“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下我國稅務(wù)信息化的發(fā)展研究

王冰清

[摘 要]隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來，為了優(yōu)化納稅服務(wù)，稅務(wù)系統(tǒng)以納稅人需求為導(dǎo)向，大力推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”，構(gòu)建了納稅人便捷辦稅渠道。本文以“互聯(lián)網(wǎng)+”為背景，從稅務(wù)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀入手，分析了稅務(wù)信息化發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)對策略。

[關(guān)鍵詞]“互聯(lián)網(wǎng)+”；稅收；信息化；納稅服務(wù)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.08.053

[中圖分類號(hào)]D035 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2018）08-0-02

2015年7月4日，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于積極推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“《指導(dǎo)意見》”），意味著互聯(lián)網(wǎng)由一種技術(shù)工具上升至國家發(fā)展戰(zhàn)略的高度，利用信息通信技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，讓互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)行業(yè)進(jìn)行深度融合，營造新的生態(tài)環(huán)境。稅務(wù)系統(tǒng)為順應(yīng)整體發(fā)展趨勢，2015年9月28日，國家稅務(wù)總局根據(jù)指導(dǎo)意見制訂了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》（以下簡稱“《行動(dòng)計(jì)劃》”），以加快實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化，為國家長治久安提供了重要保證。經(jīng)過幾年的信息化建設(shè)，稅務(wù)系統(tǒng)以納稅人需求為導(dǎo)向，依托“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代信息技術(shù)，不斷提高了納稅人的滿意度和辦稅質(zhì)量。

1 “互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代稅務(wù)信息化的發(fā)展現(xiàn)狀

目前，隨著各種“互聯(lián)網(wǎng)+”新業(yè)態(tài)慢慢出現(xiàn)，“互聯(lián)網(wǎng)+”已成為一種發(fā)展潮流，只有順應(yīng)潮流才能抓住機(jī)遇。為了順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展趨勢，滿足納稅人日益增長的納稅需求，總局提出的“行動(dòng)計(jì)劃”包含圖1所示的5大板塊、20項(xiàng)行動(dòng)，不僅需要稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷建設(shè)，同時(shí)也需要其他政府職能部門的大力支持，從而能夠優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，提高納稅人的稅法遵從度。

1.1 金稅三期系統(tǒng)全面上線

金稅三期系統(tǒng)自2009年啟動(dòng)以來，經(jīng)過優(yōu)化完善后的金稅三期在廣東、河南、內(nèi)蒙古地稅等6個(gè)試點(diǎn)省、直轄市成功上線運(yùn)行。國家稅務(wù)總局于2016年在全國范圍內(nèi)對金稅三期的主要應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行了推廣應(yīng)用，到目前為止，金稅三期工程已進(jìn)行全面運(yùn)行、完善和驗(yàn)收，從而能夠更好地服務(wù)于納稅人，提高稅務(wù)人員的工作效率，對實(shí)現(xiàn)“降低稅務(wù)機(jī)關(guān)征納成本和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人遵從度和滿意度”的稅收征管改革目標(biāo)具有重要的意義。

金稅三期著眼于統(tǒng)一國、地稅稅收管理系統(tǒng)，由于其規(guī)范使用了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)要求，集中了全國范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)口徑，從而可以對大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行一次性采集，減少了納稅人和稅務(wù)工作者對大量涉稅資料的重復(fù)報(bào)送流程，并通過集中涉稅數(shù)據(jù)，能夠及時(shí)全面、準(zhǔn)確地利用數(shù)據(jù)信息。金稅三期系統(tǒng)依托這些數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)估和云計(jì)算，對納稅人進(jìn)行比對和分析，可以有效杜絕虛開、代開發(fā)票等違法行為，幫助企業(yè)規(guī)避不法分子利用漏洞進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，從而能夠保護(hù)企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)利益。稅收機(jī)關(guān)依托金稅三期平臺(tái)，解決了數(shù)據(jù)傳遞不規(guī)范、不及時(shí)的問題，能夠?qū)⑸娑悢?shù)據(jù)進(jìn)行集中處理，完善了外部信息交換系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了涉稅信息在國稅與地稅之間的共享共用。

