試論企業(yè)資金管理主要風險與內(nèi)控措施

李麗霞

【摘 要】資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理工作的重要組成部分，是企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的核心內(nèi)容，尤其是企業(yè)資金管理的風險控制，對提高企業(yè)建設發(fā)展效益具有重要影響。對此本文將依據(jù)企業(yè)資金管理特點，對其風險控制問題及產(chǎn)生風險的原因進行分析研究，并制定出有效的資金控制管理措施及解決方案，以此為企業(yè)資金管理的有效開展及風險的合理化控制提供理論知識方面的參考內(nèi)容。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；資金管理；風險；措施

近年來，企業(yè)資金管理風險工作的開展逐步受到實際重視，成為企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的重要衡量標準，同時對保障企業(yè)建設發(fā)展效益具有重要意義。對此做好企業(yè)的資金管理風險控制，提高資金管理收益，解決企業(yè)的資金管理突出矛盾問題將成為未來企業(yè)建設發(fā)展的重要方向，使企業(yè)能夠以良好的姿態(tài)對面競爭激烈的市場環(huán)境。

一、企業(yè)資金管理的主要風險

1.企業(yè)資金管理的信用風險

企業(yè)資金管理的信用風險是企業(yè)內(nèi)部控制工作開展所需解決的首要問題，同時也是企業(yè)資金管理的核心風險之一，對于企業(yè)而言，良好的信用對提升品牌形象及提高企業(yè)基礎(chǔ)社會價值具有重要意義，使企業(yè)在市場中生存立足的根本條件，任何企業(yè)信用風險的產(chǎn)生對于企業(yè)的建設與發(fā)展無疑是致命性打擊，為避免企業(yè)陷入信用風險，通常在企業(yè)資金管理方面會制定多項資金管理機制，以應對隨時發(fā)生的信用風險。雖然企業(yè)對于信用風險較為重視，但在現(xiàn)有市場環(huán)境下，仍難以對信用風險進行有效的避免。企業(yè)信用風險的產(chǎn)生直接影響范圍即是企業(yè)市值及企業(yè)盈利等方向，對企業(yè)發(fā)展目標的達成及相關(guān)管理項目的合理性規(guī)劃具有較大的不良影響，因此有效的解決企業(yè)資金管理的信用風險，將為企業(yè)在市場中建立一席之地創(chuàng)造良好機遇。

2.企業(yè)資金管理的市場風險

相比于企業(yè)種類風險，企業(yè)資金管理的市場風險產(chǎn)生較為直接，對企業(yè)的影響也較為深遠，雖然互利共贏是先打企業(yè)發(fā)展建設的重要基礎(chǔ)，但在經(jīng)濟跨度較大及經(jīng)濟發(fā)展速度較快的區(qū)域，市場環(huán)境的變動較為迅速，如企業(yè)未能在短期內(nèi)制定出有效的應對機制，則避免被市場所淘汰，因此企業(yè)資金管理的市場風險產(chǎn)生概率相對較大，尤其在我國經(jīng)濟迅速發(fā)展的基礎(chǔ)階段，企業(yè)對于市場風險的應對要做好全面化準備，從而使企業(yè)在面臨市場風險方面能夠具有良好的風險規(guī)避與控制能力，幫助企業(yè)更好的解決市場風險管理問題，使其在資金困難時能夠?qū)λ度氲馁Y金進行收回，并有效的將其應用于對市場風險的解決，以此為企業(yè)后續(xù)階段更好的在市場中立足奠定良好根基，降低市場環(huán)境波動對企業(yè)的影響，將市場環(huán)境變化作為企業(yè)不斷成長的重要基石。

3.企業(yè)資金管理的操作風險

操作風險是企業(yè)產(chǎn)生資金管理風險的主要原因之一，導致企業(yè)產(chǎn)生操作管理風險的要素主要有以下3個方面：一是企業(yè)對市場行情不夠了解，使其在資金操作方面出現(xiàn)失誤，失去了良好的投資實際，在資金的管理方面也存在不規(guī)范問題，使企業(yè)陷入經(jīng)濟管理危機，資金周轉(zhuǎn)不靈成為企業(yè)資金管理操作風險的主要影響要素，使企業(yè)在經(jīng)營管理方面出現(xiàn)諸多的漏洞，最終造成企業(yè)支不熬出，難以制成龐大的資金消耗。二是企業(yè)內(nèi)部控制管理機制不夠完善，致使企業(yè)在資金管理方面不具備良好的實際管理環(huán)境，在企業(yè)資金管理供應方面出現(xiàn)嚴重的資金漏洞，部分企業(yè)為彌補漏洞問題，采用拆東墻補西墻的辦法，使企業(yè)陷入資金管理危機也無法自拔。三是企業(yè)資金的管理執(zhí)行方面，即便是有完善的資金管理制度，在企業(yè)管理方面仍然存在制度落實不全面及資金管理執(zhí)行不到位問題，若企業(yè)能夠根據(jù)自身環(huán)境，對相關(guān)問題進行解決并調(diào)整企業(yè)資金管理模式與方向，則可幫助企業(yè)更好的走向正軌，而如企業(yè)未能及時的認識到問題的嚴重性，繼續(xù)任由企業(yè)資金管理問題發(fā)展，則對于企業(yè)而言將面臨毀滅性的資金打擊，資金鏈斷裂及現(xiàn)金流量不足問題，將直接伴隨企業(yè)后續(xù)階段的發(fā)展，使其無法有效的脫離經(jīng)濟泥潭。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的作用

