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    企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問(wèn)題及對(duì)策

    2018-07-03 21:29:10沈奇銘
    時(shí)代金融 2018年12期
    關(guān)鍵詞:問(wèn)題對(duì)策企業(yè)

    沈奇銘

    【摘要】近年來(lái),企業(yè)資金結(jié)算體系發(fā)展已經(jīng)取得了顯著的進(jìn)步,在推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。隨著支付服務(wù)提供者的多樣化,已經(jīng)形成了一個(gè)市場(chǎng)參與者的框架。支付服務(wù)越來(lái)越面向市場(chǎng)。一系列的非現(xiàn)金支付工具的廣泛應(yīng)用,以票據(jù)和銀行卡占主要部分,以互聯(lián)網(wǎng)支付、電話支付等電子支付為輔。本文對(duì)企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析,并提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

    【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金結(jié)算中心 問(wèn)題 對(duì)策

    一、資金結(jié)算工具和支付系統(tǒng)

    “中華人民共和國(guó)票據(jù)法”(“票據(jù)法”)于1995年頒布,2004年修訂,管理票據(jù)、期票和支票等有關(guān)票據(jù)、背書(shū)、受理、擔(dān)保、付款和索賠等活動(dòng)。它還界定了流通票據(jù)活動(dòng)參與方的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任。

    中華人民共和國(guó)對(duì)人民幣管理?xiàng)l例于2000年頒布,提供設(shè)計(jì)、印刷、發(fā)行、退出流通人民幣。它還規(guī)定了機(jī)構(gòu)和個(gè)人在使用人民幣時(shí)的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任。1988年頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定了企業(yè)留存人民幣的數(shù)額和用途。

    除上述法規(guī)外,“票據(jù)實(shí)施管理辦法”和“支付結(jié)算辦法”于1997年頒布,規(guī)定了各種支付手段的基本業(yè)務(wù)規(guī)則和各方參與交易票據(jù)的法律責(zé)任。1999年出臺(tái)的“銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法”,規(guī)定了銀行卡業(yè)務(wù)、利率和收費(fèi)、賬戶和交易管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和法律責(zé)任。2003年頒布的“人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法”規(guī)范了結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和管理。2010年“非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法”明確了進(jìn)行網(wǎng)上支付的支付機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入,監(jiān)督管理,預(yù)付卡發(fā)放驗(yàn)收和銀行卡購(gòu)置。

    作為交易履行義務(wù)的一部分,結(jié)算涉及交付證券和相應(yīng)的付款。

    在結(jié)算期間,各方面出現(xiàn)了一些風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)由交易過(guò)程中的結(jié)算過(guò)程管理,并在結(jié)算之前進(jìn)行。清算涉及修改這些合同義務(wù),以便通常通過(guò)凈額結(jié)算和更新來(lái)促成結(jié)算。

    二、企業(yè)資金結(jié)算中心的性質(zhì)

    結(jié)算涉及將資金從一方交付給另一方。交付通常是通過(guò)付款(即付款與付款)進(jìn)行,但有些交付是在沒(méi)有相應(yīng)付款的情況下進(jìn)行的(有時(shí)稱為免費(fèi)送貨,免費(fèi)付款或FOP送貨)。無(wú)付款交付的例子是證券抵押品交付證券抵押品,以及根據(jù)保證金要求交付的交付。

    在以電子形式持有的存款證券等現(xiàn)代金融市場(chǎng)技術(shù)和方法之前,企業(yè)資金結(jié)算中心工作結(jié)算涉及紙質(zhì)文書(shū)的物理運(yùn)動(dòng)、證書(shū)和轉(zhuǎn)移形式。付款通常是在收到注冊(cè)商或過(guò)戶代理商提供的適當(dāng)協(xié)商的證書(shū)和其他必要的文件后通過(guò)書(shū)面支票進(jìn)行的。實(shí)際結(jié)算證券目前仍然存在于現(xiàn)代市場(chǎng),主要用于私人(限制或未注冊(cè))證券,而不是公開(kāi)(交易)交易證券。然而,今天的支付通常是通過(guò)電子資金轉(zhuǎn)賬完成的。物理/紙張結(jié)算涉及較高的風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)榧堎|(zhì)文書(shū),證書(shū)和轉(zhuǎn)讓表格是電子媒介所沒(méi)有的風(fēng)險(xiǎn),如損失,盜竊,文書(shū)錯(cuò)誤和偽造(見(jiàn)間接持有制度)。

    三、企業(yè)資金結(jié)算中心存在問(wèn)題

    當(dāng)前,我國(guó)企業(yè)資金結(jié)算的主要問(wèn)題是缺乏有效的內(nèi)在管理制度,這極大地限制了企業(yè)資金結(jié)算工作的有效開(kāi)展。

    (一)未形成完善的內(nèi)部管理制度

    我國(guó)大部分企業(yè)都還為形成科學(xué)完善的內(nèi)部管理體制,無(wú)法對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行有效的管理。這主要是由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金管理重要性還沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí),導(dǎo)致在制度建設(shè)上投入的精力不足。雖然也有部分企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部資金管理體制的重要性,但認(rèn)識(shí)深度不夠,導(dǎo)致制度的運(yùn)行流于形式,并未真正發(fā)揮作用。這些問(wèn)題的存在都很大程度的限制了企業(yè)資金結(jié)算工作的效率和質(zhì)量。

