讓企業(yè)年金駛上“快車道”

王翔

逐漸建立起的“五險一金”社會保障制度已經(jīng)深入人心。近日，又流行起了找工作要找有“六險二金”的單位的說法。所謂“第六險”，其實是補充醫(yī)療保險。而“第二金”則是指企業(yè)年金。

企業(yè)年金已經(jīng)不是什么新鮮事物了。早在2004年，勞動和社會保障部（現(xiàn)人力資源和社會保障部）就曾頒發(fā)過《企業(yè)年金試行辦法》。今年2月1日，人社部、財政部《企業(yè)年金辦法》正式生效，該《辦法》是對此前試行辦法的修訂和完善。

養(yǎng)老保險的“第二支柱”

馬女士是北京市一家市屬國企的員工，從2016年中旬開始，企業(yè)鼓勵員工以“自愿繳納”的形式參與企業(yè)年金計劃。每月，她自己要繳納幾百元的年金，同時，單位也會繳納一定份額。這樣，馬女士將在退休時領(lǐng)到一筆數(shù)額不菲的企業(yè)年金。

馬女士告訴本刊記者：“從我自身角度來看，企業(yè)年金像是對養(yǎng)老金的一個補充，會讓我退休后的生活在資金上更加充裕。應(yīng)當算是企業(yè)對職工的一項福利。”

早在1991年6月，國務(wù)院就明確提出建設(shè)多層次養(yǎng)老保障體系。在《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》中規(guī)定：“隨著經(jīng)濟的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度”，即養(yǎng)老金的“三支柱”體系。第一支柱是政府主導的基本養(yǎng)老保險制度；第二支柱為機關(guān)事業(yè)單位建立的職業(yè)年金和企業(yè)建立的企業(yè)年金；第三支柱是個人養(yǎng)老金賬戶制度。

為強化第二支柱保障功能，人力資源和社會保障部新聞發(fā)言人盧愛紅曾在新聞發(fā)布會上表示，此次發(fā)布的《企業(yè)年金辦法》弱化了自愿性質(zhì)，降低了籌資規(guī)模上限，將促使企業(yè)參保比例進一步提升。

據(jù)盧愛紅介紹，近年來，我國在發(fā)展第一支柱的同時，二、三支柱也在逐步推行?！暗诙е\行了十多年，也取得了一些進展。截至2017年底，我國企業(yè)年金余額積累規(guī)模為1.24萬億元，全國已經(jīng)有8萬多戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)達到2300多萬人，企業(yè)年金基金也達到1.3萬億元，這個數(shù)2017年增長還是比較快的，同比增長16.3%?！彼f。

推行困難，“癥結(jié)”何在？

但是在調(diào)查過程中，大部分百姓都對企業(yè)年金一知半解。很多人只是聽過這個名詞，卻從未繳納過所謂的企業(yè)年金?！白栽附ⅰ钡姆绞绞蛊錃v經(jīng)14年仍然曲高和寡。

目前，企業(yè)年金余額積累規(guī)模相對于我國82.71萬億元的GDP而言，占比不到1.5%；企業(yè)數(shù)量占比僅0.35%；參加年金的員工人數(shù)僅占4.2億城鎮(zhèn)就業(yè)人員的5.6%。據(jù)人社部的統(tǒng)計，最近3年參與年金計劃的員工人數(shù)呈走低趨勢。

在采訪中，馬女士也向本刊記者坦言：“雖然我選擇了繳納，但單位里也有很多員工選擇放棄了這項‘福利?！?/p>

一方面，企業(yè)年金得以足額按時發(fā)放是需要具備一定條件的。馬女士說：“單位告訴我們，企業(yè)年金中企業(yè)繳費部分，并非在賬戶建立之初就可以足額歸屬個人賬戶。而是交滿2年歸屬50%，交滿3年60%，交滿4年歸屬70%，以此類推。只有當參加企業(yè)年金8年的時候，這個權(quán)益才是全部屬于職工所有。這對于很多跳槽頻繁的年輕人來說并不劃算?！?/p>

