風險管理導向下對外投資的內(nèi)部控制策略探討

趙麗麗

目前，基于風險管理導向視角，加強對外投資內(nèi)部控制是企業(yè)各項管理的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的地位，已經(jīng)成為了企業(yè)內(nèi)部普遍關注的話題之一。眾所周知，在企業(yè)對外投資過程中，存在著較多潛在的風險，嚴重限制著企業(yè)正常的發(fā)展與運作。因此，企業(yè)必須加強風險管理，并發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢，加大監(jiān)督力度，構建風險管理和控制機制，進而促進企業(yè)的健康發(fā)展。

一、風險管理導向下對外投資內(nèi)部控制的重要性分析

（一）有利于避免企業(yè)投資風險的出現(xiàn)

在企業(yè)對外投資過程中，極容易造成風險的出現(xiàn)，而通過加強對外投資的內(nèi)部控制，可以避免這些風險的出現(xiàn)，將企業(yè)的經(jīng)濟損失降至最低?；陲L險管理導向視角，加強內(nèi)部控制，可以有效評估和防范對外投資中的潛在風險，確保企業(yè)能夠在激烈的行業(yè)競爭中脫穎而出。

（二）有利于引導企業(yè)管理人員樹立高度的風險觀念

現(xiàn)階段，諸多企業(yè)管理人員缺少較強的風險觀念，在對外投資中出現(xiàn)了嚴重的盲目性與隨意性，缺少對潛在風險的高度重視，導致企業(yè)在投資后出現(xiàn)回報少現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)資金鏈條斷裂現(xiàn)象，進而影響企業(yè)的生存發(fā)展。而基于風險管理導向視角，可以幫助企業(yè)管理人員樹立正確的風險觀念，充分認識到風險管理的重要性，這對于促進對外投資的順利進行也具有極大幫助。

二、風險管理導向下對外投資內(nèi)部控制中存在的不足

（一）缺少完善的風險管理制度?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)構建了風險管理制度，并在對外投資中加強風險管理和內(nèi)部控制，然而這種風險管理體系是比較單一、片面的，缺少科學的管理方法，風險管理制度的作用沒有充分發(fā)揮出來。從實施結果進行分析，風險控制的各個部門之間沒有保持密切的交流與協(xié)作，各風險控制中心各自為政。雖然各個部門可以識別出潛在風險，但是信息交流甚少，也加劇了風險管理控制成本，造成風險控制鏈條的斷裂，與風險控制預期效果相差甚遠。

（二）缺少先進的對外投資風險管理控制的方法?，F(xiàn)階段，對于一些企業(yè)的風險管理控制情況進行分析，隊伍投資風險管理控制的方法并不先進，很難有效防范和避免潛在風險。對于風險管理控制工具，一些企業(yè)缺少現(xiàn)代化工具的廣泛應用，仍然使用會議形式來傳達信息，也很難保證對外投資數(shù)據(jù)信息的準確性與時效性，一定程度上造成了風險管控效率始終停滯不前，不利于開展風險管控工作。而在風險管控方法中，部分企業(yè)在現(xiàn)金流的確認和對外投資中，過于主觀臆斷，難以結合市場變化來管控對外投資風險，進而引發(fā)企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失。

（三）信息溝通機制的構建缺失。現(xiàn)代科學技術的不斷發(fā)展進步，進一步明確提出了對信息的要求，在對外投資業(yè)務中，要確保信息的準確性與時效性，避免出現(xiàn)投資受阻現(xiàn)象。然而我國對外投資企業(yè)的溝通方式比較落后，缺少順暢的傳達機制，出現(xiàn)了嚴重的信息傳達受阻現(xiàn)象。某些企業(yè)也購進了ERP信息管理系統(tǒng)，然而內(nèi)部溝通程序是比較復雜、繁瑣的，難以將信息及時傳遞給不同部門。

