企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問題及對(duì)策

沈奇銘

摘 要 近年來，企業(yè)資金結(jié)算體系的發(fā)展已經(jīng)取得了顯著的進(jìn)步，對(duì)推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展起到了重要作用。隨著支付服務(wù)提供者的多樣化，已經(jīng)形成了一個(gè)市場(chǎng)參與者的框架。支付服務(wù)越來越面向市場(chǎng)，一系列的非現(xiàn)金支付工具的廣泛應(yīng)用，以票據(jù)和銀行卡為主，以互聯(lián)網(wǎng)支付、電話支付等電子支付為輔。本文對(duì)企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金結(jié)算中心 問題 對(duì)策

一、企業(yè)設(shè)立資金結(jié)算中心的重要性

（一）提高對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力

企業(yè)通過資金集中管理與控制，可以更好地了解和掌握成員企業(yè)資金的流量和存量，并實(shí)時(shí)掌握各成員企業(yè)的整體資金狀況，掌握各下屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，大大降低了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。資金結(jié)算中心的這種資金集中管理、企業(yè)統(tǒng)一籌資、企業(yè)統(tǒng)一安排資金投向的方式，對(duì)于確保資金安全、防范資金風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（二）提升企業(yè)資源配置優(yōu)勢(shì)

企業(yè)通過資金的集中管理，可以有效提升企業(yè)資源配置優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)企業(yè)的融資能力與償債能力。由于企業(yè)集團(tuán)成員情況存在一定的差異，在生產(chǎn)經(jīng)營階段會(huì)出現(xiàn)一些成員企業(yè)資金短缺而一部分企業(yè)資金結(jié)余的現(xiàn)象。通過資金集中管理，可以盤活企業(yè)的資金存量，通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間的合理調(diào)配，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化，還可優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)的融資能力和償債能力。

（三）增強(qiáng)企業(yè)融資能力，降低融資成本

資金結(jié)算中心通過集中企業(yè)的資金，使企業(yè)有了很大的資金流量和存量，提高了企業(yè)的資金實(shí)力與信用等級(jí)，企業(yè)內(nèi)所有成員單位的資金需求都通過資金管理中心實(shí)現(xiàn)，而企業(yè)的資金管理中心可以憑借雄厚的實(shí)力和良好的信譽(yù)，與銀行或其他金融機(jī)構(gòu)談判，增強(qiáng)了企業(yè)的融資能力。而且通過整體的資金需求談判，可以以較低的借款利率取得外部資金，從而降低企業(yè)的融資成本。此外，由資金結(jié)算中心統(tǒng)一與銀行金融機(jī)構(gòu)談判，避免了各成員單位的財(cái)務(wù)人員重復(fù)與銀行接觸，節(jié)省了成員單位財(cái)務(wù)人員的時(shí)間、提高了辦事效率，也直接或間接地降低了融資成本。

（四）提高預(yù)算管理水平

在全面預(yù)算管理中，資金預(yù)算是非常重要的一部分，資金預(yù)算落實(shí)的程度直接關(guān)系著全面預(yù)算管理執(zhí)行情況。由于成員單位的資金使用要通過資金結(jié)算中心的審核，資金結(jié)算中心在下?lián)苜Y金時(shí)，可根據(jù)成員單位上報(bào)的年度資金預(yù)算分解成的月或周的資金預(yù)算額度進(jìn)行審核下?lián)埽瑢?duì)于超過預(yù)算額度的資金需求，可以拒付。這樣就提高了資金預(yù)算的執(zhí)行程度，從而加強(qiáng)了全面預(yù)算管理，提高了企業(yè)的管理水平。

二、企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問題

當(dāng)前，我國企業(yè)資金結(jié)算的主要問題是缺乏有效的內(nèi)在管理制度，這極大地限制了企業(yè)資金結(jié)算工作的有效開展。

（一）未形成完善的內(nèi)部管理制度

我國大部分企業(yè)都還沒有形成科學(xué)完善的內(nèi)部管理體制，無法對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行有效的管理。這主要是由于企業(yè)還沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部資金管理的重要性，導(dǎo)致在制度建設(shè)上投入的精力不足。雖然也有部分企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部資金管理體制的重要性，但認(rèn)識(shí)深度不夠，導(dǎo)致制度的運(yùn)行流于形式，并未真正發(fā)揮作用。這些問題很大程度上限制了企業(yè)資金結(jié)算工作的效率和質(zhì)量。

