中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策

杜雨澤 哈爾濱石油學(xué)院

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展繁榮的現(xiàn)代社會中，各類企業(yè)均對提升國民經(jīng)濟(jì)做出了不同程度的貢獻(xiàn)，我國鼓勵(lì)自主創(chuàng)業(yè)活動，更多的中小企業(yè)涌現(xiàn)到各行各業(yè)之中，中小企業(yè)的數(shù)量在增加，其發(fā)展水平也在被不斷提升，甚至有望向大型企業(yè)轉(zhuǎn)變。然而受到國家政策已經(jīng)經(jīng)營規(guī)模的限制，一些中小企業(yè)在管理工作方面出現(xiàn)了失誤，尤其是關(guān)系著企業(yè)運(yùn)營的財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)重要的管理功能做，中小企業(yè)需找到適合自身的財(cái)務(wù)管理方法，以先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念引導(dǎo)管理財(cái)務(wù)事務(wù)的行為。

一、中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的管理漏洞

（一）融資問題

在經(jīng)濟(jì)體制的影響下，中小企業(yè)擁有的融資渠道極為狹窄，與大型企業(yè)相比，其在融資活動中需應(yīng)對高風(fēng)險(xiǎn)、高成本問題，除了體制的限制之外，部分中小企業(yè)自身的信用等級不高，其融資來源一般為銀行這類的常見的金融機(jī)構(gòu)，當(dāng)經(jīng)營資金出現(xiàn)緊張的情況時(shí)，很多中小企業(yè)會直接通過借貸的方式來完成融資活動，而部分企業(yè)存在長期拖欠貸款的情況，缺失長遠(yuǎn)眼光的中小企業(yè)會選擇回報(bào)與實(shí)際情況不符的會計(jì)信息，進(jìn)而使其在融資環(huán)境中失去了最為重要的信用資產(chǎn)，使其他原本不存在的這類問題的中小企業(yè)也受到波及，提升同等規(guī)模的企業(yè)的實(shí)際融資難度。

從金融機(jī)構(gòu)的角度進(jìn)行分析，部分經(jīng)營機(jī)構(gòu)的融資理念存在問題，沒有看到中小企業(yè)發(fā)生的積極轉(zhuǎn)變，仍舊以原有的眼光看待中小企業(yè)，給其創(chuàng)造了人為方面的融資阻礙，當(dāng)前的金融系統(tǒng)中缺少針對中小企業(yè)的融資活動的專門的擔(dān)保結(jié)構(gòu)與中介單位。

（二）財(cái)管工作理念問題

中小企業(yè)聘用的財(cái)管人員如果在工作期間停止對財(cái)務(wù)相關(guān)的知識的學(xué)習(xí)，其管理理念就會存在與當(dāng)前社會脫節(jié)的可能性，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者把握財(cái)管大權(quán)，在給出與財(cái)管相關(guān)的決策前沒有對具體的財(cái)務(wù)狀況展開調(diào)查，甚至?xí)蛊髽I(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營失誤情況。中小企業(yè)為了提升企業(yè)整體發(fā)展水平，會輕視管理事務(wù)，更為看重經(jīng)營活動，沒有將財(cái)管工作職責(zé)清晰劃分，形成了越權(quán)的問題，在混亂的財(cái)管體系中，財(cái)務(wù)監(jiān)管工作也沒有發(fā)揮出約束的作用。無論是財(cái)管人員還是領(lǐng)導(dǎo)人員均需重新認(rèn)識財(cái)管工作，形成正確的財(cái)管工作理念。

（三）內(nèi)部控制問題

內(nèi)部控制工作是保持企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的規(guī)范性的重要舉措，企業(yè)不僅僅要給各個(gè)部分構(gòu)建合適的內(nèi)部管控制度，同時(shí)還需落實(shí)制度，內(nèi)部管控制度不能只約束員工，同時(shí)還要約束領(lǐng)導(dǎo)人員，而很多中小企業(yè)的內(nèi)部管理漏洞極多，甚至沒有將財(cái)務(wù)管理歸納到內(nèi)部管控體制中，財(cái)管人員的流動性較強(qiáng)這一問題也給財(cái)管活動造成不良影響。因此可知中小企業(yè)需通過內(nèi)部控制工作制度來處理所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)過度集中的問題。

（四）企業(yè)資金運(yùn)用問題

不合理運(yùn)用企業(yè)資金的問題也給企業(yè)管理活動帶去諸多阻礙，具體問題如下：

1.中小企業(yè)由于自身規(guī)模較小。借貸資金投資所占比例遠(yuǎn)高于大企業(yè)，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更高。所以，中小企業(yè)投資大都追求短期目標(biāo)，總是想盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。由于缺乏科學(xué)有效的投資規(guī)劃。中小企業(yè)盲目投資成分較大，投資方向難以把握。

