商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的實(shí)現(xiàn)策略探析

白 平

在信息技術(shù)時代，非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的實(shí)現(xiàn)，能夠轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計(jì)模式，提高審計(jì)效率與質(zhì)量。商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的開展，面臨諸多問題，數(shù)據(jù)獲取不及時、數(shù)據(jù)報送渠道不完備等問題，嚴(yán)重影響非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的作用效能。因此，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)工作的有效推進(jìn)，在于從非現(xiàn)場審計(jì)制度建設(shè)、審計(jì)環(huán)境、審計(jì)技術(shù)等方面，推動非現(xiàn)場審計(jì)建設(shè)，以更好的適應(yīng)新的環(huán)境要求。本文立足對商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的研究，就如何強(qiáng)化建設(shè)作了如下具體闡述。

一、商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的必要性

1.及時性：提高審計(jì)監(jiān)測效率，創(chuàng)造審計(jì)環(huán)境。商業(yè)銀行展開非審計(jì)監(jiān)測，能夠打破傳統(tǒng)審計(jì)模式的局限性，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)測的實(shí)效性。從實(shí)際來看，非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測能夠有效地提高審計(jì)工作的效率，可以降低人為因素對審計(jì)監(jiān)測的影響。在審計(jì)工作的開展中，非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的落實(shí)，能夠?yàn)閷徲?jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮創(chuàng)造良好的環(huán)境。

2.持續(xù)性：實(shí)現(xiàn)全過程監(jiān)督，提高風(fēng)險預(yù)警效率。全過程監(jiān)督是非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的顯著特點(diǎn)，能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)性的審計(jì)信息獲取，滿足審計(jì)全過程監(jiān)督的需求。非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測能夠基于實(shí)際情況，做到按天、按月或按季度的監(jiān)測頻率，提高了對風(fēng)險的檢測與反饋。因此，對于風(fēng)險預(yù)警而言，非現(xiàn)場審計(jì)的持續(xù)性，能夠提供有效的風(fēng)險預(yù)警。

3.經(jīng)濟(jì)性：轉(zhuǎn)變審計(jì)監(jiān)督模式，降低審計(jì)成本支出。非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的審計(jì)模式，強(qiáng)調(diào)了信息技術(shù)在審計(jì)監(jiān)測中的有效應(yīng)用。一方面，非現(xiàn)場審計(jì)拓展了審計(jì)范圍，能夠更好地滿足審計(jì)監(jiān)測的實(shí)際需求；另一方面，非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測降低了審計(jì)中人工成本的支出，這對于降低審計(jì)成本，起到了重要的作用。因此，從經(jīng)濟(jì)性層面而言，非現(xiàn)場審計(jì)有效降低了審計(jì)成本支出。

二、商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測中存在的問題

商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測中，存在諸多問題，對審計(jì)效果形成較大影響。從實(shí)際來看，非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測存在數(shù)據(jù)報送渠道、獲取等方面的問題，在很大程度上弱化了非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的重要作用。因此，具體而言，主要存在以下問題：

1.不完備：數(shù)據(jù)報送渠道不完備，影響審計(jì)效率。當(dāng)前，非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測已成為重要的審計(jì)手段，但從實(shí)際來看，被審計(jì)單位電算化方面的建設(shè)比較滯后，導(dǎo)致在非現(xiàn)場審計(jì)數(shù)據(jù)的報送渠道欠缺，難以滿足實(shí)際的審計(jì)工作需求。在非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測中，計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用是基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的過程中，應(yīng)強(qiáng)化數(shù)據(jù)報送渠道的構(gòu)建，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的及時提供，確保非現(xiàn)場審計(jì)工作的有效落實(shí)。因此，數(shù)據(jù)報送渠道不完備，影響審計(jì)效率。

2.不及時：數(shù)據(jù)信息獲取不及時，非現(xiàn)場審計(jì)質(zhì)量欠缺。審計(jì)數(shù)據(jù)獲取的及時性，是確保非現(xiàn)場審計(jì)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。從實(shí)際來看，商業(yè)銀行在非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測中，存在數(shù)據(jù)獲取不及時的問題。依據(jù)相關(guān)規(guī)定，銀行需要及時向?qū)徲?jì)部門提供相關(guān)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，而在實(shí)際操作中，數(shù)據(jù)信息提供具有一定的滯后性，業(yè)務(wù)部門漏報、遲報等情況比較突出，造成了信息獲取不及時的問題。此外，在數(shù)據(jù)信息反饋中，缺乏對數(shù)據(jù)信息的深度分析，這對非現(xiàn)場審計(jì)質(zhì)量造成一定影響。因此，切實(shí)提高審計(jì)信息獲取的及時性，直接關(guān)系到非現(xiàn)場審計(jì)的質(zhì)量，有待進(jìn)一步的有效提高。

