淺談基層稅務機關實施績效管理的問題及對策

王琳

【摘 要】伴隨我國政府推進行政管理理念和方式方法的創(chuàng)新，稅務系統(tǒng)大膽創(chuàng)新，通過有效實施績效管理在轉變機關作風，提升納稅服務，嚴格依法行政方面取得了很大的成效，但是在基層稅務機關執(zhí)行績效管理過程中仍存在由于崗責設置、人員意識、績效考核考評等方面的不足，文章針對存在的問題提出強化主體責任、合理配置人員、閉環(huán)信息管理、加強后續(xù)監(jiān)管、嚴格結果應用等建議，希望對優(yōu)化基層稅務機關績效管理有所裨益。

【關鍵詞】基層稅務機關；績效管理；問題；對策

一、基層稅務機關實施績效管理的重要性

稅務部門推行績效管理是適應改革發(fā)展大勢轉變職能、改進作風、簡政放權、創(chuàng)新管理，提升稅務工作效能的必然要求，是推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化，最終全面實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的戰(zhàn)略選擇，

1.績效管理是統(tǒng)籌規(guī)劃的有利抓手

通過將稅務工作的戰(zhàn)略目標與績效指標有機結合，實現(xiàn)了對全系統(tǒng)貫徹落實目標工作的推動作用，同時通過將指標工作分設節(jié)點，可以實現(xiàn)對目標工作落實情況的監(jiān)督掌控，有效提升戰(zhàn)略計劃的執(zhí)行力度；作為執(zhí)行部門，在執(zhí)行好上級工作部署的前提下，依托績效管理科學有效的統(tǒng)籌安排稅務工作，實現(xiàn)工作質效雙提，大大緩解基層稅務壓力。

2.績效管理是帶好隊伍的有效手段

稅務系統(tǒng)將績效管理作為隊伍建設情況好壞的重要依據(jù)，在多年的探索與實踐過程中，績效管理已經(jīng)滲透在機關工作的方方面面，通過績效指標體系的科學設立，可以有效監(jiān)管不同業(yè)務領域的工作進度、工作難點、預期完成情況。通過加分項目的設立，激勵稅務干部勇于創(chuàng)新，以更好更優(yōu)的方式，服務于廣大納稅群體；通過多元化開拓信息渠道，利用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”的手段提升稅收征管效能，降低稅收風險。

3.績效管理是提升干部工作熱情有利工具

規(guī)范津補貼和縮減福利待遇使稅務部門同時也面臨著激勵不足的、積極性難以調(diào)動的困擾，稅務部門通過推行績效管理，建立了全面的考核評價體系，通過提升稅務干部的獲得感與滿足感進而帶動稅務干部的主觀能動性；通過對結果的合理應用激發(fā)隊伍活力，提升團隊整體榮譽。釋放積極向上的正能量。

二、基層稅務機關實施績效管理存在的問題

績效管理在稅務系統(tǒng)的實際應用經(jīng)歷了啟動階段、推進階段與全面提升階段，在管理理念與創(chuàng)新服務上有了很大的突破，依托績效管理，基層稅務機關各方面都有了提升，但同時也存在幾點不足：

1.職能崗責

目前，稅務系統(tǒng)績效管理工作依托績效管理系統(tǒng)實施，任務的落實由嚴格按照績效指標要求開展，從基層績效實踐上看，由于基層稅務機關存在一人多崗，各部門之間職能交叉等現(xiàn)象，造成在指標承接過程中，多部門承接一個績效指標，部門之間工作推諉，責任不明的情況時有發(fā)生。

2.指標設置

指標的制定層級上看，績效指標大體分為承接上級指標與機關內(nèi)部績效指標兩項。承接上級績效指標是落實上級部門績效指標內(nèi)容，重點需要做好承接工作。機關內(nèi)部績效指標由各單位圍繞全年戰(zhàn)略目標自行制定，指標分為共性指標與個性指標兩大類。承接上級績效指標中存在的問題前項相同，在這里不在贅述，筆者針對機關內(nèi)部績效指標的制定內(nèi)容進行問題分析。

績效指標是績效管理的核心與載體，指標制定的好壞直接影響全年戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)與業(yè)績評價，在績效管理運行初期，績效指標的問題偏向指標覆蓋面不夠全面，無法體現(xiàn)稅務機關工作的整體工作情況；績效管理后期，績效指標設置問題集中體現(xiàn)在照搬照抄上級指標、重點工作不夠突出兩方面。指標照搬照抄，由于前期的績效指標制定工作，多數(shù)部門缺少對本部門工作的思考，對指標制定缺少前瞻性，僅將承接上級部門的指標作為考核內(nèi)部的指標，指標體系照搬上級部門的指標任務，績效指標體系的運行無法充分滿足基層稅務機關工作的管理需求，這使得在貫徹上級工作部署方面，績效指標的指揮棒職能得以發(fā)揮，但在提升工作質效方面沒有起到充分的推動作用。重點工作不突出體現(xiàn)在績效指標體系的制定片面追求全面，沒有區(qū)分重點項目與一般項目，在考評后期，指標的考核、監(jiān)控、后續(xù)管理繁瑣，會加大單位的運行管理“成本”，降低管理的效能。