1.2 電子稅務(wù)局推廣上線

為方便納稅人，實(shí)現(xiàn)線上智能化、線下便捷化，依托“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)構(gòu)建的電子稅務(wù)局在全國各省轄市的國、地稅逐步上線運(yùn)行。電子稅務(wù)局突破了時(shí)間空間限制，為納稅人提供了傳統(tǒng)的實(shí)體辦稅服務(wù)廳的各種涉稅服務(wù)，使辦稅流程更加透明。納稅人可以在網(wǎng)上發(fā)起辦稅事項(xiàng)，也可以隨時(shí)查看了解業(yè)務(wù)辦理情況，降低了證納雙方的成本，滿足了納稅人的個(gè)性化需求，提高了稅務(wù)人員的辦稅效率，能夠?yàn)榧{稅人提供如影隨形的辦稅服務(wù)。

電子稅務(wù)局使用影像化、電子化資料代替紙質(zhì)材料進(jìn)行報(bào)送，能夠與稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部使用的金三系統(tǒng)進(jìn)行無縫對接，為無紙化辦公提供了條件，使稅務(wù)工作者從繁重的體力勞動(dòng)中解脫出來，也緩解了辦稅服務(wù)廳的壓力，從而能夠?qū)⒏嗟木D(zhuǎn)向納稅服務(wù)。同時(shí)，電子稅務(wù)局能夠保證納稅人信息在稅務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行流轉(zhuǎn)時(shí)的一致性和共享性，從而降低了稅務(wù)人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提高了納稅人的遵從度。

1.3 稅收政策宣傳渠道多樣化

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，稅務(wù)系統(tǒng)的發(fā)展需要社會(huì)各界的互幫互助，為了更好地服務(wù)社會(huì)和納稅人，稅務(wù)系統(tǒng)就必須要讓服務(wù)對象充分參與其中，以開放和包容的姿態(tài)接納納稅人、社會(huì)公眾以及稅務(wù)工作者對稅收工作提出的改進(jìn)意見，只有這樣才能不偏離發(fā)展軌跡。2017年，“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”進(jìn)入第4個(gè)年頭，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)著力于讓納稅人辦稅更省心、更舒心、更順心，采取了很多行之有效的措施，成效顯著。

稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持遵循“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”的服務(wù)理念。12366納稅服務(wù)熱線已經(jīng)成為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要溝通渠道，除此之外，全國各省轄市國地稅依托“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)開發(fā)使用了微信公眾號(hào)、納稅人學(xué)堂、APP應(yīng)用等智能化宣傳推廣渠道，方便納稅人進(jìn)行政策咨詢、涉稅查詢、投訴和舉報(bào)等，同時(shí)根據(jù)稅務(wù)系統(tǒng)中的納稅人信息，為納稅人提供“量身定制”的普法宣傳、納稅提醒、催報(bào)催繳等服務(wù)。

2 “互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代稅務(wù)工作面臨的挑戰(zhàn)

2.1 涉稅信息安全問題成為發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，涉稅信息面臨的安全問題逐漸凸顯出來。信息化基礎(chǔ)建設(shè)不完善成為信息安全的潛在威脅，如信息中心設(shè)施建設(shè)不規(guī)范，消防、防雷、防震等不完備，供電設(shè)備不穩(wěn)定等都成為了信息安全隱患。同時(shí)，計(jì)算機(jī)犯罪活動(dòng)開始日益增多，將稅務(wù)系統(tǒng)的漏洞作為主要的攻擊對象，雖然在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部將內(nèi)部網(wǎng)站和互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行了人工隔離，但計(jì)算機(jī)病毒無處不在，不能夠保證絕對安全。

