探討企業(yè)信息化財務(wù)內(nèi)部控制的構(gòu)建

趙振龍

【摘 要】企業(yè)信息化發(fā)展過程中，需要對實際情況進行分析，準確判斷各個行業(yè)之間的標準關(guān)系。按照企業(yè)財務(wù)管理的實際組織水平標準，依照信息化技術(shù)水平，逐步加強企業(yè)綜合化發(fā)展，明確其中必要的標準要求。依照企業(yè)信息化財務(wù)管控水平，加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的構(gòu)建分析，及時調(diào)整企業(yè)財務(wù)信息的內(nèi)部控制管理，實施綜合性分析，落實內(nèi)部構(gòu)建，加強信息化應(yīng)用，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部信息化構(gòu)建。文章分析企業(yè)財務(wù)實際內(nèi)部控制基本要求，準確判斷企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展要求，加強信息化發(fā)展財務(wù)控制整體水平的有效性。

【關(guān)鍵詞】企業(yè);信息化;財務(wù)內(nèi)控

【中圖分類號】F232 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2018）12-0294-03

0 引言

企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)過程中，需要依照企業(yè)會計核算和管理的環(huán)境情況，制定合理的內(nèi)部管控標準。傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制方法無法實現(xiàn)信息化建設(shè)，無法適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的整體發(fā)展要求。企業(yè)內(nèi)部信息化控制管理過程中，需要進行必要的問題分析，針對財務(wù)管理信息化建設(shè)的實際發(fā)展要求，實施必要的內(nèi)部控制系統(tǒng)管理分析，及時分析與處理企業(yè)需要解決的各類問題。按照企業(yè)信息化的整體發(fā)展要求，加強財務(wù)內(nèi)部控制水平的有效構(gòu)建。

1 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理的基本現(xiàn)狀

1.1 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境管理水平較為復(fù)雜

在信息化發(fā)展環(huán)境里，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平較為復(fù)雜多變，需要有效的內(nèi)部控制管理標準，實施必要的挑戰(zhàn)分析。實施有效的網(wǎng)絡(luò)開放性建設(shè)，加強企業(yè)內(nèi)部控制管理難度的分析，建立有效的內(nèi)部控制信息建設(shè)。企業(yè)需要根據(jù)信息化數(shù)據(jù)的實際發(fā)展要求，通過各個部門之間的共享方式，加強企業(yè)財務(wù)會計的信息化數(shù)據(jù)分析，及時對泄露財務(wù)數(shù)據(jù)的各類風(fēng)險進行分析。依照企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)水平，開展有效的數(shù)據(jù)維護管控，明確數(shù)據(jù)管理分析的基本人員要求。依照企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制崗位管控標準，及時分析信息化發(fā)展過程中可能存在的不適應(yīng)性，及時開展有效的改進。

1.2 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理水平不足

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理過程中，需要從日常開支標準要求，實施有效的過程管控分析，及時處理各類科研項目獨立核算不足的情況，分析預(yù)算財務(wù)管理不合理的情況。按照實際需求加強對新財務(wù)管理軟件的分析，明確判斷新財務(wù)軟件管理的不足。按照預(yù)算的實施全過程，對細化管理進行處理。信息化管理預(yù)算分析的整體管理平臺水平不完善，績效管理不及時，缺乏有效科學(xué)的細致管理辦法，預(yù)算管理人員缺乏有效的財務(wù)管理能力。

1.3 財務(wù)內(nèi)部控制人員的整體素質(zhì)水平不高

傳統(tǒng)財務(wù)內(nèi)部控制方式較為簡單，有的財務(wù)人員不思進取，對信息化管理控制水平認識不足，缺乏有效的財務(wù)信息條件的內(nèi)部控制管理。為了有效建立財務(wù)內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)標準，需要根據(jù)內(nèi)部控制人員的實際情況，提出必要的高標準發(fā)展要求，加強對各項財務(wù)知識的認識與分析，明確網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的綜合操作，明確技術(shù)管控的基本說明和綜合管控要求。

