趙麗麗
目前,基于風險管理導向視角,加強對外投資內(nèi)部控制是企業(yè)各項管理的重中之重,在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的地位,已經(jīng)成為了企業(yè)內(nèi)部普遍關注的話題之一。眾所周知,在企業(yè)對外投資過程中,存在著較多潛在的風險,嚴重限制著企業(yè)正常的發(fā)展與運作。因此,企業(yè)必須加強風險管理,并發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢,加大監(jiān)督力度,構建風險管理和控制機制,進而促進企業(yè)的健康發(fā)展。
(一)有利于避免企業(yè)投資風險的出現(xiàn)
在企業(yè)對外投資過程中,極容易造成風險的出現(xiàn),而通過加強對外投資的內(nèi)部控制,可以避免這些風險的出現(xiàn),將企業(yè)的經(jīng)濟損失降至最低?;陲L險管理導向視角,加強內(nèi)部控制,可以有效評估和防范對外投資中的潛在風險,確保企業(yè)能夠在激烈的行業(yè)競爭中脫穎而出。
(二)有利于引導企業(yè)管理人員樹立高度的風險觀念
現(xiàn)階段,諸多企業(yè)管理人員缺少較強的風險觀念,在對外投資中出現(xiàn)了嚴重的盲目性與隨意性,缺少對潛在風險的高度重視,導致企業(yè)在投資后出現(xiàn)回報少現(xiàn)象,甚至出現(xiàn)資金鏈條斷裂現(xiàn)象,進而影響企業(yè)的生存發(fā)展。而基于風險管理導向視角,可以幫助企業(yè)管理人員樹立正確的風險觀念,充分認識到風險管理的重要性,這對于促進對外投資的順利進行也具有極大幫助。
(一)缺少完善的風險管理制度?,F(xiàn)階段,一些企業(yè)構建了風險管理制度,并在對外投資中加強風險管理和內(nèi)部控制,然而這種風險管理體系是比較單一、片面的,缺少科學的管理方法,風險管理制度的作用沒有充分發(fā)揮出來。從實施結果進行分析,風險控制的各個部門之間沒有保持密切的交流與協(xié)作,各風險控制中心各自為政。雖然各個部門可以識別出潛在風險,但是信息交流甚少,也加劇了風險管理控制成本,造成風險控制鏈條的斷裂,與風險控制預期效果相差甚遠。
(二)缺少先進的對外投資風險管理控制的方法?,F(xiàn)階段,對于一些企業(yè)的風險管理控制情況進行分析,隊伍投資風險管理控制的方法并不先進,很難有效防范和避免潛在風險。對于風險管理控制工具,一些企業(yè)缺少現(xiàn)代化工具的廣泛應用,仍然使用會議形式來傳達信息,也很難保證對外投資數(shù)據(jù)信息的準確性與時效性,一定程度上造成了風險管控效率始終停滯不前,不利于開展風險管控工作。而在風險管控方法中,部分企業(yè)在現(xiàn)金流的確認和對外投資中,過于主觀臆斷,難以結合市場變化來管控對外投資風險,進而引發(fā)企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失。
(三)信息溝通機制的構建缺失。現(xiàn)代科學技術的不斷發(fā)展進步,進一步明確提出了對信息的要求,在對外投資業(yè)務中,要確保信息的準確性與時效性,避免出現(xiàn)投資受阻現(xiàn)象。然而我國對外投資企業(yè)的溝通方式比較落后,缺少順暢的傳達機制,出現(xiàn)了嚴重的信息傳達受阻現(xiàn)象。某些企業(yè)也購進了ERP信息管理系統(tǒng),然而內(nèi)部溝通程序是比較復雜、繁瑣的,難以將信息及時傳遞給不同部門。
