商業(yè)銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制探討

才治剛

【摘要】商業(yè)銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，是降低個(gè)貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益增長(zhǎng)，信貸風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)全面性和人性化的要求也越來越高?？偟膩碚f，內(nèi)部控制的目的是要將信貸業(yè)務(wù)審批和發(fā)放控制在法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章允許范圍之內(nèi)，以此降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。為此首先要建設(shè)誠(chéng)信嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部文化，提高信貸人員的專業(yè)素養(yǎng)；同時(shí)完善內(nèi)部的監(jiān)督體系，探索最合適的監(jiān)督控制制度；另外還可以采取多種手段進(jìn)行內(nèi)部控制，例如貸后跟蹤與內(nèi)部獎(jiǎng)懲的手段，都是加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效方法。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 個(gè)人貸款 內(nèi)部控制

在我國(guó)商業(yè)銀行體系的建設(shè)過程中，由于個(gè)人貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的不完善，出現(xiàn)過許多深刻的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，輕則導(dǎo)致管理混亂，重則出現(xiàn)支付危機(jī)甚至倒閉引發(fā)行業(yè)混亂。為此，針對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人貸款的內(nèi)部控制手段進(jìn)行研究，對(duì)改善行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況具有明顯的應(yīng)用意義。

一、商業(yè)銀行個(gè)人貸款現(xiàn)狀與研究背景

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益增長(zhǎng)，商業(yè)銀行的重要作用也在不斷體現(xiàn)出來。但不斷發(fā)生的金融危機(jī)顯示出，商業(yè)銀行信貸控制機(jī)制仍然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。而銀行要想保證自身的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)，就必須要嚴(yán)格控制貸款業(yè)務(wù)、保證資產(chǎn)質(zhì)量?？v觀近年來國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行所發(fā)生的信貸危機(jī)與案件，大都與內(nèi)部控制機(jī)制不健全有關(guān)。因此，加強(qiáng)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制具有相當(dāng)?shù)木o迫性。

二、商業(yè)銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制的主要特征

與監(jiān)管部門的強(qiáng)制性監(jiān)管不同，商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制更多屬于一種自律行為，但也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的最有效行為之一。首先，信貸風(fēng)險(xiǎn)控制需要與其余業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合管理，不能孤立考量；內(nèi)部控制過程可以分為事前、事中和事后三個(gè)階段，而最注重的是事前的風(fēng)險(xiǎn)控制；商業(yè)信貸的業(yè)務(wù)主體是人，因此在內(nèi)部控制過程中要十分注重對(duì)人的管理，例如為了保證信貸體系的規(guī)范性，要通過監(jiān)督體系對(duì)個(gè)人的權(quán)力進(jìn)行制約等。

（二）內(nèi)部控制的目的與原則

對(duì)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制，可以長(zhǎng)期降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，使銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和收益處于持續(xù)增長(zhǎng)的狀態(tài)。信貸的內(nèi)部控制必須在法律法規(guī)要求的范圍內(nèi)進(jìn)行，不能由于內(nèi)部監(jiān)督和控制發(fā)生泄漏客戶與員工信息的行為。強(qiáng)化內(nèi)部控制，最重要的就是降低人為不確定因素的影響，為此要主動(dòng)進(jìn)行信貸活動(dòng)中個(gè)體權(quán)力的制約，防止對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面干擾；內(nèi)部控制過程中，涉及到的部門、職責(zé)十分復(fù)雜，容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清的問題，為此要明確各方在監(jiān)督行動(dòng)中的責(zé)任，使內(nèi)部控制協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。除此以外，專門的內(nèi)部控制組織人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的特殊權(quán)力，例如合法調(diào)取與查看系統(tǒng)內(nèi)的信息，以及將發(fā)現(xiàn)的情況及時(shí)上報(bào)管理與審計(jì)機(jī)構(gòu)等。不過需要注意的是，不能因?yàn)檫M(jìn)行內(nèi)部控制而嚴(yán)重干擾正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而要盡可能縮減內(nèi)部控制流程，提高行動(dòng)的效率。

（三）內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

正常的個(gè)人貸款內(nèi)部控制要從至少三個(gè)方面出發(fā)：首先要保證貸款業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性，規(guī)范的信貸流程中要避免出現(xiàn)權(quán)力過于集中的情況，將審批與貸款流程分離，強(qiáng)化不同流程、不同業(yè)務(wù)部門之間的制約關(guān)系；信貸的分級(jí)審批制度也是內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容，商業(yè)銀行需要嚴(yán)格管理信貸風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)負(fù)債比例，通過建立科學(xué)的授信額度管理體系來確保整個(gè)信貸流程的穩(wěn)健運(yùn)行，形成各級(jí)分支機(jī)構(gòu)不同權(quán)限的審批管理制度；第三，還要嚴(yán)格進(jìn)行信貸的內(nèi)部檢查制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并確保各項(xiàng)資料檔案的完善性。