    (二)內(nèi)部管理控制力度不足

    由于企業(yè)管理人員對(duì)資金結(jié)算問(wèn)題的認(rèn)識(shí)不足,導(dǎo)致管理制度的設(shè)立與企業(yè)實(shí)際情況相脫節(jié),最好導(dǎo)致制定的制度無(wú)法得到有效執(zhí)行,制度的作用沒(méi)有在實(shí)際工作中充分發(fā)揮出來(lái),資金結(jié)算中的不規(guī)范、不合法問(wèn)題沒(méi)有得到及時(shí)解決,反而日益嚴(yán)重。這樣的制度不僅不能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受限。除此之外,企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的內(nèi)部資金結(jié)算管理工作關(guān)注度不夠,只將精力放在企業(yè)項(xiàng)目的建立上,忽視了管理的重要性,內(nèi)部工作邊緣化,無(wú)法為資金結(jié)算工作提供良好的保障。事實(shí)上,企業(yè)資金結(jié)算中心在企業(yè)生存發(fā)展過(guò)程中起到了關(guān)鍵的作用,企業(yè)必須加強(qiáng)相關(guān)體制的建設(shè)。

    四、確保企業(yè)資金結(jié)算中心良好運(yùn)行的對(duì)策

    交易之后和結(jié)算之前,買(mǎi)方的權(quán)利是由合同規(guī)定的。因?yàn)樗鼈儍H僅是個(gè)人的,所以在供應(yīng)商破產(chǎn)的情況下,他們的權(quán)利是有風(fēng)險(xiǎn)的。結(jié)算是交割證券以完成交易。它涉及將個(gè)人權(quán)利升格為產(chǎn)權(quán),從而保護(hù)市場(chǎng)參與者免于交易對(duì)手違約的風(fēng)險(xiǎn)。

    (一)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

    企業(yè)資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。資金結(jié)算中心提供賬戶查詢、余額預(yù)警、清算窗口和自動(dòng)質(zhì)押融資等功能,有助于改善流動(dòng)性管理。并采取業(yè)務(wù)限額,賬戶余額控制,借記控制等措施,加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

    為防范法律風(fēng)險(xiǎn),中國(guó)人民銀行制定了一系列支付交易處理,自動(dòng)質(zhì)押融資和經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)章制度。已采取多項(xiàng)措施確保企業(yè)資金結(jié)算安全穩(wěn)定運(yùn)行,避免因技術(shù)故障和人為失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。采取的措施包括:采用高度可靠的網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī),通信和業(yè)務(wù)加密,指令格式和權(quán)限檢查,每天/每年結(jié)束時(shí)檢查余額,建立處理故障和災(zāi)難的機(jī)制。

    (二)建立完善的結(jié)算體系

    以借款和專項(xiàng)資金擔(dān)保凈借記上限的,直接參與人出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn),無(wú)法清償借方凈借款的,可以提取抵押物和專項(xiàng)資金。制定一系列支付交易處理,抵押品管理和經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)章制度。已采取多項(xiàng)措施確保企業(yè)資金結(jié)算的安全性和可靠性,避免因技術(shù)故障和人為錯(cuò)誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。具體措施包括制定業(yè)務(wù)處理規(guī)則和程序,防范法律風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)設(shè)置業(yè)務(wù)限制,加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)安全,改善運(yùn)行和維護(hù),建立完善的災(zāi)難恢復(fù)機(jī)制,確保系統(tǒng)安全、可靠、持續(xù)運(yùn)行。

    (三)制定合理的資金結(jié)算程序

    本地資金結(jié)算系統(tǒng)有三種處理模式:一是傳統(tǒng)的手工處理; 二是電子化處理,即銀行機(jī)構(gòu)同時(shí)持有紙質(zhì)憑證及其存儲(chǔ)相關(guān)數(shù)據(jù)的磁性文本,或者將數(shù)據(jù)傳送至結(jié)算機(jī)構(gòu);;結(jié)算所對(duì)紙質(zhì)憑證進(jìn)行分類,自動(dòng)計(jì)算并打印凈結(jié)果,然后交給相關(guān)參與者;三是票據(jù)分揀模式,即票據(jù)交換所自動(dòng)對(duì)憑證進(jìn)行分揀,讀取付款數(shù)據(jù),并計(jì)算每個(gè)參與者需支付或收取的凈額。在支付額很高的城市,結(jié)算所必須每天交換兩次優(yōu)惠券。在小市縣,結(jié)算所通常每天交換一次憑證。

    結(jié)算企業(yè)必須在帳戶上有足夠的余額來(lái)支付凈借方頭寸。如果企業(yè)在到期時(shí)間內(nèi)沒(méi)有足夠的資金支付借款頭寸,銀行將提供隔夜的質(zhì)押融資。如果企業(yè)沒(méi)有足夠的抵押品,銀行將提供高額的罰息貸款。如果參與者不時(shí)補(bǔ)倉(cāng),將被迫退出當(dāng)?shù)亟Y(jié)算系統(tǒng)。

    五、結(jié)語(yǔ)

    綜上所述,資金結(jié)算的有效管理對(duì)企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展有著重要的意義,企業(yè)應(yīng)將資金結(jié)算中心管理作為日常管理體系的重要部分,針對(duì)現(xiàn)有問(wèn)題,加強(qiáng)管理,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

    參考文獻(xiàn)

    [1]王芳.企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015(06):134-139.

    [2]楊柳,魏雪瑩.我國(guó)企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 商場(chǎng)現(xiàn)代化,2015(11):207-208.

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