3.滯后性：審計(jì)軟件開發(fā)比較之后，造成審計(jì)技術(shù)瓶頸。非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測依托于信息技術(shù)系統(tǒng)，強(qiáng)調(diào)審計(jì)軟件的有效開發(fā)。但從實(shí)際來看，商業(yè)銀行在信息化建設(shè)中，缺乏對審計(jì)系統(tǒng)及軟件的有效維護(hù)，導(dǎo)致非現(xiàn)場審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)程緩慢，也影響了審計(jì)質(zhì)量及效率。因此，在推進(jìn)非現(xiàn)場審計(jì)的過程中，如何進(jìn)一步強(qiáng)化投入，提高審計(jì)技術(shù)水平，是新時期商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的發(fā)展需求。

三、商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的實(shí)現(xiàn)策略

當(dāng)前，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)仍存在諸多問題，影響到非現(xiàn)場審計(jì)效能。在新的歷史時期，為了進(jìn)一步推進(jìn)商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測，應(yīng)在制度建設(shè)、審計(jì)環(huán)境、審計(jì)技術(shù)等方面，強(qiáng)化非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的工作力度，切實(shí)保障非現(xiàn)場審計(jì)的有效實(shí)現(xiàn)，發(fā)揮非現(xiàn)場審計(jì)的作用。因此，具體而言，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測，可從以下幾點(diǎn)展開：

1.完善非現(xiàn)場審計(jì)制度，提高非現(xiàn)場審計(jì)效能。商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)應(yīng)建立完善的審計(jì)制度，以更好地提高非現(xiàn)場審計(jì)效能。首先，要強(qiáng)化非現(xiàn)場審計(jì)的工作力度，重視其在內(nèi)部審計(jì)中的重要作用。為了實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場審計(jì)的規(guī)范化，應(yīng)建立完善的非現(xiàn)場審計(jì)制度體系，確保非現(xiàn)場審計(jì)效能；其次，健全非現(xiàn)場審計(jì)工作機(jī)制，確保非現(xiàn)場審計(jì)檢測的有效開展。具體而言，可以從三個方面落實(shí)：（1）規(guī)范工作流程。非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測應(yīng)建立在規(guī)范化的工作流程之上，這就要求建立一套完整且規(guī)范化的審計(jì)工作流程，以發(fā)揮非現(xiàn)場審計(jì)效能；（2）強(qiáng)化評價考核力度。為了進(jìn)一步提高非現(xiàn)場審計(jì)下能，應(yīng)建立完善的評價考核機(jī)制，激勵審計(jì)人員的工作積極性，以更好的滿足非現(xiàn)場審計(jì)的工作需求。

2.優(yōu)化非現(xiàn)場審計(jì)環(huán)境，強(qiáng)化審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)環(huán)境有待進(jìn)一步建設(shè)，這是當(dāng)前非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測有效落實(shí)的重要基礎(chǔ)。首先，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，重視非現(xiàn)場審計(jì)工作的開展，確保各項(xiàng)工作的有效落實(shí)；其次，強(qiáng)化審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，這是提高非現(xiàn)場審計(jì)能力的重要保障。非現(xiàn)場審計(jì)人員要具有良好的綜合素質(zhì)，不僅需要具備專業(yè)化的審計(jì)能力，而且要對信息技術(shù)、銀行業(yè)務(wù)有清楚的認(rèn)識，這是有效開展非現(xiàn)場審計(jì)工作的前提條件；再次，強(qiáng)化審計(jì)人才的引進(jìn)及培育，能夠建設(shè)一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，以最大程度的滿足非現(xiàn)場審計(jì)工作的實(shí)際需求。

3.強(qiáng)化審計(jì)技術(shù)建設(shè)，提高非現(xiàn)場審計(jì)水平。非現(xiàn)場審計(jì)建立在信息技術(shù)的應(yīng)用之上，這是提高非現(xiàn)場審計(jì)水平的重要基礎(chǔ)。因此，一是強(qiáng)化信息技術(shù)的有效應(yīng)用，以更好的滿足非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的需求；二是建立完善的非現(xiàn)場審計(jì)信息平臺，能夠保障審計(jì)數(shù)據(jù)信息的完整性；三是要強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息軟件的升級應(yīng)用，特別是在軟件功能體系的構(gòu)建中，應(yīng)基于實(shí)際情況，為非現(xiàn)場審計(jì)提供更加多層次的審計(jì)需求；四是針對信息獲取渠道缺乏問題，應(yīng)拓展信息獲取渠道，為信息獲取的及時性創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)外條件。

結(jié)束語

綜上所述，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)的實(shí)現(xiàn)，轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的審計(jì)模式，對于提高審計(jì)效率與質(zhì)量，起到了重要作用。在本文的探討中，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)存在諸多問題，特別非現(xiàn)場審計(jì)信息獲取不及時、數(shù)據(jù)報送渠道不完備等問題，弱化了非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)測的重要作用。在筆者看來，商業(yè)銀行非現(xiàn)場審計(jì)的實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵在于做好三個方面的工作：一是完善非現(xiàn)場審計(jì)制度，提高非現(xiàn)場審計(jì)效能；二是優(yōu)化非現(xiàn)場審計(jì)環(huán)境，強(qiáng)化審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)；三是強(qiáng)化審計(jì)技術(shù)建設(shè)，提高非現(xiàn)場審計(jì)水平，最大程度地滿足實(shí)際需求。