淺析社保基金安全評(píng)估工作

蔣治國(guó)

【摘要】為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)社保基金安全狀況的監(jiān)測(cè)，增強(qiáng)政策制定、經(jīng)辦管理和基金監(jiān)督的預(yù)見(jiàn)性和針對(duì)性，更好地防范和化解基金風(fēng)險(xiǎn)，提高監(jiān)管效能，人社部決定在威海市開(kāi)展基金安全評(píng)估試點(diǎn)工作。筆者主導(dǎo)了這次試點(diǎn)工作的開(kāi)展，本文以威海市基金安全評(píng)估工作做法為例，提煉經(jīng)驗(yàn)、揭示問(wèn)題，為全國(guó)開(kāi)展社保基金安全評(píng)估工作的提供參考。

【關(guān)鍵詞】社會(huì)保險(xiǎn)；基金；監(jiān)管；評(píng)估

一、社保基金安全評(píng)估主要做法

我市選擇企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金作為評(píng)估對(duì)象，基金年度為2012年、2013年、2014年。具體分為以下步驟。

（一）確定基金運(yùn)行狀況評(píng)估指標(biāo)

雖然只選取職工養(yǎng)老基金作為評(píng)估對(duì)象，但是我們擬訂了全部8個(gè)社保險(xiǎn)種的基金運(yùn)行狀況評(píng)估指標(biāo)。在部里提供的參考指標(biāo)基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)分析研究，最后確定105個(gè)指標(biāo)，其中企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行狀況評(píng)估指標(biāo)16個(gè)。同步確定了指標(biāo)口徑，為下一步編寫數(shù)據(jù)提取程序和校驗(yàn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性提供了條件。

（二）提取指標(biāo)數(shù)據(jù)

1.提取基金運(yùn)行狀況指標(biāo)數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)分為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、社保外部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。根據(jù)指標(biāo)要求，全市共提取數(shù)據(jù)672組，涵蓋了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金2012、2013和2014年度各指標(biāo)的分子和分母，便于計(jì)算指標(biāo)值。

2.提取風(fēng)險(xiǎn)管控狀況指標(biāo)數(shù)據(jù)。一是提取經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制情況有關(guān)數(shù)據(jù)。設(shè)計(jì)了一套《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制落實(shí)情況表》，下發(fā)各級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填報(bào)。二是提取基金違法違規(guī)情況有關(guān)數(shù)據(jù)。依據(jù)來(lái)源是各級(jí)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)近三年來(lái)報(bào)送的《重大要情表》和專項(xiàng)工作總結(jié)。

（三）開(kāi)展賦分和評(píng)價(jià)

1.對(duì)基金運(yùn)行狀況評(píng)價(jià)賦分。每個(gè)指標(biāo)的具體分值參考部里安全評(píng)估指標(biāo)總表另行劃分確定，將部里原定的基金運(yùn)行狀況13項(xiàng)指標(biāo)100分，重新劃分成16項(xiàng)指標(biāo)占100分，重設(shè)每個(gè)指標(biāo)的權(quán)重和分值。同時(shí)在每個(gè)指標(biāo)內(nèi)部也要?jiǎng)澐殖鏊膫€(gè)檔次，檔次劃分的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)指標(biāo)值具體表現(xiàn)情況。最后，根據(jù)計(jì)算出來(lái)的指標(biāo)值，酌情考慮進(jìn)入的檔次和賦予的分值。

2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控狀況評(píng)價(jià)賦分。一是對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制情況評(píng)價(jià)賦分。《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制落實(shí)情況表》總分500分，組織機(jī)構(gòu)控制占60分、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制占120分、基金財(cái)務(wù)控制占120分、信息系統(tǒng)控制占110分、內(nèi)部控制管理與監(jiān)督占90分，具體評(píng)分時(shí)根據(jù)表格填報(bào)的實(shí)際情況以及每個(gè)小項(xiàng)目的分值酌情打分，要注意保持應(yīng)用在各評(píng)價(jià)對(duì)象之間的標(biāo)準(zhǔn)一致。最后將五個(gè)分表的得分縮小為分值的1%，即可對(duì)應(yīng)成為安全評(píng)估指標(biāo)總表中經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制情況各項(xiàng)目的最終分值。二是對(duì)基金違法違規(guī)情況評(píng)價(jià)賦分。這部分不需另外制定規(guī)則，參考部里給出的安全評(píng)估指標(biāo)總表中的評(píng)分規(guī)則酌情打分即可。根據(jù)三個(gè)年度基金監(jiān)督工作實(shí)際情況按年度打分，對(duì)應(yīng)到評(píng)估指標(biāo)總表中。

3.確定評(píng)估類別。根據(jù)上述賦分情況，匯總計(jì)算出各年度指標(biāo)的總得分，并按照方案設(shè)定的規(guī)則確定出每個(gè)區(qū)市的基金狀況所屬類別。受評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)影響，各區(qū)市最終得分可能達(dá)不到規(guī)則設(shè)定的最優(yōu)檔次的分值區(qū)間，只需要適當(dāng)修正分值區(qū)間，保證各區(qū)市得分能被準(zhǔn)確劃分到不同檔次，體現(xiàn)出優(yōu)劣即可。

