試論工程項目投資控制的分析

袁子鍵

摘要：本文闡述如何有效地控制工程項目的投資，并分析各階段控制在工程全過程中所起到的作用，以及找出各階段容易出現(xiàn)的問題并相應(yīng)作出具體對策、方法、措施，把握好每階段的投資控制、減少投資損失，從而提高項目資金的投資效益。

關(guān)鍵詞：工程項目；投資；動態(tài)控制

一、建筑工程投資控制的國內(nèi)外現(xiàn)狀分析

自從改革開放以來，我國在建筑工程領(lǐng)域進(jìn)行了多次改革，每次改革都從不同的角度切入，成效不可以說不大，但對真正構(gòu)建成熟的建筑市場沒有起到真正的催化作用。這些改革從投資渠道的多源化、投資主體的多元化、投資方式的多樣化、投資決策的分權(quán)化到實行項目招投標(biāo)制、項目法人責(zé)任制、建設(shè)監(jiān)理制、工程合同管理制等，這些制度雖然從不同的角度起到了構(gòu)筑有形建筑市場硬件的作用，促進(jìn)了建筑市場的健康發(fā)展。

建筑工程項目投資控制在世紀(jì)年代以后作為一門經(jīng)濟(jì)學(xué)科而產(chǎn)生，特別在第二次世界大戰(zhàn)后，科學(xué)管理方法大量出現(xiàn)，以美國、英國等西方國家在工程投資控制方面取得了一系列的成果。國外建筑企業(yè)的預(yù)算是建立在準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)調(diào)查的基礎(chǔ)上的，科學(xué)性、操作性都較強(qiáng)，并且嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算的實施，設(shè)立成本控制指標(biāo)，定期進(jìn)行考核，按時對預(yù)算執(zhí)行情況以及出現(xiàn)的差異進(jìn)行分析，保證成本控制目標(biāo)的順利實現(xiàn)。國外對建筑工程項目全過程投資控制的研究比較多，但是集中在BOT模式以及CM模式，主要在項目的運用等方面而且確實有許多成功案例。

二、建設(shè)項目投資控制中存在的問題

建設(shè)工程項目包括建筑和構(gòu)筑物的新建、改建、遷建、恢復(fù)等工作。它具有耗資巨大、建設(shè)周期長、工作風(fēng)險大等特征。由于目前我國建筑行業(yè)整體項目管理的水平不高，投資控制意識薄弱，工程建設(shè)投資失控的現(xiàn)象屢見不鮮，不僅是國家、投資者蒙受巨大損失，對項目的資金回籠、正常運作也造成極大的困難。究其原因主要有以下幾點：

（一）投資控制忽視工程項目建設(shè)前期、重施工階段，依圖算量、定價。

目前，我國大部分建設(shè)工程項目的投資預(yù)測與控制都是從項目的施工階段開始的，即在項目設(shè)計階段結(jié)束后，根據(jù)施工圖紙算量、計價，測算出工程預(yù)算價格，作為項目投資控制的依據(jù)；工程竣工后依據(jù)竣工圖結(jié)算建安工程價款、算細(xì)賬，預(yù)算金額與結(jié)算金額的差值就是投資控制的成果。由于設(shè)計常常未按照批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)書及投資估算來控制初步設(shè)計，未按照設(shè)計概算來控制施工圖設(shè)計在工程施工過程中常出現(xiàn)設(shè)計變更記錄不明確、責(zé)權(quán)不清、工作界面重復(fù)等問題，導(dǎo)致工程項目建設(shè)中的“三超”（概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算）現(xiàn)象時有發(fā)生。

（二）設(shè)計多數(shù)依靠專業(yè)設(shè)計院或者境外設(shè)計機(jī)構(gòu)完成，設(shè)計時間短、任務(wù)重。

建設(shè)工程項目是從土地的取得、規(guī)劃設(shè)計開始的，后面的發(fā)包、施工、工程竣工、項目的交付使用等過程都是前期規(guī)劃設(shè)計階段的延伸。目前，我國絕大多數(shù)建設(shè)單位沒有專門的規(guī)劃設(shè)計人才，項目的規(guī)劃設(shè)計依靠專業(yè)設(shè)計院和境外設(shè)計機(jī)構(gòu)的現(xiàn)象較為普遍。由于在設(shè)計中大多數(shù)尚未引入競爭機(jī)制，且缺乏一套完整的投資控制指標(biāo)加以規(guī)范，致使設(shè)計人員投資控制意識薄弱，在設(shè)計時無主動進(jìn)行多方案比選、設(shè)計優(yōu)化的動力和創(chuàng)造附加值的能力。而且建設(shè)工程項目從規(guī)劃設(shè)計到工程的發(fā)包、正是施工常常只用兩三個月的時間完成，時間短、任務(wù)重，加之建設(shè)單位的管理人員常將主要精力放在施工現(xiàn)場，對設(shè)計師的設(shè)計盲點及設(shè)計偏差易于疏漏，導(dǎo)致設(shè)計圖紙中錯、漏、碰、缺現(xiàn)象嚴(yán)重，施工過程中設(shè)計變更大量發(fā)生，建安成本大幅增加。