3.人員意識

在實施績效管理的過程中，由于人員績效管理意識的淡薄，績效理念認識的高度不足，導致績效管理的效果無法充分體現(xiàn)?？己瞬块T體現(xiàn)在考評隨意，被考評部門苦于應付績效指標，績效日常管理工作松散，以上不良現(xiàn)象直接導致績效管理形同虛設，管理層無法掌握工作動態(tài)，被管理層缺少目標導向，整個部門為了應付績效而績效，管理成本明顯增大。

4.績效考評

績效考評存在的問題主要體現(xiàn)在以下3個方面：

（1）績效考評標準設置。常見現(xiàn)象為指標設定初期，對于績效指標的考評標準沒有明確，或是對于年初制定的工作內(nèi)容沒有明確的說明，相關部門在落實該項指標工作的過程中，按照自己的理解開展工作，工作結果與指標設定初衷存在差距，考評結果無法體現(xiàn)預期效果。

（2）績效考評方法。目前基層稅務機關在績效指標考評過程中較常用的方法為分檔計分法、直接扣分法、基準加減分法。直接扣分法根據(jù)工作標準進行扣分，不嚴格執(zhí)行存在“老好人”扣分風險；分檔扣分在原則上有一定比例的單位評為一檔獲得滿分，剩余單位評為二擋扣相應的分值，該項扣分存在“關系”扣分風險。

（3）跨部門績效考評。不同業(yè)務領域的部門，工作完成情況如何進行比較，一直是稅務系統(tǒng)實行績效管理的難點，如果僅依靠指標得分進行評比，就會出現(xiàn)“干得多，錯的多”的現(xiàn)象，考評結果不公會導致人員積極性的降低，不利于績效管理的實施。

三、完善基層稅務機關績效管理的相關措施

1.強化主要負責人的責任意識。

從績效管理工作的運行情況來看，對績效管理的充分認識是績效結果好壞的重要因素之一，人員重視，尤其是領導干部的重視尤為關鍵?？冃Ч芾硎且话咽止こ?，一個單位的領導注重績效，各個各部門，各個環(huán)節(jié)注重績效管理的程度就不一樣，整體單位對績效管理的認識會有一個新的高度，對績效管理應用程度會達到最優(yōu)等級。同時，整個單位有績效引領的績效文化氛圍，不論是在績效戰(zhàn)略指標制定，績效指標落實，績效管理執(zhí)行上都有較高的遵從度。

2.合理設置機構人員。

明晰的崗位職責是績效管理實施的基礎。一是在梳理機關整體職能工作的基礎上，科學設立職能部門，根據(jù)各部門的工作范圍設立崗責，將部門職能依據(jù)崗責體系的要求分配到個人。同時，在設立部門的同時要充分考慮上級對口工作的承接，最大限度減少業(yè)務的相互交叉。對同類型工作進行科學合理的劃分，避免重復工作與職能模糊。二是按照績效管理的要求設立績效工作領導小組，負責績效戰(zhàn)略規(guī)劃，組織愿景等總體統(tǒng)籌指導；設立績效考評委員會負責對審議指標內(nèi)容、考評標準考評規(guī)則以及爭議事項；設立績效辦為績效管理的信息中轉聯(lián)絡站，除負責開展好績效培訓、績效講評等日常管理工作，重點履行好績效信息中轉的職能；設立績效管理執(zhí)行監(jiān)督部門，為績效管理的運行提供保障；績效管理是整體工作，需要全員參與，各部門設立績效管理員，通過健全的機構設置與行之有效的管理規(guī)則為有序開展績效管理工作提供基礎保障。通過合理的機構設置實現(xiàn)個人努力推動部門工作進而提升整體工作的管理基礎。

3.科學設立指標體系

績效指標是績效管理工作和核心要素，績效指標體系的建立要充分反映該單位的整體工作，既要全面概括又要有針對性。參照某基層稅務機關績效指標體系建立情況為例：指標體系的建立要發(fā)揮管理層的帶動作用，根據(jù)該稅務局的整體工作內(nèi)容，劃分為組織收入、納服服務、基礎管理、風險管理、績效管理、黨建與政務七大系列，分管局長帶頭，對所管理的系列內(nèi)容“設立項目”，組織相關部門開展績效指標的設定工作，對工作標準、目標要求、考核方法等內(nèi)容進行確定，指標經(jīng)績效考評委員會通過后報績效工作領導小組審核，審核通過后運行。

