醫(yī)院門診收費(fèi)票據(jù)管理的內(nèi)部控制

王志敏 內(nèi)蒙第三醫(yī)院門診部

醫(yī)院門診收費(fèi)為整體經(jīng)營活動中較為重要的一個環(huán)節(jié)，其亦為財(cái)務(wù)管理重要的組成部分。隨著近年來我國衛(wèi)生事業(yè)的快速發(fā)展，增強(qiáng)對醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)內(nèi)部控制，并積極做好門診收費(fèi)票據(jù)管理工作，同時建立健全的內(nèi)部控制制度，可有效維護(hù)院內(nèi)會計(jì)核算合理性與真實(shí)性，進(jìn)而防止財(cái)務(wù)核算出現(xiàn)違紀(jì)行為，確保會計(jì)工作的質(zhì)量，并提升醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理整體水平。

一、醫(yī)院門診收費(fèi)票據(jù)管理存在的問題分析

（一）醫(yī)院門診收費(fèi)管理存在漏洞

大部分醫(yī)院均存在責(zé)任心弱、管理能力低的工作人員，導(dǎo)致于門診收費(fèi)票據(jù)管理過程中引發(fā)較多問題。一方面，工作人員于門診收費(fèi)票據(jù)登記入庫的管理過程中，未嚴(yán)格遵循醫(yī)院的內(nèi)部控制相關(guān)制度要求；另一方面于登記門診收費(fèi)票據(jù)時，未依據(jù)登記票據(jù)予以收發(fā)信息。針對細(xì)節(jié)方面而言，管理人員于票據(jù)日常管理時存在疏忽職守等情況，導(dǎo)致門診票據(jù)的收發(fā)信息登記未完善等現(xiàn)象發(fā)生。

（二）對醫(yī)院門診收費(fèi)票據(jù)的管理意識較缺乏

目前大部分醫(yī)院的門診收費(fèi)員對票據(jù)的種類缺乏足夠的了解，僅單純認(rèn)識簡單票據(jù)，對以上票據(jù)和現(xiàn)金收入、支出等方面存在的直接聯(lián)系，以及門診票據(jù)、住院預(yù)交的票據(jù)、出院票據(jù)等方面內(nèi)容均缺乏詳細(xì)了解。除此之外，醫(yī)院的部分醫(yī)務(wù)人員將票據(jù)單純作為收支憑證，而未意識其存在的票據(jù)管理作用，其不僅涉及醫(yī)院過程管理，而且涉及醫(yī)院的業(yè)務(wù)監(jiān)控方面。

（三）醫(yī)院門診收費(fèi)的管理手段較落后

當(dāng)前我國醫(yī)療體制的改革正處于逐步深化過程中，特別是隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)多元化的發(fā)展，以往醫(yī)院業(yè)務(wù)已無法滿足變革需要，而于新時期的醫(yī)療體制下，對醫(yī)院門診的收費(fèi)管理手段及方式，均提出更高要求。盡管目前醫(yī)院的內(nèi)部已不斷融入新型的現(xiàn)代化手段，有效替代傳統(tǒng)報(bào)賬、手工記賬等方式，但于部分細(xì)節(jié)方面，扔存在較大繁雜的手工記錄模式。而于此種記錄方式下，不僅加大醫(yī)院門診收費(fèi)票據(jù)管理的工作量，而且很大程度上降低工作效率。