2 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的主要內(nèi)容

2.1 完善會計管理機構(gòu)人員管控

按照會計機構(gòu)人員制度管理標準要求，從企業(yè)內(nèi)部控制入手，充分了解企業(yè)內(nèi)部利益發(fā)展管理建設(shè)的基本要求，明確權(quán)、責(zé)、利三者間的關(guān)系。按照有效的財務(wù)管理特點，建立符合財務(wù)機制分配管理的標準。明確具體有效的分工，按照企業(yè)財務(wù)各個部門實際管理特點和核算標準要求，加強各個崗位分工和職責(zé)劃分，將會計核算、資金管理嚴格區(qū)分，明確賬務(wù)管理情況。依照具體工作范圍，對責(zé)任、權(quán)利的限制范圍進行分配。完善互相牽制管理，依照崗位要求和風(fēng)險管理要求，對崗位不兼容情況進行分配安排，參照銀行建設(shè)管理體系步驟，加強內(nèi)部控制要求分析，及時規(guī)避防御的風(fēng)險漏洞問題。

2.2 內(nèi)部控制費用的有效管理

按照成本費用核心進行控制，建立有效的成本費用管理制度標準要求，明確企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的基本情況，確保企業(yè)制定成本費用符合企業(yè)整體運行發(fā)展要求。企業(yè)需要建立有效的預(yù)算管理，由多個預(yù)算小組對企業(yè)成本費用管理組織機構(gòu)進行建設(shè)。預(yù)算管理過程中需要明確預(yù)算小組控制管理的基本職責(zé)，明確預(yù)算職責(zé)內(nèi)容和范疇，通過財務(wù)管理分析，加強成本控制管理的實施，制定有效的成本費用管理制度，落實財務(wù)信息化建設(shè)標準。通過科學(xué)化、信息化的預(yù)測分析，明確實際的決策標準，最大限度地降低企業(yè)運營風(fēng)險的管控。

2.3 內(nèi)部控制資金的有效管理

內(nèi)部控制資金管理過程中，需要加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的有效控制。準確判斷資金有效管理效果，明確企業(yè)整體發(fā)展要求，提高企業(yè)整體經(jīng)營管理作用。根據(jù)資金管理的實際情況，明確資金整體管理水平，做好有效的預(yù)算管理分析、編制報表的數(shù)據(jù)分析和資金流動性管控。按照制定的有效籌資方案，加強財務(wù)計劃管控，充分考慮可行性標準要求，明確具體實施操作辦法。通過有效的審批工作分析，明確管理審批標準和具體操作流程。充分了解提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率的方式和方法，對資金主體進行匯款分析，提高企業(yè)整體資金的周轉(zhuǎn)比率水平，獲取有效的資金主體標準，提高產(chǎn)能，確保收益項目的有效性。按照良好的運作方式，加強對企業(yè)整體結(jié)算管控，做好有效審批，提高獨立結(jié)算標準，完善運營管理的靈活性和安全性。

3 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范制度內(nèi)部控制的提升

按照財務(wù)內(nèi)部的信息化控制標準要求，制定有效的財務(wù)風(fēng)險控制水平分析，逐步推行財務(wù)工作的整體工作建設(shè)，實施有效的經(jīng)營效益分析，加強綜合財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)管控，提升綜合化風(fēng)險防范能力。

3.1 改善財務(wù)內(nèi)部控制制度的整體認識標準

按照財務(wù)內(nèi)部控制制度的實際管理要求，加強財務(wù)控制管理標準，明確實際制度標準要求。組建合理的經(jīng)營成本控制分析，按照經(jīng)營成本的運營標準，不斷完善經(jīng)營管理理念和模式，結(jié)合精細化管理辦法，逐步轉(zhuǎn)變思路，加強財務(wù)管理的提升建設(shè)。按照思想管理理念的標準要求，逐步提高財務(wù)工作管理內(nèi)容，制定有效的企業(yè)比例要求。財務(wù)管理過程中，需要明確制度標準和建設(shè)模式，提高財務(wù)管理的整體要求，逐步提高財務(wù)管理風(fēng)險防范意識。

3.2 強化崗位的整體建設(shè)標準

按照企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實際建設(shè)要求，逐步強化崗位建設(shè)標準要求，明確財務(wù)管理風(fēng)險防范措施，制定合理的崗位建設(shè)標準，不斷提高整體管理水平，結(jié)合財務(wù)管理風(fēng)險防范進行主動防控分析。通過崗位的責(zé)任制度要求，進一步提高財務(wù)管理的崗位標準，強化約束力度，實施有效的管理自律化建設(shè)。設(shè)置合理的崗位激勵管理標準，重視薪酬設(shè)置管理，提高財務(wù)管理水平。根據(jù)實際要求定期開展有效的培訓(xùn)，提高管理的主動性、創(chuàng)造性，落實崗位建設(shè)標準要求，提升創(chuàng)造力和自我約束力。