三、風險管理導向下對外投資內(nèi)部控制的策略

案例分析：以山西省A企業(yè)為例，在對外投資方面，為了能夠順利避免潛在風險的出現(xiàn)，加強了對外投資內(nèi)部控制，注重風險管理導向作用，制定出了一系列可行的措施，比如構建風險預警機制、加大內(nèi)部監(jiān)督力度等，已經(jīng)取得了良好的實施效果。通過風險管理導向和內(nèi)部控制，大大促進了A企業(yè)對外投資的順利推進。根據(jù)相關資料調(diào)查顯示，2017年企業(yè)獲得凈資產(chǎn)13.5億元，同比2016年增長了28%，為山西省當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展帶來了一派繁榮的景象。

（一）建立健全完善的風險管控制度。基于風險管理導向視角，企業(yè)要加強內(nèi)部控制，制定完善的風險管理和控制制度，給予風險防范強有力的制度性保障。并及時開展投資項目的可行性研究工作，將對外投資中出現(xiàn)的風險保持在可控范圍內(nèi)，將企業(yè)經(jīng)濟損失降至最低，從而確保企業(yè)投資效益的穩(wěn)步提升。此外，對外投資內(nèi)部控制主要面向對外投資，與普通企業(yè)內(nèi)部控制存在著較大的差異。對于A企業(yè)來說，在對外投資風險管控機制的構建中，不能將對外投資的內(nèi)部控制與普通的內(nèi)部控制混淆在一起，提高風險管控制度的有效性。

（二）加大監(jiān)督力度。首先，在對外投資資產(chǎn)取得控制方面。企業(yè)在獲取和控制由貨幣資金作為投資項目時，項目主管部門要結合投資項目的進展情況來進行資金的申請，要順利通過審批，隨即財務部門的相關人員要合理撥付和安排資金。對于在對外投資決策中使用的相關材料，要及時做到備份，及時交到資料室，將其保存起來。其次，在對外投資資產(chǎn)的處置控制方面。在對外投資資產(chǎn)的處置價格的確定過程中，財務管理人員要充分考慮市場公允價格，相關審批人員要及時進行授權和審批，必要時也可以邀請評估機構，給予對外投資評估可行的指導意見。例如：以A企業(yè)為例，在投資項目處置的風險管理中，實行了集體決策，明確提出了對投資轉讓、核銷等方面的要求，并督促投資部門要及時予以處理，不能超出授權范圍。此外，長期股權投資和有價證券的中短期投資是企業(yè)對外投資的重要組成部分，其中，在長期股權投資過程中，投資方要對被投資企業(yè)進行全面了解，并制訂相應的投資合同，避免被投資方不良行為的出現(xiàn)，在合同中要對被投資企業(yè)的經(jīng)營范圍和投融資決策進行明確規(guī)定，在投資以后，還要開展被投資企業(yè)財務報表的分析工作，以便于充分了解目標企業(yè)的經(jīng)營狀況，避免潛在風險。

（三）注重信息溝通與交流。在對外投資業(yè)務中，其特點主要集中表現(xiàn)在交易頻繁、突發(fā)狀況較多等方面，并對信息準確性提出了更為嚴格的要求。所以企業(yè)要提高信息傳遞的時效性，并對投資活動做好相應的記錄，確保信息記錄的準確無誤。在對外投資中，要借助記錄控制將企業(yè)價值鏈上的控制點整合在一起，滿足信息的實時性與共享性等需求。

（四）構建風險預警機制。企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，構建完善的風險預警機制。基于風險管理導向視角，要高度重視投資風險預警方面，避免浪費不必要的成本，引發(fā)風險的蔓延，使企業(yè)發(fā)展陷入僵局。對于風險預警機制來說，要求企業(yè)在對外投資中，要設置相應的預警指標，實時監(jiān)督與控制對外投資的收益情況，一旦出現(xiàn)異常情況，要及時采取可行措施來予以解決。

例如：對于A企業(yè)來說，為了能夠將風險保持在萌芽狀態(tài)內(nèi)，積極構建了風險預警機制，并結合企業(yè)自身實際，征求相關專業(yè)人士的專業(yè)意見，設置了風險預警界限，并安排專人進行管理，實施輪崗制，在超出預警界限以后，系統(tǒng)會發(fā)出警報聲音，相關工作人員要及時進行治理。

四、結束語

總而言之，基于風險管理導向，加強對外投資的內(nèi)部控制，對于促進對外投資活動順利進行具有極大地作用，可以確保企業(yè)對外投資效益的穩(wěn)步提升。