2.財(cái)務(wù)監(jiān)控力度不足。財(cái)務(wù)監(jiān)控是財(cái)務(wù)管理體系中的重要工作，通過財(cái)務(wù)監(jiān)控行為，不但可以使財(cái)管人員充分了解企業(yè)擁有的資金的流動情況，還能對不良的資金應(yīng)用行為加以約束與懲戒。然而實(shí)際的監(jiān)控工作卻沒有做到位，現(xiàn)金管理體系欠缺科學(xué)性，資金沒有被合理運(yùn)用，出現(xiàn)了不足或者閑置的情況。財(cái)管體系過于寬松，導(dǎo)致應(yīng)付應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)周期長，企業(yè)不能及時(shí)回收賬款，可用流動資金不足，繼而無法滿足支出賬款的工作需求，降低了中小企業(yè)的可信度。沒有控制存貨量也是現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營問題之一，為了應(yīng)對經(jīng)營需求，很多中小企業(yè)會在存貨購入方面消耗大量資金，導(dǎo)致運(yùn)營能力降低，另外沒有及時(shí)登記固定資產(chǎn)也是中小企業(yè)的共性問題之一。

二、適合中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作策略

（一）強(qiáng)化信用意識

中小企業(yè)如果想要拓寬原有的融資渠道，首先需要找出自身存在的經(jīng)營問題，充分強(qiáng)化信用意識，借由良好的信用水平來獲得金融機(jī)構(gòu)的資金支持。企業(yè)的財(cái)管人員需根據(jù)融資需求來給出提升信用水平的建議，領(lǐng)導(dǎo)人員也需積極地采納建議，切實(shí)地使企業(yè)擁有更高的信譽(yù)水平，借由信用這一企業(yè)必備無形資產(chǎn)來贏得更多更優(yōu)質(zhì)的融資機(jī)會。為了解決融資問題，財(cái)管人員還要充分認(rèn)識當(dāng)前市場的變動、優(yōu)惠政策以及財(cái)管規(guī)定的變動，積極調(diào)整融資方式，通過更為多樣化的融資方式來獲得經(jīng)營資金，除了貸款，還可選擇租賃、典當(dāng)?shù)?，借助多樣化的融資途徑來緩解周轉(zhuǎn)資金面對的經(jīng)濟(jì)壓力。

（二）革新財(cái)管工作理念

財(cái)管人員一方面要正確認(rèn)識財(cái)管工作價(jià)值，另一方面還需要做好工作職責(zé)內(nèi)的財(cái)管工作事務(wù)，通過學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)以及先進(jìn)的企業(yè)的財(cái)管工作經(jīng)驗(yàn)，來調(diào)整自己應(yīng)用財(cái)管工作理念，通過科學(xué)的財(cái)管工作行為來構(gòu)建合適的財(cái)管工作體系，改造財(cái)管工作流程，做好投資、融資、資金管理、固定資產(chǎn)管理等多個(gè)方面的財(cái)務(wù)監(jiān)控工作，通過科學(xué)可靠的現(xiàn)代財(cái)管系統(tǒng)挖掘中小企業(yè)的發(fā)展?jié)撃堋?/p>

（三）優(yōu)化資金管理模式

在充分認(rèn)識到企業(yè)存在的資金管理問題后，財(cái)管人員可調(diào)整資金管理環(huán)節(jié)的不合理情況，改進(jìn)資金管理方法。

中小企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量的預(yù)算管理做好現(xiàn)金流量控制，堅(jiān)持“以收定支，與成本費(fèi)用相匹配”的原則，采用“零基預(yù)算”編制方法，制定年度現(xiàn)金流量預(yù)算。加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付賬款控制。中小企業(yè)必須有完整的應(yīng)收應(yīng)付賬款核算體系，做到原始單據(jù)真實(shí)完整，往來業(yè)務(wù)信息傳遞及時(shí)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶資信程度制定給予客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，選擇資信好的客戶進(jìn)行合作。

（四）采用可靠的投資方法

小企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財(cái)，科學(xué)投資。主動回避風(fēng)險(xiǎn)程度大、決策不確定的投資項(xiàng)目，盡可能采取中、短期投資模式，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的考察和論證。不斷優(yōu)化投資方案。另外，要抓住有利時(shí)機(jī)實(shí)現(xiàn)發(fā)展，適時(shí)擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。其次是要集中優(yōu)勢。專業(yè)經(jīng)營。中小企業(yè)實(shí)力較弱，但可以集中力量選擇能發(fā)揮自身優(yōu)勢的細(xì)分市場來進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營，提高市場占有率，取得經(jīng)營成功。

（五）優(yōu)化內(nèi)部控制體制

建立健全與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，注重部門間職能的科學(xué)劃分，做到簡單、高效、協(xié)調(diào)，確保內(nèi)控制度的安全。各層次管理人員既要履行自己的職責(zé)，也要保證各層次目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員管理素質(zhì)。只有增強(qiáng)企業(yè)全員的法律意識，上下共同努力，才能改善企業(yè)的管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實(shí)力。

三、結(jié)束語

各個(gè)行業(yè)中的中小企業(yè)緊抓行業(yè)發(fā)展環(huán)境中的機(jī)遇，積極地營造良好的經(jīng)營環(huán)境，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理工作模式，堅(jiān)持科學(xué)化的企業(yè)發(fā)展理念，公平競爭，借由合理合法的方式來獲得行業(yè)市場份額。本文以這類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作為研究切入點(diǎn)，從管理問題以及管理方法兩個(gè)角度探討了財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)財(cái)務(wù)處理事務(wù)中的價(jià)值無需贅述，財(cái)管人員需在其工作崗位上繼續(xù)進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)財(cái)管相關(guān)的法律，把握國家政策，提出可靠的財(cái)管建議，優(yōu)化中小企業(yè)的財(cái)管模式。