（二）內(nèi)部管理控制力度不足

由于企業(yè)管理人員對(duì)資金結(jié)算問題的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致管理制度的設(shè)立與企業(yè)實(shí)際情況相脫節(jié)，導(dǎo)致管理制度無法有效執(zhí)行，制度的作用無法在實(shí)際工作中充分發(fā)揮出來，資金結(jié)算的不規(guī)范、不合法問題沒有得到及時(shí)解決。這樣的制度不僅不能促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受限。除此之外，企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的內(nèi)部資金結(jié)算管理工作的關(guān)注度不夠，只將精力放在企業(yè)項(xiàng)目的建立上，忽視了管理的重要性，內(nèi)部工作邊緣化，無法為資金結(jié)算工作提供良好的保障。事實(shí)上，企業(yè)資金結(jié)算中心在企業(yè)生存發(fā)展過程中起到了關(guān)鍵的作用，企業(yè)必須加強(qiáng)相關(guān)體制的建設(shè)。

三、確保企業(yè)資金結(jié)算中心良好運(yùn)行的對(duì)策

交易之后和結(jié)算之前，買方的權(quán)利是由合同規(guī)定的。因?yàn)樗麄儍H僅是個(gè)人的，所以在供應(yīng)商破產(chǎn)的情況下，他們的權(quán)利是有風(fēng)險(xiǎn)的。結(jié)算是交割證券以完成交易。它涉及將個(gè)人權(quán)利升格為產(chǎn)權(quán)，從而保護(hù)市場(chǎng)參與者免于交易對(duì)手違約的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。 資金結(jié)算中心提供賬戶查詢、余額預(yù)警、清算窗口和自動(dòng)質(zhì)押融資等功能，有助于流動(dòng)性管理。并采取業(yè)務(wù)限額、賬戶余額控制、借記控制等措施，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

為了防范法律風(fēng)險(xiǎn)，中國人民銀行制定了一系列支付交易處理、自動(dòng)質(zhì)押融資和經(jīng)營管理的規(guī)章制度。已采取多項(xiàng)措施確保企業(yè)資金結(jié)算安全穩(wěn)定運(yùn)行，避免因技術(shù)故障和人為失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。措施包括采用高度可靠的網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)，通信和業(yè)務(wù)加密，指令格式和權(quán)限檢查，每天/每年結(jié)束時(shí)檢查余額，建立處理故障和災(zāi)難的機(jī)制。

（二）建立完善的結(jié)算體系

以借款和專項(xiàng)資金擔(dān)保凈借記上限的，直接參與人出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，無法清償借方凈借款的，可以提取抵押物和專項(xiàng)資金，制定一系列支付交易處理、抵押品管理和經(jīng)營管理的規(guī)章制度。采取多項(xiàng)措施確保企業(yè)資金結(jié)算的安全性和可靠性，避免因技術(shù)故障和人為錯(cuò)誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。具體措施包括制定業(yè)務(wù)處理規(guī)則和程序，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。通過設(shè)置業(yè)務(wù)限制，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)安全，改善運(yùn)行和維護(hù)，建立完善的災(zāi)難恢復(fù)機(jī)制，確保系統(tǒng)安全、可靠、持續(xù)運(yùn)行。

（三）制定合理的資金結(jié)算程序

本地資金結(jié)算系統(tǒng)有三種處理模式：第一，傳統(tǒng)的手工處理。第二，電子化處理，即銀行機(jī)構(gòu)同時(shí)持有紙質(zhì)憑證及其存儲(chǔ)相關(guān)數(shù)據(jù)的磁性文本，或者將數(shù)據(jù)傳送至結(jié)算機(jī)構(gòu)；結(jié)算所對(duì)紙質(zhì)憑證進(jìn)行分類，自動(dòng)計(jì)算并打印結(jié)果，然后交給相關(guān)參與者。第三，票據(jù)分揀模式，即票據(jù)交換所自動(dòng)對(duì)憑證進(jìn)行分揀，讀取付款數(shù)據(jù)，并計(jì)算每個(gè)參與者需支付或收取的凈額。在支付額較高的城市，結(jié)算所必須每天交換兩次優(yōu)惠券，在小縣城結(jié)算所通常每天交換一次憑證。

結(jié)算企業(yè)必須有足夠的余額來支付凈借方頭寸。如果企業(yè)在到期時(shí)間沒有足夠的資金支付借款頭寸，銀行將提供隔夜的質(zhì)押融資。如果企業(yè)沒有足夠的抵押品，銀行將提供高額的罰息貸款。如果參與者不及時(shí)補(bǔ)倉，將被迫退出當(dāng)?shù)亟Y(jié)算系統(tǒng)。

四、結(jié)語

有效管理資金結(jié)算對(duì)企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展有著重要的意義，企業(yè)應(yīng)將資金結(jié)算中心作為日常管理體系的重要部分，針對(duì)現(xiàn)有問題加強(qiáng)管理，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（作者單位為廣西鳳糖生化股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

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