國(guó)庫(kù)集中支付制度下做好出納工作的思考

王海燕

一、國(guó)庫(kù)集中支付對(duì)事業(yè)單位出納工作的影響

（一）出納工作業(yè)務(wù)難度加大

事業(yè)單位在實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付以前，出納人員只需要在銀行開(kāi)通基本賬戶，賬戶的所有情況歸納于本單位的管轄范圍。但是，改革之后，財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)以及出納人員賬戶管理模式上都發(fā)生了變化。首先，在財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù)上，采取財(cái)政直接支付與預(yù)算單位自行支付相結(jié)合的方式。第二，出納人員賬戶管理模式也隨之發(fā)生變化。財(cái)政部門需在代理銀行開(kāi)通專用賬戶，即零余額賬戶，而之前開(kāi)設(shè)的賬戶則不在管轄范圍之內(nèi)。改革之后，只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的賬戶才能納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，如果是沒(méi)有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的賬戶，則立即作廢。并且，單位自行設(shè)立新賬戶的權(quán)力也被收回。第三，國(guó)庫(kù)集中支付的改革也使得出納人員的工作程序增多，出納人員的工作量明顯增加。

(二)出納的工作時(shí)間概念更加精準(zhǔn)

較強(qiáng)的時(shí)間意識(shí)是出納工作一直以來(lái)秉承的優(yōu)良傳統(tǒng)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付以后，對(duì)出納工作有了更明確、更嚴(yán)格的時(shí)間要求。例如，出納通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)開(kāi)具授權(quán)支付票據(jù)，再把票據(jù)及時(shí)送達(dá)代理銀行辦理，銀行工作人員對(duì)營(yíng)業(yè)當(dāng)日下午3點(diǎn)前各預(yù)算單位送達(dá)的支付票據(jù)進(jìn)行受理支付，3點(diǎn)后將停止辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。因?yàn)榇磴y行每日都要與財(cái)政部門進(jìn)行工作總結(jié)，因此，出納人員辦理支付業(yè)務(wù)應(yīng)把握時(shí)間的準(zhǔn)確性，否則極有可能影響到對(duì)方單位的工作。

(三)出納人員需與代理銀行進(jìn)行更加密切的溝通

事業(yè)單位在實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付以前，單位基本賬戶可以在銀行開(kāi)通網(wǎng)上銀行服務(wù)，出納人員通過(guò)網(wǎng)銀在網(wǎng)上支付各類款項(xiàng)、查詢單位收支明細(xì)及賬戶余額。因此，出納人員與銀行柜臺(tái)聯(lián)系不是很密切，某些事項(xiàng)的處理可以不通過(guò)代理銀行就可以辦理。而事業(yè)單位在實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付以后，每筆款項(xiàng)的支付必須以票據(jù)形式傳送達(dá)銀行受理支付。

(四)支付程序復(fù)雜及業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)量增多

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付以后，事業(yè)單位的出納工作程序更加復(fù)雜，因此對(duì)出納人員的工作能力要求更高。在實(shí)行國(guó)庫(kù)集中制以后，出納人員需要對(duì)每筆支付業(yè)務(wù)按照不同的資金項(xiàng)目明細(xì)分類支付，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況分別采取直接支付、授權(quán)支付、公務(wù)卡支付、及現(xiàn)金支付的方式予以辦理。除了結(jié)算支付程序變復(fù)雜之外，出納工作程序的復(fù)雜性還體現(xiàn)在業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)量增多。預(yù)算單位分月用款計(jì)劃批復(fù)表、財(cái)政直接支付入賬通知單、授權(quán)支付憑證等單據(jù)都需要出納人員親自開(kāi)出，工作量之大可想而知，這就給出納工作增加了許多的程序與難度。

二、國(guó)庫(kù)集中支付制度改革后對(duì)出納工作的新要求

（一）選派認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某黾{人員至關(guān)重要

一名優(yōu)秀的出納人員至關(guān)重要。此外，出納員還應(yīng)加強(qiáng)與公眾之間的溝通，讓公眾明確政府決策，拉近與公眾的距離，增強(qiáng)政府的親和力，時(shí)刻把公眾利益放在第一位。首先，作為出納人員，應(yīng)遵紀(jì)守法，遵守國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，自覺(jué)維護(hù)國(guó)家和單位的合法利益；第二，具備強(qiáng)烈的愛(ài)崗敬業(yè)的精神。出納工作最大的特點(diǎn)就是工作瑣碎單調(diào)，極易讓人產(chǎn)生疲憊之感，時(shí)間久了會(huì)使人厭煩。但是，出納工作的重要性不言而喻，如果稍有不慎將會(huì)給國(guó)家、單位造成難以彌補(bǔ)的損失。第三，具有過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)。出納工作本身就是一個(gè)對(duì)專業(yè)知識(shí)要求較高的工作。因此，出納人員具備過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)是重中之重。同時(shí)，保守機(jī)密、不輕易泄露國(guó)家機(jī)密也是出納人員應(yīng)時(shí)刻遵守的職業(yè)操守。