3.3 制定有效的防控程序化管理

生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模建設(shè)深化擴大過程中，需要針對財務(wù)管理的風(fēng)險水平，逐步明確財務(wù)控制管理的基本要求，降低風(fēng)險防控管理水平。針對規(guī)模和深度水平，逐步落實財務(wù)風(fēng)險防控管理機制，分析財務(wù)管理關(guān)鍵要素，以多種手段及時檢查驗收具體的經(jīng)營管理過程，提高審查水平，明確細則化條款標準要求，重視市場經(jīng)濟防控管理。常規(guī)風(fēng)險需要明確具體的運營地域標準要求，及時調(diào)整可能存在的突發(fā)風(fēng)險，做好必要的應(yīng)急預(yù)制管理，及時處理各類損失問題。面對突發(fā)風(fēng)險問題，需要重視風(fēng)險的應(yīng)對與防護，對各類風(fēng)險案例進行細致分析，不斷提高整體預(yù)警和應(yīng)急處理措施。

3.4 建立完善的部門牽制管理機制

各個部門需要明確具體的防范管理過程，通過有效的分析，及時處理各類業(yè)務(wù)流程。通過聯(lián)合運作方式，逐步降低不良操作的發(fā)生率，加強部門與部門之間的有效監(jiān)督管控，完善資源機制的有效利用，提高資源合理化分析，實現(xiàn)崗位有效分工，提高工作效率。財務(wù)管理過程中，需要依照牽制機制的實際建設(shè)水平，加強大型業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)控制，明確財務(wù)風(fēng)險的防范管理建設(shè)標準。加強部門與部門之間的協(xié)調(diào)監(jiān)督管理，遵循實際標準原則，建立有效的科學(xué)化管理標準，提高部門之間的協(xié)作發(fā)展，提高項目穩(wěn)定建設(shè)效果。

4 企業(yè)內(nèi)部控制信息化的技術(shù)建設(shè)標準要求

4.1 創(chuàng)建符合內(nèi)部控制標準的管理理念

按照企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實際發(fā)展要求，明確實施必要的電算化綜合技術(shù)管理。根據(jù)實際情況明確信息技術(shù)的運用發(fā)展水平，將企業(yè)的有效先進理念融入具體的實施辦法過程中，實施全面細致的管理，做好資金管控，明確財務(wù)數(shù)據(jù)分析的功能性，加強財務(wù)綜合管理的信息建設(shè)。依照財務(wù)管理系統(tǒng)標準建設(shè)要求，制定合理的財務(wù)管理模式，實施必要的監(jiān)控力度分析，加強資金的風(fēng)險防范意識管理，對資產(chǎn)的流失性問題進行處理，及時對漏洞進行堵塞，實施有效的數(shù)據(jù)信息共享分析。按照要求提高財務(wù)管理信息化水平，實施可靠的財務(wù)管理思想，明確管理理念，落實操作預(yù)算的全面管理，結(jié)合實際要求制定完善的信息管控，加強綜合數(shù)據(jù)分析，落實操作標準，提高資金風(fēng)險防控管理水平。按照有效的資金流失性問題，及時處理信息共享中的漏洞問題，加強數(shù)據(jù)的梳理和統(tǒng)計分析，加強財務(wù)信息的判斷。財務(wù)管理過程中需要明確信息化推進的實施過程和辦法，依照科學(xué)標準要求，提高財務(wù)管理和信息管理水平，加強經(jīng)濟預(yù)算的全面落實和分析，提高綜合管理水平。

4.2 制定有效的風(fēng)險防范機制拓展管理

按照財務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)發(fā)展要求，結(jié)合企業(yè)整體風(fēng)險水平，加強對財務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)與利用，及時分析其中可能存在的各類問題，及時調(diào)整風(fēng)險水平。依照信息系統(tǒng)的實際情況，及時處理各類財務(wù)風(fēng)險問題。按照財務(wù)內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)標準要求，加強防控分析。依照風(fēng)險問題進行必要的防范機制處理分析，做好信息安全調(diào)控，定期開展必要的檢查分析，明確內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的軟件要求，加強財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，制定完善的安全化管控，以有效防范財務(wù)信息外泄風(fēng)險，及時處理黑客可能攻擊的問題，確保財務(wù)會計信息的綜合安全性分析。