另一方面，馬女士認為，現(xiàn)在國家只是籠統(tǒng)規(guī)定，企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的12%，但由于企業(yè)間工資水平差異很大，對于收入偏低的企業(yè)職工來說，總感覺很吃虧。她覺得應(yīng)進一步完善出臺“提低限高”的政策，讓企業(yè)間的年金水平再均衡一些，會使這項制度顯得更加公平。

中央財經(jīng)大學商學院教授楊長漢告訴記者，目前，國企是企業(yè)年金制度建立的“主力軍”，而為數(shù)眾多的中小企業(yè)仍對企業(yè)年金的繳納抱有一定的抵觸情緒。據(jù)楊長漢分析，從外部因素看，當前養(yǎng)老險的企業(yè)繳費負擔過于沉重，據(jù)測算，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。這直接制約了企業(yè)建立年金制度的積極性。同時，企業(yè)普遍認為，漲薪與發(fā)獎金是有針對性和刺激性的，而年金則具有較強的普及性，如果開了這個頭，恐怕日后的勞動力成本都會居高不下。

是福利保障，更是激勵機制

面對企業(yè)年金普及難的“癥結(jié)”，新規(guī)中對其中部分作出了回應(yīng)。對此，全國政協(xié)委員、中國社科院世界社保研究中心主任、深圳創(chuàng)新發(fā)展研究院資深研究員鄭秉文對新舊規(guī)定的對比做了詳細的解釋。他說：“相較于之前的試行辦法，新規(guī)在很多方面進行了細化和改進。它不僅明確了企業(yè)年金的繳存比例與方式，同時，還規(guī)定了企業(yè)年金的最終權(quán)屬以及投資增值方向與資本配置比例等等?！?/p>

第一，《辦法》對原來規(guī)定的企業(yè)年金性質(zhì)“自愿建立”改為“自主建立”?！白灾鳌迸c“自愿”相比，語義更為明確，表明政府積極推動和鼓勵廣大企業(yè)建立年金制度的態(tài)度。

第二，《辦法》對雇主和雇員繳費比例分別做了規(guī)范?！掇k法》規(guī)定，雇主繳費比例8%，雇主與雇員繳費合計不超過12%。這樣修改的目的是與公務(wù)員和事業(yè)單位建立的職業(yè)年金能夠一致并銜接起來，因為職業(yè)年金的繳費比例規(guī)定是雇主繳費為工資總額的8%。企業(yè)年金繳費比例的調(diào)整為企業(yè)年金和職業(yè)年金的“并軌”打下基礎(chǔ)，對廣大企業(yè)職工來講是個福音，也可以防止因年金過高分流企業(yè)正常資金或者借年金變相擴大福利。

第三，《辦法》還規(guī)定，職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)可以與職工一方約定其自始歸屬于職工個人，也可以約定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，完全歸屬于職工個人的期限最長不超過8年，并明確了幾種例外情形。這使企業(yè)年金的歸屬問題更加明確。

“自主協(xié)商，共同繳納。”是企業(yè)年金運營的核心要義。“自主協(xié)商”機制是擴大年金參與率和覆蓋面的關(guān)鍵，意指所有雇員，無論是新職工還是老職工，他們參加工作即自動加入到養(yǎng)老金計劃里面來，不想加入也可以提交書面申請“選擇退出”?！斑@是具有很強的可操作性和激勵性，對擴大參與率具有積極的推動作用，對企業(yè)主是否建立年金制度具有明顯的監(jiān)督作用?！?鄭秉文告訴記者。

企業(yè)年金不僅是針對企業(yè)職工的一種福利保障，更是一種激勵機制。《辦法》允許企業(yè)按照職工在本企業(yè)工作年限，設(shè)置員工從個人賬戶遞進獲取企業(yè)繳費與投資收益的動態(tài)額度，這實際上是將企業(yè)年金轉(zhuǎn)換成了一種長期激勵機制，有利于增強企業(yè)對人才的吸引力，維系員工隊伍的穩(wěn)定。