二、醫(yī)院門診收費(fèi)票據(jù)管理的內(nèi)部控制策略分析

（一）建立健全的門診收費(fèi)管理規(guī)章制度

醫(yī)院門診收費(fèi)票據(jù)的管理需以健全規(guī)章制度作為保障，確保管理過程中各項(xiàng)工作均嚴(yán)格遵循相應(yīng)制定執(zhí)行，以規(guī)范化開展醫(yī)院會計(jì)工作。內(nèi)容主要包含下列各項(xiàng)制度的建立[1]：①內(nèi)控：通過建立內(nèi)控制度可使票管、收費(fèi)、稽核、收繳現(xiàn)金等工作人員崗位分離，而且需制定分級審批的權(quán)限且合理落實(shí)執(zhí)行；同時，建立健全的內(nèi)控制度相應(yīng)評估體系，以此監(jiān)督并評估醫(yī)院門診收費(fèi)，且針對存在的一系列問題實(shí)施科學(xué)、合理的措施予以改進(jìn)；②收費(fèi)印章：確保醫(yī)院門診收費(fèi)人員均擁有收費(fèi)印章，且收款人員于領(lǐng)取印章時需予以登記，以實(shí)現(xiàn)專章專用；③票據(jù)管理：建立此制度可保證門診收費(fèi)的票據(jù)號碼于收費(fèi)系統(tǒng)中依據(jù)順序予以連續(xù)編號，能夠有效避免出現(xiàn)跳號、空號等現(xiàn)象，同時領(lǐng)取、核銷票據(jù)均安排專員負(fù)責(zé)管理，且定期檢查票據(jù)具體使用情況；④門診退費(fèi)管理：明確規(guī)定退費(fèi)情況，且對退費(fèi)的具體時間與實(shí)際金額予以權(quán)限管理，退費(fèi)時由相關(guān)部門人員親自簽字確認(rèn)。

（二）加強(qiáng)門診收費(fèi)人員的素質(zhì)教育與業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)

醫(yī)院收費(fèi)員為醫(yī)院票據(jù)的使用主體，使用遵紀(jì)守法、高素質(zhì)及能力強(qiáng)的收費(fèi)人員為避免醫(yī)院出現(xiàn)違規(guī)行為的前提，亦為收費(fèi)票據(jù)得以正確使用的根本[2]。與普通單位收費(fèi)員不同，醫(yī)院的門診收費(fèi)員不僅需具備基礎(chǔ)的會計(jì)知識，而且需了解計(jì)算機(jī)的操作規(guī)程，同時知曉醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)知識。所以，醫(yī)院需結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)及崗位風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對門診收費(fèi)人員的素質(zhì)教育與能力培訓(xùn)工作，避免出現(xiàn)技術(shù)性錯誤，同時積極培養(yǎng)收費(fèi)人員的工作作風(fēng)。具體培訓(xùn)內(nèi)容包括以下兩點(diǎn)[3]：①通過實(shí)施帶教方式，使得新人充分掌握藥品的名稱、收費(fèi)代碼及醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目；針對工作時間超過1年的人員，采取技術(shù)比賽方式，于每月選出優(yōu)秀人員予以獎勵。②每年定期集中收費(fèi)員參加會計(jì)繼續(xù)教育，使其學(xué)習(xí)最新的會計(jì)理念及內(nèi)控制度。

（三）設(shè)置專人負(fù)責(zé)門診收費(fèi)票據(jù)管理

醫(yī)院的門診收費(fèi)票據(jù)均是由財(cái)務(wù)科于市政局申購，故需嚴(yán)格依據(jù)票據(jù)的管理規(guī)定，于實(shí)際出發(fā)，安排思想素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)、工作認(rèn)真的會計(jì)專員對票據(jù)予以管理。票據(jù)于購買、驗(yàn)收、領(lǐng)取、銷毀等各環(huán)節(jié)均予以嚴(yán)格管理，特別是對各類手寫票據(jù)，領(lǐng)取票據(jù)時需于登記冊上詳細(xì)記錄票據(jù)終止號與起始號，且票據(jù)領(lǐng)取者需親自簽名[4]。收費(fèi)票據(jù)需設(shè)立專門的票據(jù)倉庫，安裝防盜設(shè)備及專用柜具，分類整齊擺放各種票據(jù)，且確保倉庫內(nèi)干燥，避免票據(jù)受潮。針對核銷門診收費(fèi)票據(jù)，票據(jù)的專管人員需設(shè)立領(lǐng)銷登記本，并詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)銷具體情況。

三、結(jié)束語

門診收費(fèi)及票據(jù)管理為醫(yī)院會計(jì)工作重要內(nèi)容，且于醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中具重要作用。因此，醫(yī)院財(cái)務(wù)部分需建立健全的規(guī)章制度，完善收費(fèi)票據(jù)的管理體制，動態(tài)監(jiān)控票據(jù)管理，針對可能出現(xiàn)隱患與漏洞，各部門積極配合并深入研究，制定科學(xué)、合理的管理方案予以解決，同時嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部控制相關(guān)制度，從而推動醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作順利開展，并保障醫(yī)院得以可持續(xù)發(fā)展。