（三）施工過程中投資控制不嚴(yán)格，附加費用經(jīng)常發(fā)生。

建設(shè)項目的投資目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)，質(zhì)量目標(biāo)共同構(gòu)成工程項目管理的目標(biāo)體系。目前，工程項目建設(shè)投資主要由項目的成本部（合同預(yù)算部）負(fù)責(zé)管理，項目的進(jìn)度和質(zhì)量要由工程部管理。項目各管理部門之間各自為政，經(jīng)常出現(xiàn)工程不一味地追求建設(shè)速度，把工期作為項目管理的唯一目標(biāo)，造成施工中費用控制不嚴(yán)，趕公費、措施費等大量附加費用的發(fā)生，再加上欠缺細(xì)部設(shè)計、圖紙錯誤多等問題，導(dǎo)致工程預(yù)算與最后的竣工決算相差甚遠(yuǎn)，投資失控的現(xiàn)象嚴(yán)重。

三、建設(shè)工程項目投資控制的對策措施

（一）已規(guī)劃設(shè)計階段為重點的建設(shè)全過程投資控制。

根據(jù)有關(guān)專家研究結(jié)構(gòu)和大量統(tǒng)計資料表明，在工程項目決算和規(guī)劃設(shè)計階段，項目累計投資雖然只占項目總投資的5%～10%左右，但其影響投資的可能性卻達(dá)到75%～95% ；而在施工階段，通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)措施節(jié)約投資的可能性只有5%～10%.由此可見，項目的建設(shè)前期是影響工程投資最重要的階段，亦是降低成本可能性最大的階段。要有效地控制投資，必須做到以建設(shè)工程項目規(guī)劃設(shè)計階段為重點的全過程投資控制，為此應(yīng)抓好以下環(huán)節(jié)的工作。

對擬建項目進(jìn)行深入的可行性分析論證，做出正確的投資決策，并達(dá)到資源的合理配置。設(shè)計中引入競爭機(jī)制，開展設(shè)計方案優(yōu)化競賽。以技術(shù)先進(jìn)、造型新穎、安全適用、經(jīng)濟(jì)合理、節(jié)約投資作為衡量設(shè)計方案的基本標(biāo)準(zhǔn)。在設(shè)計中積極推行限額設(shè)計，嚴(yán)格按照可行性中確定的投資目標(biāo)控制初步設(shè)計；按照批準(zhǔn)的設(shè)計概算控制施工圖設(shè)計；將肥梁、胖柱、密鋼筋、深基礎(chǔ)等不合理的現(xiàn)象消滅在設(shè)計階段，杜絕“三超”現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）編制積極的投資計劃。

貶值積極的投資計劃是能否有效地控制項目投資的首要前提。在現(xiàn)代工程項目管理中，編制積極的投資計劃應(yīng)做到：不是被動地按照已確定的技術(shù)設(shè)計、合同、工期、實施方案和環(huán)境等預(yù)算工程投資，而是綜合考慮項目的進(jìn)度、投資、質(zhì)量、實施方案等之間的互相影響和平衡，以尋求最優(yōu)的解決方案。

投資計劃不僅局限于建設(shè)成本，還應(yīng)考慮項目投入使用后的運營成本，即采用項目全壽命期成本計劃和優(yōu)化方法編制投資計劃。利用項目管理技術(shù)——WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）方法進(jìn)行全面詳細(xì)的投資估算，制定一個全面而周密的投資計劃。根據(jù)項目的總體目標(biāo)界定工作范圍，然后對項目的工作內(nèi)容進(jìn)行合理的細(xì)分，分解到可以確認(rèn)的程度，如某種材料、某種設(shè)備、某一活動單元等。

根據(jù)投資總目標(biāo)，對工程費用進(jìn)行自上而下的逐層分解，把費用分?jǐn)偟礁鱾€WBS要素上，以作為對這些子項目或單元進(jìn)行設(shè)計和計劃的依據(jù)或限制，并按此限額提出其設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、功能及質(zhì)量要求等。

按照WBS分解結(jié)構(gòu)圖自下而上進(jìn)行費用匯總，與投資目標(biāo)和計劃限額進(jìn)行對比，衡量每一層單元計劃的復(fù)合程度，一次決定對設(shè)計和計劃的修改，形成一個自下而上不斷修改-補(bǔ)充-調(diào)控-反饋的控制過程

（三）主動控制與被動控制相結(jié)合。

在工程項目投資計劃的實施過程中，應(yīng)采取主動控制與被動控制相結(jié)合的控制方法，才能確保項目投資目標(biāo)順利實現(xiàn)。

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