其職，權(quán)責(zé)明確，避免出現(xiàn)“越俎代庖”的現(xiàn)象，規(guī)范企業(yè)的日常管理工作。在選擇監(jiān)理施工單位時，要公示其參與過的項(xiàng)目。另一方面，在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中要對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)致的動態(tài)監(jiān)督，對于可能出現(xiàn)的問題要做到提前預(yù)測。對設(shè)計(jì)的科學(xué)合理性進(jìn)行定期審查，加強(qiáng)對工程質(zhì)量的控制。提高對工程審批中出現(xiàn)問題的審查力度，對于發(fā)現(xiàn)的問題要及時予以解決。同時，要熟悉掌握工程項(xiàng)目各階段的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照電力技術(shù)要求和規(guī)范執(zhí)行，并且要保障設(shè)計(jì)的質(zhì)量水平。

（二）強(qiáng)化工程資金管理

電力工程企業(yè)首先要拓寬融資渠道，強(qiáng)化籌資環(huán)節(jié)的資金管理。其次，在投資項(xiàng)目時要根據(jù)項(xiàng)目類型進(jìn)行分類投資，科學(xué)調(diào)整自有資金比例，合理安排負(fù)債投資，同時要對借貸資金和自有資金等成本的不同類型進(jìn)行區(qū)分，降低籌資成本。最后，支付資金時要嚴(yán)格把關(guān)，做到層層審批，特別是對專項(xiàng)資金要提高重視程度。

（三）科學(xué)規(guī)范工程造價(jià)

要明確劃分項(xiàng)目階段，保障項(xiàng)目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)合理。在項(xiàng)目的決策階段，先要對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行研究，科學(xué)評估工程的建設(shè)區(qū)域、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)以及工藝系統(tǒng)。在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段，要將使用價(jià)值管理標(biāo)準(zhǔn)更加明確，為選定的設(shè)計(jì)方案提供支撐，保障招、投標(biāo)等目標(biāo)值能夠在可控范圍內(nèi)。在項(xiàng)目的招投標(biāo)階段，要對電力行業(yè)的送電線路的標(biāo)準(zhǔn)以及工程量進(jìn)行審核、認(rèn)證、調(diào)整，使其符合相關(guān)規(guī)定，確保施工建設(shè)能夠正常運(yùn)營。

四、結(jié)語

電力工程建設(shè)涉及大量的人力、物力、財(cái)力，因此必須建立一套科學(xué)的內(nèi)部控制管理體系，并且要對內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入研究，保障電力工程建設(shè)內(nèi)部控制的正常運(yùn)行。目前，電力工程建設(shè)內(nèi)部控制在工程項(xiàng)目的前期管理、工程過程管理、物資管理、竣工管理方面存在風(fēng)險(xiǎn)。因此，電力工程企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)自身特征以及實(shí)際情況，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量，強(qiáng)化工程資金管理，科學(xué)規(guī)范工程造價(jià)，對電力工程項(xiàng)目從資金以及質(zhì)量等方面進(jìn)行持續(xù)性的管理，進(jìn)而對其內(nèi)部控制進(jìn)行完善，同時對電力工程建設(shè)內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以預(yù)防，促進(jìn)其行業(yè)發(fā)展。