2.2 數(shù)據(jù)質(zhì)量問題制約稅收工作正常開展

必要數(shù)量的高質(zhì)量數(shù)據(jù)為稅收專業(yè)化管理提供了前提。前期稅務(wù)工作者對數(shù)據(jù)質(zhì)量認(rèn)識(shí)不夠，再加上納稅人報(bào)送的數(shù)據(jù)參差不齊，導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全面，審核也不到位，后續(xù)補(bǔ)錄或修正工作更加繁雜。由于與外部系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一，關(guān)聯(lián)度也不強(qiáng)，導(dǎo)致各個(gè)系統(tǒng)查詢出的數(shù)據(jù)不一致，從而使在該數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的分析活動(dòng)也缺乏可信度。數(shù)據(jù)質(zhì)量問題如果無法得到及時(shí)解決，會(huì)使系統(tǒng)產(chǎn)生大量的冗余數(shù)據(jù)，從而會(huì)影響影響系統(tǒng)效率。

2.3 稅務(wù)工作者接受信息化的速度緩慢

基層稅務(wù)工作人員的年齡偏大已經(jīng)成為普遍現(xiàn)象。由于年齡限制，這些工作人員通常不能熟練操作電子設(shè)備，在使用稅收系統(tǒng)時(shí)只能按照機(jī)械化的操作流程進(jìn)行操作，操作較慢、正確率較低。這些工作人員的基礎(chǔ)知識(shí)都不夠扎實(shí)，從而不容易接受新知識(shí)、新理念，不能將信息管稅理念融入稅收日常工作中，從而導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息化在基層單位推進(jìn)較慢，不能有效發(fā)揮信息化的支撐作用。

3 應(yīng)對“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代稅務(wù)工作挑戰(zhàn)的策略

3.1 完善基礎(chǔ)設(shè)施

第一，進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌建立完備的信息化基礎(chǔ)設(shè)施，改善基層稅務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境。第二，根據(jù)業(yè)務(wù)需求引進(jìn)最新的稅務(wù)管理系統(tǒng)，并及時(shí)淘汰落后的舊設(shè)備。第三，稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)備存在的問題。

3.2 提升稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量

面對數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力來規(guī)范操作流程、統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑和采集標(biāo)準(zhǔn)，避免產(chǎn)生重復(fù)、冗余、錯(cuò)誤的原始數(shù)據(jù)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要與有關(guān)部門加強(qiáng)溝通聯(lián)系，積極推進(jìn)外部信息交換平臺(tái)和共享平臺(tái)建設(shè)，拓寬信息采集傳輸渠道，最大可能地獲取完整、真實(shí)的原始數(shù)據(jù)，從而進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等活動(dòng)。

3.3 健全稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制

第一，建立長效的監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范稅務(wù)工作流程，實(shí)行考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)稅務(wù)工作者的責(zé)任心。第二，稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期開展稅務(wù)人員的培訓(xùn)工作，將系統(tǒng)的基本操作、系統(tǒng)升級(jí)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)相融合，對于未使用過的新業(yè)務(wù)，要著重對基層稅務(wù)工作者進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，確保業(yè)務(wù)操作的高效、準(zhǔn)確。

4 結(jié) 語

為了推動(dòng)稅收工作正常開展，稅務(wù)機(jī)關(guān)要營造良好的稅收環(huán)境，與納稅人建立“平等、互信、合作、共贏”的新型征納關(guān)系，推動(dòng)社會(huì)和諧發(fā)展。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”不斷融入人們的衣、食、住、行中，稅務(wù)機(jī)關(guān)也搭上了“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的順風(fēng)車，極大提高了稅收管理的信息化水平，有很大的發(fā)展空間和發(fā)展前景。在這種形勢下，稅務(wù)系統(tǒng)要主動(dòng)順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的潮流，適應(yīng)稅收新形勢改革，大力推進(jìn)信息化建設(shè)步伐，為納稅人提供更便捷、更高效的納稅服務(wù)。

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