新形勢(shì)下集團(tuán)公司海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理探討

張陽(yáng)

摘要：現(xiàn)如今，我國(guó)企業(yè)因?qū)Α白叱鋈ァ焙汀耙粠б宦贰睉?zhàn)略模式的響應(yīng)，不斷進(jìn)行海外市場(chǎng)的擴(kuò)展，投資規(guī)模也在持續(xù)增加當(dāng)中。但是，隨著海外市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題也開始慢慢凸顯出來(lái)。新形勢(shì)下的海外企業(yè)如何提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，對(duì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行防范，成為需要解決的重要問(wèn)題。本文以目前海外財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題為基礎(chǔ)，對(duì)新形勢(shì)下集團(tuán)公司海外財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)措施和途徑進(jìn)行分析和探討。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；海外；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的形勢(shì)下，當(dāng)今世界正在發(fā)生著復(fù)雜的變化。世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展開始逐漸緩慢，國(guó)際金融危機(jī)帶來(lái)的深層次影響慢慢體現(xiàn)出來(lái)，各個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都開始面臨著嚴(yán)峻的形勢(shì)。我國(guó)在“走出去”的戰(zhàn)略發(fā)展背景下，進(jìn)一步提出了建設(shè)“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”和“21世紀(jì)海上絲綢之路”（簡(jiǎn)稱“一帶一路”）的重大戰(zhàn)略決策。當(dāng)今世界正處于多極化、文化多樣化、經(jīng)濟(jì)全球化、社會(huì)信息化的潮流之中，在《推動(dòng)共建絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶和21世紀(jì)海上絲綢之路的愿景與行動(dòng)》出臺(tái)之后，中國(guó)對(duì)外投資企業(yè)更加需要進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。在這種情形之下，最為重要的就是要找到一個(gè)能夠配合企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的方法來(lái)建設(shè)和管理海外公司，使得它可以作為一個(gè)能夠長(zhǎng)期依靠的重要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。而集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是要做到高效率、低成本地對(duì)全球資源進(jìn)行整合及分配，從而建立起一個(gè)高效的海外財(cái)務(wù)管理模式。

一、海外財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

影響海外企業(yè)發(fā)展的主要問(wèn)題是財(cái)務(wù)管理水平的高低。再加上國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境具有一定的復(fù)雜性，海外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中有更多問(wèn)題亟待解決，從而使其面臨了更大的挑戰(zhàn)。

資金管理是海外財(cái)務(wù)管理中最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。集團(tuán)企業(yè)需要對(duì)境外資金實(shí)行集中管理以滿足海外業(yè)務(wù)在資金方面的需求并做到資金使用效率最大化。但是，每個(gè)海外機(jī)構(gòu)和企業(yè)所處的國(guó)家不同，就應(yīng)對(duì)了不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和東道國(guó)，以及母公司的監(jiān)管體制和各項(xiàng)制度所具有的差異都對(duì)資金的管理造成了很大的挑戰(zhàn)。在資金管理中需要深入思考怎樣來(lái)建立屬于自己的資金內(nèi)控體系來(lái)應(yīng)對(duì)各個(gè)海外機(jī)構(gòu)的同時(shí)，又可以做到資金的管控保證，最終機(jī)構(gòu)得以高效運(yùn)營(yíng)。如果繼續(xù)在擁有多個(gè)海外機(jī)構(gòu)的企業(yè)中，運(yùn)用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式來(lái)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，就拉低了海外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理效率和水平。這將會(huì)在交易處理上浪費(fèi)大量的人力和資源。因此海外財(cái)務(wù)管理目前最需要進(jìn)行的是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，降低財(cái)務(wù)管理成本。

并且，外匯風(fēng)險(xiǎn)更是海外企業(yè)中海外財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵內(nèi)容。2015年，很多海外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理就受到了由于外匯市場(chǎng)波動(dòng)，造成的一系列不利影響。自2016年之后，海外企業(yè)的目光更大地放在外匯市場(chǎng)的波動(dòng)上。以各個(gè)企業(yè)中出現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)很大的問(wèn)題，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的觀念也不強(qiáng)。