所謂內(nèi)部控制，指的是企業(yè)的各部門之間在企業(yè)運行和發(fā)展中構(gòu)成的共同影響共同進退的企業(yè)組織形式和職責分工制度。企業(yè)內(nèi)部控制是指為完成企業(yè)的盈利目的，達到企業(yè)利益最大化，進行企業(yè)內(nèi)部的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。其最終目的是提升企業(yè)的經(jīng)濟效率，加強企業(yè)的經(jīng)營管理，是經(jīng)濟快速發(fā)展下的產(chǎn)物。

最開始，企業(yè)內(nèi)部控制主要是指企業(yè)資金的安全可靠以及信自、的溝通交換等，是從基礎(chǔ)錢和物的角度出發(fā)豐富了資金的出入手續(xù)和復核。市場經(jīng)濟的影響下，原始的企業(yè)內(nèi)部控制制度不能滿足新社會的需要，企業(yè)經(jīng)濟迅速發(fā)展，生產(chǎn)規(guī)模也在不斷擴大，內(nèi)部控制制度也隨之改變。企業(yè)要建立合理的內(nèi)部控制制度，就要結(jié)合現(xiàn)實情況，結(jié)合目前的要素結(jié)構(gòu)，將企業(yè)內(nèi)部控制擴展至企業(yè)整體發(fā)展的角度。從企業(yè)的整體角度出發(fā)，立足點較高，可以構(gòu)建出最符合現(xiàn)實實際的企業(yè)運行機制，更好的提升企業(yè)的經(jīng)濟效率。

三、企業(yè)資金管理的內(nèi)控措施

1.改善內(nèi)部控制環(huán)境，降低企業(yè)風險概率

改善內(nèi)部控制環(huán)境是降低企業(yè)風險的有效途徑，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部風險控制僅考慮到企業(yè)基礎(chǔ)管理問題，而未能將企業(yè)資金管理及企業(yè)員工管理有效的融入內(nèi)部控制機制。而現(xiàn)階段的企業(yè)資金管理工作開展，則可有效的利用企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)勢，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理規(guī)范性，解決企業(yè)內(nèi)部諸多的資金管理風險問題，逐步完善企業(yè)內(nèi)部資金管理機制，并做好企業(yè)資金管理方向的調(diào)整，使資金管理工作的進行符合企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的基本需要，同時要重視對員工管理問題的解決，使以員工為主體價值的內(nèi)部控制體系能夠在企業(yè)內(nèi)部控制管理方面有效運用，從而體現(xiàn)出員工在企業(yè)內(nèi)部的實際重要性，使員工能夠以積極飽滿的心態(tài)對面相關(guān)工作內(nèi)容，提高員工資金管理工作實際規(guī)范性，通過企業(yè)領(lǐng)導的正確引導，使員工能夠按照實際標準有效的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行執(zhí)行，進而從人為因素方面對企業(yè)風險進行有效的降低與控制。

2.建立有效監(jiān)督評估機制，加強風險評估機制建設

有效監(jiān)督評估機制的建立將進一步改善企業(yè)基礎(chǔ)風險問題的產(chǎn)生的現(xiàn)狀，使企業(yè)能夠按照標準化流程，對相關(guān)的資金管理工作進行組織開展。監(jiān)督評估管理機制不僅要求企業(yè)能夠根基自身現(xiàn)狀做好自我評估，同時要對企業(yè)受益及企業(yè)風險產(chǎn)生的原因等進行有效分析，提高企業(yè)風險評估效益，使企業(yè)在風險控制方面能夠具有良好優(yōu)勢，改變企業(yè)風險管理控制的實際環(huán)境，使企業(yè)在后續(xù)的發(fā)展過程中能夠根據(jù)評估結(jié)果逐步的進行自我完善，進而幫助企業(yè)脫離資金管理風險，提高企業(yè)資金管理安全性。

3.注重內(nèi)部控制活動、信息與溝通的開展

企業(yè)內(nèi)部控制活動對企業(yè)來說是內(nèi)部控制的重要一環(huán)，其作用性對企業(yè)的整體運行都有著決足性的影響。正因為企業(yè)內(nèi)部控制活動的重要性，企業(yè)要想發(fā)揮內(nèi)部控制的最大效應，就要保障企業(yè)內(nèi)部控制活動的合理運行。除此之外，信自、傳遞與溝通也至關(guān)重要。信自、傳遞是人們?yōu)榱嘶ハ嘟涣魅?、想、互相吸取?jīng)驗、培養(yǎng)感情而存在的。溝通是企業(yè)組織的基礎(chǔ)。信啟、傳遞和溝通結(jié)合在一起，就是企業(yè)的所有員工和所有部門互相交流或者對外交流的媒介，是必需品。

四、結(jié)語

企業(yè)資金管理風險控制問題將直接影響企業(yè)后續(xù)階段的發(fā)展與建設，做好企業(yè)風險控制管理將有效的解決企業(yè)基礎(chǔ)建設問題，使企業(yè)能夠按照預期規(guī)劃目標逐步向前，幫助企業(yè)提升基本的市場生存能力，讓企業(yè)在經(jīng)濟市場快速發(fā)展的實際環(huán)境下獲得相對較高的收益，從而使企業(yè)在資金管理與實際運營方面更具優(yōu)勢，以此為企業(yè)未來的實際發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

參考文獻：

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