（四）出具安全評(píng)估報(bào)告

由于工作原因，只對(duì)2014年度企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全狀況出具了評(píng)估報(bào)告，報(bào)告中總結(jié)了全市基金安全狀況得分情況，分析了影響基金安全狀況的關(guān)鍵因素，同時(shí)提出了加強(qiáng)基金監(jiān)管和改進(jìn)基金安全現(xiàn)狀的建議。

二、社保基金安全評(píng)估提煉的經(jīng)驗(yàn)

（一）通過(guò)試點(diǎn)驗(yàn)證了基金安全評(píng)估方法的可行性、有效性

按照人社部設(shè)計(jì)的基金安全評(píng)估指標(biāo)以及方法步驟，結(jié)合威海實(shí)際適當(dāng)調(diào)整后，我們完整的試驗(yàn)一遍，證明該方法可行。通過(guò)套人數(shù)據(jù)計(jì)算出指標(biāo)值，對(duì)指標(biāo)值進(jìn)行賦分評(píng)價(jià)，最終得出各被評(píng)估單位的安全檔次，這種定量計(jì)算得出的結(jié)論與我們?cè)谌粘９芾碇懈鶕?jù)經(jīng)驗(yàn)定性的基金安全狀況結(jié)論基本一致，這說(shuō)明這套量化的評(píng)估方法是有效的。

（二）評(píng)估結(jié)果既能從總體把握安全狀況又能從局部發(fā)現(xiàn)影響安全的問(wèn)題

安全評(píng)估報(bào)告是評(píng)估工作的成果，為開(kāi)展下步工作發(fā)揮了指導(dǎo)作用，安全評(píng)估報(bào)告中既要包含各被評(píng)估單位的總體安全狀況，又要明確指出影響安全狀況的關(guān)鍵因素。從實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，這種定量的評(píng)價(jià)方法，可以將每個(gè)指標(biāo)的表現(xiàn)一目了然，方便被評(píng)估單位有針對(duì)性的改進(jìn)工作。

（三）評(píng)估工作的關(guān)鍵在于評(píng)估指標(biāo)和指標(biāo)口徑的確定

部里給出的評(píng)估指標(biāo)比較宏觀，具有通用性，在具體評(píng)估每個(gè)險(xiǎn)種時(shí)，要根據(jù)險(xiǎn)種特點(diǎn)有原則的刪減變動(dòng)，得出與特定險(xiǎn)種匹配的評(píng)估指標(biāo)。賦分評(píng)價(jià)依據(jù)的是指標(biāo)值，而指標(biāo)口徑的設(shè)計(jì)關(guān)乎指標(biāo)值的計(jì)算，既要保證能夠提取出有效數(shù)據(jù)，又要保證口徑設(shè)計(jì)不失偏頗，對(duì)各被評(píng)價(jià)單位是公平的、一致的。

（四）安全評(píng)估工作最好選擇年度評(píng)估并且評(píng)估工作在年初開(kāi)展

基金安全評(píng)估是按年度還是按季度評(píng)估，關(guān)鍵在于制定的指標(biāo)，從實(shí)踐看，以年度為口徑的指標(biāo)更多，并且有些指標(biāo)選用的數(shù)據(jù)只能是年度數(shù)據(jù)，所以開(kāi)展年度評(píng)估更具有可行性。并且經(jīng)辦工作一直在進(jìn)行，所提取的數(shù)據(jù)會(huì)隨時(shí)間發(fā)生變動(dòng)，年初提取上年度的經(jīng)辦數(shù)據(jù)，更能保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

三、社?；鸢踩u(píng)估發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）反映基金安全狀況的時(shí)間不一致

有的數(shù)據(jù)是時(shí)期數(shù)據(jù)、有的是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)。比如基金運(yùn)行狀況和基金違法違規(guī)情況的評(píng)估，反映的都是當(dāng)年的狀況。但經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填報(bào)的內(nèi)部控制情況，只能反映填報(bào)時(shí)的情況。所以出現(xiàn)評(píng)估指標(biāo)表中不同部分的評(píng)估結(jié)果，反映的時(shí)間不一致。

（二）部分?jǐn)?shù)據(jù)的準(zhǔn)確提取有難度

我們計(jì)劃并實(shí)際運(yùn)用了數(shù)據(jù)提取程序，通過(guò)提數(shù)程序?qū)崿F(xiàn)從社保經(jīng)辦系統(tǒng)中自動(dòng)提取數(shù)據(jù)。但實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)中有些數(shù)據(jù)并不是一成不變的，所提取的數(shù)據(jù)也只能呈現(xiàn)當(dāng)前的狀況，不能朔回到過(guò)去。一方面會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)有些許差異，另一方面對(duì)我們?cè)u(píng)價(jià)以前年度基金狀況造成影響，因?yàn)閿?shù)據(jù)不夠客觀。

（三）評(píng)分規(guī)則在各地區(qū)之間不好統(tǒng)一

部里下發(fā)的評(píng)估指標(biāo)表中，評(píng)分規(guī)則指引十分原則性，需要我們根據(jù)各自實(shí)際情況確定具體的評(píng)分規(guī)則。如果各地市自行制定評(píng)分規(guī)則，那么評(píng)分規(guī)則只適用本地區(qū)，會(huì)導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果在地區(qū)之間沒(méi)有可比性。