除此之外，一些擁有多家海外公司的企業(yè)，在面對(duì)不同的國(guó)家時(shí)，由于不同的經(jīng)濟(jì)制度以及文化差異，會(huì)使我國(guó)海外企業(yè)面臨著不同的稅制結(jié)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算體系，這些會(huì)對(duì)海外稅務(wù)管理造成很大的困難。

因此，對(duì)于海外企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，當(dāng)務(wù)之急是需要根據(jù)企業(yè)自身所具有的特點(diǎn)來(lái)設(shè)立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由于海外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，因此，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力需要更大的提升，以現(xiàn)在的情況來(lái)說(shuō)，我國(guó)對(duì)于國(guó)際化財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)有著嚴(yán)重的缺陷，需求和供給中也有很大的不足，限制著海外企業(yè)發(fā)展速度的正是人才的短缺。因此，海外財(cái)務(wù)管理面臨的一個(gè)重要問(wèn)題是如何加快國(guó)際化財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)。

二、海外財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化措施與途徑

（一）資金集中管理

1.資金內(nèi)控體系建設(shè)

一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提，就是對(duì)海外資金進(jìn)行的有效管理。海外集團(tuán)公司要爭(zhēng)取在運(yùn)用網(wǎng)銀和授權(quán)制度的基礎(chǔ)上完善子公司資金內(nèi)控體系，利用授權(quán)控制、文件記錄控制以及不相容崗位分離控制等多種方法來(lái)管理海外機(jī)構(gòu)的資金，來(lái)更好的執(zhí)行資金內(nèi)控制度。

對(duì)于授權(quán)控制，公司應(yīng)該建立一個(gè)多個(gè)層次的授權(quán)管理體系，并且運(yùn)用的發(fā)展模式，應(yīng)該適用于各個(gè)發(fā)展階段的子公司，以此來(lái)保證公司在高效運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，資金管控仍然處于安全模式。

2.海外融資平臺(tái)

海外集團(tuán)可以在一些金融中心，例如香港地區(qū)，來(lái)建立全資子公司，以此來(lái)將其在資金運(yùn)作過(guò)程中存在的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行更好的發(fā)揮。并且，可以借助在金融中心建立的公司來(lái)作為海外融資平臺(tái)，在這些金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)建的子公司中，與合同條款結(jié)合利用，將資金缺口體現(xiàn)出來(lái)，再利用這些地區(qū)公司在金融方面具有的優(yōu)勢(shì)，來(lái)得到更多的融資方式，將融資成本降到最低。

所以說(shuō)，在內(nèi)源融資具有一定局限性的時(shí)候，企業(yè)的擴(kuò)張更加需要依賴于外源融資。海外集團(tuán)公司在進(jìn)行融資工作時(shí)，要從多個(gè)角度出發(fā)，進(jìn)行深入的思考，來(lái)尋找更多的融資渠道，使得公司內(nèi)部的長(zhǎng)短期融資比例更具有合理性，再以此為前提實(shí)行更為高效的融資措施。

3.信用保險(xiǎn)

海外經(jīng)營(yíng)中存在很多的風(fēng)險(xiǎn)，并且經(jīng)常有難以回收欠款的情況，對(duì)于一些條件符合的公司或者項(xiàng)目，海外企業(yè)可以利用信用保險(xiǎn)來(lái)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的安全性進(jìn)行保障，從而規(guī)避資金回籠的風(fēng)險(xiǎn)。信用保險(xiǎn)可以使在投保企業(yè)延付欠款時(shí)由保險(xiǎn)人進(jìn)行賠償，則仍可以從信用保險(xiǎn)公司得到相應(yīng)的賠款。

（二）外匯風(fēng)險(xiǎn)管控

1.關(guān)注合同簽約過(guò)程中的幣種選擇來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)

海外企業(yè)在與其他國(guó)家企業(yè)進(jìn)行合同的簽約過(guò)程中，要采用“收硬付軟”的原則，重視選擇合同的簽約幣種。在實(shí)際操作中要爭(zhēng)取使外幣風(fēng)險(xiǎn)降到最低，做到收付借還所使用的幣種相同。