在指標的確定過程中，應遵循重點工作與一般性工作有效區(qū)分，對常規(guī)性規(guī)范工作概括的原則。對于重點工作給與分數(shù)上的傾斜，同時在考評標準上可根據(jù)實際情況設立分檔計分或基準加減分法，以此提升該項工作的競爭效果，提升各部門對該項工作的質量及創(chuàng)新的努力進而提高該單位的成績。對于一般性工作，應嚴把質量關，在分數(shù)的設置上可酌情給予中等分數(shù)，在扣分設置上較宜按照直接扣分原則。對于常規(guī)性工作可以按照概括設置，由于該類型工作已經(jīng)趨于規(guī)范，指標的制定僅用于監(jiān)控突發(fā)狀況或進行一般性風險提示。

4.充分發(fā)揮績效管理信息閉環(huán)優(yōu)勢

績效管理的信息閉環(huán)是全方位工作信息的閉環(huán)，目的是通過信息反饋這條主線，實現(xiàn)績效管理在各個層級的雙向流動。績效管理工作對基層稅務機關不僅具有“指揮棒”作用，對績效指標完成情況的驗收也是日常工作開展情況的信息反饋。一是依托績效辦這一信息中轉站，為管理層及時收集反饋績效管理動態(tài)，績效指標數(shù)據(jù)分析以及整體排名情況。對相關業(yè)務部門及時進行指標提示、與指標預警；二是利用好績效評議的信息反饋，通過績效階段性結果的及時反饋實現(xiàn)單位各個層級對全方面信息的掌握，形成“反饋—總結—部署—落實—反饋”的信息閉環(huán)。

利用好績效管理工作的全方位信息反饋效果，可以為領導層提供充分的決策部署信息；為執(zhí)行部門及時提供下一步工作努力方向與工作思路；為各部門提供全局性工作思路與戰(zhàn)略高度。

5.強化績效指標的后續(xù)管理

績效管理的實質是要通過績效指標的管理落實具體工作，因而績效指標的后續(xù)管理工作尤為重要。要及時轉變績效管理過程中“績效管理就是指標填報”的錯誤認識，改善“應付指標”的不良現(xiàn)狀，應通過機制的建立，嚴格指標制定科室對目標工作的后續(xù)監(jiān)管：一方面是指標運行的后續(xù)監(jiān)管。要定期對指標管理工作進行整體評估，并通過評估分析及時發(fā)現(xiàn)指標在運行過程中存在問題與難點，針對問題提出解決方案或優(yōu)化方案；另一方面是指標計劃的對照監(jiān)管。對于指標計劃完成情況進行階段性對照，目標任務是否有效落實，是否達到預期效果進行對照分析，通過對照及時檢測本部門重點工作評估預測與落實情況差距，及時發(fā)現(xiàn)問題完善指標的后續(xù)管理工作?？冃мk定期向系列工作小組反饋績效目標完成情況。

6.注重考評結果

為了充分發(fā)揮績效管理對工作成績的體現(xiàn)作用，建議對績效成果進行分類驗收，區(qū)分不同業(yè)務類別的績效成績，對同類工作的排名評比，以此降低跨部門指標考核帶來的考評結果公正問題；同時，績效考評結果應用一應要得到應有的重視，在業(yè)務培訓，交流遴選，人才培養(yǎng)，評優(yōu)評先，職務晉升上將績效成績作為重要評審指標，只有結果應用得到應用的重視，績效管理工作才會得到全員的重視。

績效管理是整體工作，需要每個層級各個環(huán)節(jié)的參與，領導的重視是重中之重，明晰的崗責與合理的人員配置是績效管理的基礎，健全的績效指標體系是全年工作的戰(zhàn)略導向與評價標準，及時的信息反饋與完善的后續(xù)管理是績效管理的提升手段，公平的績效考核與結果應用是績效管理的保障。在執(zhí)行好績效指標的基礎上能夠充分發(fā)揮績效管理的職能，便能履行好稅務部門的政府職能與經(jīng)濟職能，完成新時期公共服務型稅務與稅收管理現(xiàn)代化的轉型需要。

參考文獻：

[1]凌曙明.多措并舉 構建基層稅務機關績效管理制度體系[J].中國稅務，2017（07）：74-75.

[2]史雪琳.基層稅務機關績效管理困境破解之道[J].會計之友，2017（10）：94-98.

[3]劉旭濤.稅務系統(tǒng)績效管理的第三方評估[J].中國稅務，2017（02）：29-31.