4.3 建立有效的內(nèi)部控制協(xié)調(diào)平臺管理辦法

按照企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實際過程，開展有效的計算機統(tǒng)一平臺建設(shè)。明確財務(wù)軟件信息的采用標準，實施有效的財務(wù)業(yè)務(wù)流程化分析，采取必要的、規(guī)范化、高效化的方式，加強資金集中管控，明確合同項目信息建設(shè)標準，實施決策化的服務(wù)分析。財務(wù)信息系統(tǒng)管理過程中，需要明確整套的結(jié)構(gòu)建設(shè)發(fā)展要求，實施有效的標準格式分析，采用有效的財務(wù)報表形式，加強標準化的格式判斷，及時處理實際業(yè)務(wù)。按照企業(yè)相關(guān)統(tǒng)一的審批流程，制定合理的管控標準，加強綜合化、信息化的產(chǎn)業(yè)統(tǒng)一建設(shè)流程分析，加強財務(wù)統(tǒng)一化管理。

4.4 加強內(nèi)部控制信息的監(jiān)督管理分析

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理過程中，需要明確實際監(jiān)督管理的工作內(nèi)容，盡可能防止出現(xiàn)貪污腐化的現(xiàn)象，加強企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)模式的審批與審核，構(gòu)建完善的財務(wù)信息化管控，提高綜合業(yè)務(wù)的預(yù)算分析，實施企業(yè)收入科學(xué)化建設(shè)，提高規(guī)范性預(yù)算分析，杜絕出現(xiàn)體制外的業(yè)務(wù)循環(huán)分析。按照需求及時改進超收的使用基本要求，將其轉(zhuǎn)入標準預(yù)算安排中。按照有效明確的超收標準，重點分析具體的開支范圍，盡可能避免亂補貼問題的發(fā)生。企業(yè)在財務(wù)問題管理過程中，實施有效的預(yù)算安排分析，加強科學(xué)化管控，實施必要的監(jiān)督管理，提高財務(wù)管理的綜合質(zhì)量標準要求。按照需求做好審核管控，對發(fā)生的各類問題及時調(diào)整和處理，提高管理數(shù)據(jù)的科學(xué)可靠性，提高企業(yè)科學(xué)化數(shù)據(jù)管理。結(jié)合實際情況，制定有效的經(jīng)濟效益分析，強化行業(yè)發(fā)展的整體審批標準要求。通過有效的財務(wù)數(shù)據(jù)分析，采用定期、不定期的方式，實施有效的云計算發(fā)展管理要求，落實財務(wù)管理整體執(zhí)行力度，改善內(nèi)部可能存在的缺陷，加強整改，全面分析企業(yè)財務(wù)綜合管理監(jiān)督標準和控制管理作用水平，提高內(nèi)部控制信息的監(jiān)督管控。

4.5 加強信息人才的綜合培養(yǎng)

按照信息化財務(wù)內(nèi)部控制管理體系標準、企業(yè)信息系統(tǒng)標準原則，實施有效的財務(wù)會計管理業(yè)務(wù)分析，加強綜合管理人員的成本意識，完善企業(yè)財務(wù)控制信息化建設(shè)，加強人才綜合化管理培訓(xùn)，提升成本控制管理意識，落實企業(yè)財務(wù)政策。按照企業(yè)模式培養(yǎng)標準，依照具體的信息化管理環(huán)境，結(jié)合實際需求培養(yǎng)財務(wù)信息化人員，提升信息化建設(shè)，完善財務(wù)管理的信息化標準，制定有效的人員綜合素質(zhì)培訓(xùn)。轉(zhuǎn)變現(xiàn)有培訓(xùn)模式，加強信息化環(huán)境產(chǎn)業(yè)發(fā)展。根據(jù)企業(yè)培養(yǎng)要求，加強編制軟件信息化人才管理，不斷提高企業(yè)信息化建設(shè)管理水平，確保財務(wù)內(nèi)部控制信息化的有效性。

5 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)信息化財務(wù)控制管理過程中，需要明確企業(yè)經(jīng)營管理的標準要求，依照財務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)標準，落實操作模式，采取必要的措施，提升財務(wù)整體管理效率，促進企業(yè)快速發(fā)展。

參 考 文 獻

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