案例分析:以山西省A企業(yè)為例,在對外投資方面,為了能夠順利避免潛在風險的出現(xiàn),加強了對外投資內(nèi)部控制,注重風險管理導向作用,制定出了一系列可行的措施,比如構建風險預警機制、加大內(nèi)部監(jiān)督力度等,已經(jīng)取得了良好的實施效果。通過風險管理導向和內(nèi)部控制,大大促進了A企業(yè)對外投資的順利推進。根據(jù)相關資料調(diào)查顯示,2017年企業(yè)獲得凈資產(chǎn)13.5億元,同比2016年增長了28%,為山西省當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展帶來了一派繁榮的景象。
(一)建立健全完善的風險管控制度。基于風險管理導向視角,企業(yè)要加強內(nèi)部控制,制定完善的風險管理和控制制度,給予風險防范強有力的制度性保障。并及時開展投資項目的可行性研究工作,將對外投資中出現(xiàn)的風險保持在可控范圍內(nèi),將企業(yè)經(jīng)濟損失降至最低,從而確保企業(yè)投資效益的穩(wěn)步提升。此外,對外投資內(nèi)部控制主要面向對外投資,與普通企業(yè)內(nèi)部控制存在著較大的差異。對于A企業(yè)來說,在對外投資風險管控機制的構建中,不能將對外投資的內(nèi)部控制與普通的內(nèi)部控制混淆在一起,提高風險管控制度的有效性。
(二)加大監(jiān)督力度。首先,在對外投資資產(chǎn)取得控制方面。企業(yè)在獲取和控制由貨幣資金作為投資項目時,項目主管部門要結合投資項目的進展情況來進行資金的申請,要順利通過審批,隨即財務部門的相關人員要合理撥付和安排資金。對于在對外投資決策中使用的相關材料,要及時做到備份,及時交到資料室,將其保存起來。其次,在對外投資資產(chǎn)的處置控制方面。在對外投資資產(chǎn)的處置價格的確定過程中,財務管理人員要充分考慮市場公允價格,相關審批人員要及時進行授權和審批,必要時也可以邀請評估機構,給予對外投資評估可行的指導意見。例如:以A企業(yè)為例,在投資項目處置的風險管理中,實行了集體決策,明確提出了對投資轉讓、核銷等方面的要求,并督促投資部門要及時予以處理,不能超出授權范圍。此外,長期股權投資和有價證券的中短期投資是企業(yè)對外投資的重要組成部分,其中,在長期股權投資過程中,投資方要對被投資企業(yè)進行全面了解,并制訂相應的投資合同,避免被投資方不良行為的出現(xiàn),在合同中要對被投資企業(yè)的經(jīng)營范圍和投融資決策進行明確規(guī)定,在投資以后,還要開展被投資企業(yè)財務報表的分析工作,以便于充分了解目標企業(yè)的經(jīng)營狀況,避免潛在風險。
(三)注重信息溝通與交流。在對外投資業(yè)務中,其特點主要集中表現(xiàn)在交易頻繁、突發(fā)狀況較多等方面,并對信息準確性提出了更為嚴格的要求。所以企業(yè)要提高信息傳遞的時效性,并對投資活動做好相應的記錄,確保信息記錄的準確無誤。在對外投資中,要借助記錄控制將企業(yè)價值鏈上的控制點整合在一起,滿足信息的實時性與共享性等需求。
(四)構建風險預警機制。企業(yè)要從自身實際情況出發(fā),構建完善的風險預警機制。基于風險管理導向視角,要高度重視投資風險預警方面,避免浪費不必要的成本,引發(fā)風險的蔓延,使企業(yè)發(fā)展陷入僵局。對于風險預警機制來說,要求企業(yè)在對外投資中,要設置相應的預警指標,實時監(jiān)督與控制對外投資的收益情況,一旦出現(xiàn)異常情況,要及時采取可行措施來予以解決。
例如:對于A企業(yè)來說,為了能夠將風險保持在萌芽狀態(tài)內(nèi),積極構建了風險預警機制,并結合企業(yè)自身實際,征求相關專業(yè)人士的專業(yè)意見,設置了風險預警界限,并安排專人進行管理,實施輪崗制,在超出預警界限以后,系統(tǒng)會發(fā)出警報聲音,相關工作人員要及時進行治理。
總而言之,基于風險管理導向,加強對外投資的內(nèi)部控制,對于促進對外投資活動順利進行具有極大地作用,可以確保企業(yè)對外投資效益的穩(wěn)步提升。