除此之外，因?yàn)楝F(xiàn)今正逐步推進(jìn)人民幣國(guó)際化，也可在談判項(xiàng)目的時(shí)候向?qū)Ψ浇ㄗh，跨境結(jié)算時(shí)所用的幣種，可以改為使用人民幣。海外企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目談判的過(guò)程中，企業(yè)要提前預(yù)防由于貨幣波動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在報(bào)價(jià)過(guò)程中給予一定的考慮，使得讓客戶承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)。而且還需要爭(zhēng)取在合同中簽訂保值條例，在出現(xiàn)貨幣波動(dòng)過(guò)大的情況時(shí)能夠改用參照貨幣計(jì)價(jià)或者要求客戶彌補(bǔ)一部分貨幣波動(dòng)所造成的損失。

2.結(jié)合多種避險(xiǎn)金融工具對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

海外企業(yè)在選擇外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方法時(shí)要考慮自身情況及國(guó)際形勢(shì)。首先，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)要有外匯風(fēng)險(xiǎn)管理理念，做到全過(guò)程管理外匯風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門要建立專門的體系來(lái)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。負(fù)責(zé)企業(yè)外匯核算的工作人員在對(duì)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)保持研究，來(lái)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，還要了解到所在企業(yè)中存在的外匯業(yè)務(wù)，以及在交易中使用的幣種和匯率波動(dòng)的情況。并向公司高層提供相應(yīng)的信息。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

目前，各個(gè)國(guó)家都開始提高對(duì)稅收的監(jiān)督管理，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行海外市場(chǎng)擴(kuò)張的同時(shí)，還具有一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于海外投資中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要做到以下這三點(diǎn)。

首先，海外企業(yè)需要對(duì)企業(yè)運(yùn)行中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重視，對(duì)于一些涉及到稅務(wù)管理的人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育，要做到依法納稅。其次，海外公司要把握住企業(yè)在投資運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，存在的各個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，嚴(yán)格把控各個(gè)環(huán)節(jié)，還需加強(qiáng)預(yù)防突發(fā)性及非常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)應(yīng)該重視人才國(guó)際化培養(yǎng)過(guò)程，再結(jié)合稅收協(xié)定，來(lái)對(duì)企業(yè)應(yīng)得的權(quán)利和利益進(jìn)行保障，協(xié)調(diào)好國(guó)內(nèi)外稅收體系差異造成的影響，使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盡可能降低。

（四）與國(guó)際金融同步發(fā)展的人才培養(yǎng)計(jì)劃

海外集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)和管理，使我國(guó)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)計(jì)劃面臨了新的挑戰(zhàn)。面對(duì)國(guó)際化的企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的人員，也要具有一定的國(guó)際化發(fā)展方向，要實(shí)行與國(guó)際金融發(fā)展同步的人才培養(yǎng)計(jì)劃，對(duì)各個(gè)國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律體系都要進(jìn)行了解，明確其中存在的差異。在全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，促進(jìn)海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理更快更好的發(fā)展。

培養(yǎng)與國(guó)際金融同步發(fā)展的專業(yè)性人才，不僅僅是要求企業(yè)提供多種途徑來(lái)滿足海外財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)的需求，同時(shí)還是對(duì)全國(guó)各大培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理方面人才提出的新的問(wèn)題，需要各大高校注意到這個(gè)問(wèn)題，通過(guò)教育模式的調(diào)整來(lái)進(jìn)行更好的人才培養(yǎng)計(jì)劃。

三、結(jié)束語(yǔ)

新形勢(shì)下，我國(guó)的海外企業(yè)面臨著越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)下，企業(yè)也需要經(jīng)過(guò)不斷地學(xué)習(xí)來(lái)加強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理。在實(shí)踐操作中來(lái)形成一套更為完善的財(cái)務(wù)管理模式，以促進(jìn)我國(guó)海外集團(tuán)更快更好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

參考文獻(xiàn)：

[1]欒慶明.新形勢(shì)下集團(tuán)公司海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理探討[J].國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)，2016（3）.

[2]朱新玉.新形勢(shì)下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理與創(chuàng)新研究[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2017（5）.

[3]王楠.企業(yè)運(yùn)行發(fā)展中財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題探析[J].甘肅科技，2017（6）.

（作者單位：中航國(guó)際成套設(shè)備有限公司）