（二）現(xiàn)金管理更加嚴(yán)格

出納人員應(yīng)具有極高的職業(yè)敏感性以及自覺(jué)性，嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，絕不擅自使用現(xiàn)金。自覺(jué)接受監(jiān)督，接受上級(jí)部門及領(lǐng)導(dǎo)的檢查，不僅僅是對(duì)社會(huì)的和諧穩(wěn)定以及反腐倡廉的支持與肯定，更是作為財(cái)務(wù)人員的一種自我保護(hù)行為。

（三）提高業(yè)務(wù)水平是第一要義

出納人員應(yīng)積極了解、認(rèn)真地學(xué)習(xí)相關(guān)的文件和規(guī)定，對(duì)國(guó)家的法律法規(guī)做到了然于胸。因此，出納人員應(yīng)該利用各種機(jī)會(huì)到各地學(xué)習(xí)，不斷吸取新鮮的知識(shí)及先進(jìn)的理念，從而提高業(yè)務(wù)水平。此外，作為一體化系統(tǒng)的實(shí)際操作者，出納人員更應(yīng)該對(duì)財(cái)政的一體化系統(tǒng)做到非常熟悉的程度，熟練掌握一體化系統(tǒng)中的預(yù)算、用款計(jì)劃管理，政府采購(gòu)管理，支付及公務(wù)卡管理等功能。在國(guó)庫(kù)集中支付制度改革之后，日漸繁復(fù)的工作流程對(duì)出納人員提出了更高的要求。

（四）利用現(xiàn)代化手段提高出納的工作效率

1.利用網(wǎng)上銀行。因?yàn)楣ぷ鞯脑?，事業(yè)單位在工作上必須與銀行有更加密切的接觸，因此，頻繁的外出辦事成了出納人員工作中的常態(tài)。但是，事業(yè)單位的工作模式與管理方式又決定了事業(yè)單位的工作人員不能有太多的離崗時(shí)間。隨著國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施，出納人員的業(yè)務(wù)量增大，時(shí)間要求更加嚴(yán)格，因此，出納人員便在工作地點(diǎn)和時(shí)間的問(wèn)題上產(chǎn)生了沖突。改革之后，出納人員可通過(guò)網(wǎng)上銀行實(shí)時(shí)查詢零余額賬戶額度下達(dá)、支付、結(jié)存情況。利用網(wǎng)上銀行及時(shí)打單、補(bǔ)單，減少出納人員外出時(shí)間，提高出納工作效率。

2.利用電算化，建立多欄式支付登記簿。出納工作最大的特點(diǎn)就是瑣碎。并且，事業(yè)單位的零余額賬戶的額度都是按月發(fā)放的，因此，出納人員對(duì)零余額賬戶中每筆款項(xiàng)支付都應(yīng)該逐筆登記。但是，手工記賬不僅效率低，而且準(zhǔn)確率也差。所以，利用電算化手段是出納人員即能保證工作效率，也能保證準(zhǔn)確度的最好辦法。建立多欄式支付登記簿，對(duì)每筆業(yè)務(wù)支出采用EXCEL表格按支付日期、支付金額、支付指令等方式。

3.實(shí)現(xiàn)支付一體化。事業(yè)單位零余額賬戶支付程序比較復(fù)雜，再加上資金來(lái)源比較多，大大增加了出納人員付款工作量。為減化出納人員付款程序，建議出納人員使用與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件配套的后臺(tái)軟件，會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)軟件里作賬，填寫支付憑證，選擇付款資金來(lái)源、輸入付款金額保存后，財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成零余額支付指令、付款金額、付款方單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行，發(fā)送到出納后臺(tái)軟件。出納在填寫付款憑證時(shí)，選擇付款金額，后臺(tái)軟件系統(tǒng)自動(dòng)生成付款憑證，出納人員只需要填寫收款方單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行，打印加蓋印鑒章后交銀行辦理即可，減少了出納人員付款程序，提高了出納工作效率。

三、結(jié)語(yǔ)

實(shí)行是國(guó)庫(kù)集中支付改革以后，對(duì)出納工作的業(yè)務(wù)難度增大、對(duì)出納人員的專業(yè)能力要求更高，支付程序復(fù)雜及業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)量增多。因此，隨著制度的改革，對(duì)出納人員的工作要求更高。出納人員在工作過(guò)程中應(yīng)更加的嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真，對(duì)現(xiàn)金的管理更加嚴(yán)格。并且，在工作過(guò)程中，利用現(xiàn)代化手段提高出納的工作效率及準(zhǔn)確度，總而言之，隨著國(guó)庫(kù)支付制度的改革，對(duì)出納人員提出了更高的要求。因此，因提高出納工作人員的選拔制度及自身素質(zhì)的要求，從而增強(qiáng)出納工作的準(zhǔn)確性及專業(yè)性。