三、商業(yè)銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的改進(jìn)措施

（一）提高員工素質(zhì)與內(nèi)部文化建設(shè)

貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，歸根結(jié)底是對(duì)人的管理。因此要想促進(jìn)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展，就要完善內(nèi)部人員管理與文化建設(shè)。首先信貸人員的專業(yè)素養(yǎng)決定了其在信貸活動(dòng)中的原則性，要想人員在實(shí)際工作中恪守原則，降低以公徇私的可能性，就要培養(yǎng)其職業(yè)責(zé)任感，向其宣傳商業(yè)信貸活動(dòng)相關(guān)的法律知識(shí)，提高其自覺規(guī)范性；其次為了避免因工作疏漏而造成損失，還要定期對(duì)信貸人員的專業(yè)技能進(jìn)行培訓(xùn)和考核，確保技能水平符合現(xiàn)行的法規(guī)政策；再次在內(nèi)部文化建設(shè)上，要激發(fā)員工的責(zé)任感，以規(guī)則和道德雙重約束員工的思想和行為，減少錯(cuò)誤發(fā)生的概率，在出現(xiàn)過失時(shí)，也要保證員工有機(jī)會(huì)及時(shí)反省并改正。

（二）健全內(nèi)部控制監(jiān)督體系

商業(yè)銀行是高度依附于現(xiàn)代化企業(yè)制度而建立的，因此先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)管理理念對(duì)內(nèi)部工作的改進(jìn)具有很強(qiáng)的參考意義。首先要建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，從已有的形式上看，主要分為兩類：一類是細(xì)致劃分各部門的權(quán)責(zé)關(guān)系，分工細(xì)致，但在全方位的服務(wù)協(xié)調(diào)上存在一定的困難；一類是圍繞服務(wù)而建立的組織架構(gòu)，在服務(wù)的全面性上更有優(yōu)勢(shì)，但在出現(xiàn)問題時(shí)，常常難以進(jìn)行責(zé)任劃分。其次除了健全管理體系以外，完善的內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)制度也十分重要，可以通過不同部門與層級(jí)間的工作評(píng)價(jià)來及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，也可以對(duì)制度的健全性進(jìn)行檢查，從而發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)并及時(shí)改進(jìn)。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制手段

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出多樣性與不確定性的特點(diǎn)，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。為此，要通過多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。常用的控制方法包括：建立商業(yè)銀行個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，通過建立信息管理系統(tǒng)或組建評(píng)審專家委員會(huì)的形式對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，建立基于先進(jìn)科技手段的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。例如：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專家委員會(huì)專門負(fù)責(zé)貸款審批業(yè)務(wù)；另外，對(duì)于可能出現(xiàn)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)進(jìn)行研究，如果發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大規(guī)模上升，要及時(shí)調(diào)整自身的信貸評(píng)估與方法策略。

（四）完善責(zé)任落實(shí)與跟蹤管理制度

貸款發(fā)放后的跟蹤管理，實(shí)際上是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)有效手段。跟蹤客戶的經(jīng)濟(jì)狀況，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如果客戶經(jīng)濟(jì)狀況惡化，應(yīng)當(dāng)與客戶共同尋求解決辦法，必要時(shí)采取變賣抵押品、訴諸法律等手段進(jìn)行催收。為此，應(yīng)當(dāng)定期派出信貸員對(duì)客戶進(jìn)行考察，關(guān)注客戶的經(jīng)濟(jì)動(dòng)向，健全的貸后跟蹤制度可以大大減輕可能的損失。商業(yè)銀行還必須嚴(yán)格落實(shí)信貸責(zé)任，確保各部門人員各負(fù)其責(zé)，建立并落實(shí)對(duì)員工履責(zé)情況的獎(jiǎng)懲制度。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，商業(yè)銀行的個(gè)人貸款管理，需要多個(gè)部門、層級(jí)之間的協(xié)調(diào)，是一項(xiàng)綜合性的管理工作。在實(shí)際控制過程中，要從潛在的風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，對(duì)資產(chǎn)與信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，在風(fēng)險(xiǎn)允許的狀況下進(jìn)行貸款審批和發(fā)放，并獲得收益。