淺議煤炭企業(yè)資金管理及內(nèi)部管控

摘要：煤炭企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，加強(qiáng)煤炭企業(yè)的資金管理及內(nèi)部管控對(duì)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力具有重要作用。文中對(duì)煤炭企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，提出了相應(yīng)的內(nèi)部管控措施，以期能有效的降低企業(yè)成本，增強(qiáng)煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；資金管理；內(nèi)部管控

中圖分類號(hào)：F406.71 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2018）006-0-01

我國(guó)是世界上最大的煤炭生產(chǎn)國(guó)及消費(fèi)國(guó)，受國(guó)內(nèi)外綜合環(huán)境的影響，我們煤炭市場(chǎng)仍處于低迷狀態(tài)，煤炭企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，煤炭企業(yè)內(nèi)部傳統(tǒng)的資金及成本管理模式已經(jīng)無(wú)法滿足新時(shí)代企業(yè)間激烈競(jìng)爭(zhēng)的要求[1]，限制了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。為了進(jìn)一步提升煤炭企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)了，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理及資金管理的效率，有必要進(jìn)一步完善煤炭企業(yè)的資金管理及內(nèi)部管控，提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

一、煤炭企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

煤炭企業(yè)是資金密集型企業(yè)，企業(yè)的資金管理工作是企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要組成部分。加強(qiáng)煤炭企業(yè)的資金管理不僅僅可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)制度的完整性，還能擴(kuò)大企業(yè)的資金儲(chǔ)備，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力[2]。

1.企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源是管理人員的意識(shí)程度不強(qiáng)，現(xiàn)實(shí)情況下，企業(yè)的資金管理方式多為粗放型的，這種管理模式使得各種風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估難以得到準(zhǔn)確的結(jié)果，而且企業(yè)資金管理意識(shí)的淡薄，在某種程度上也增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)盲目的擴(kuò)大生產(chǎn)，資金預(yù)算管理工作欠缺

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天，企業(yè)資金預(yù)算管理在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起著不可忽視的作用，但絕大多數(shù)的煤炭企業(yè)未能有效的進(jìn)行資金預(yù)算的管理工作，這就造成企業(yè)難以適應(yīng)變化日益頻繁的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，不能及時(shí)的根據(jù)外界環(huán)境變化調(diào)整資金預(yù)算工作，時(shí)長(zhǎng)發(fā)生各種資金不足或者太過(guò)充裕的現(xiàn)象，無(wú)法有效的發(fā)揮煤炭企業(yè)的流動(dòng)資金的作用，對(duì)煤炭企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及投資決策都會(huì)有壞的不利的影響。

3.資金周轉(zhuǎn)速度慢，利用率不高

煤炭企業(yè)自己流動(dòng)速度慢的原因是應(yīng)收賬款的管理工作不到位，存在大量的各種應(yīng)收賬款，資金回籠周期長(zhǎng)[3]。由于煤炭市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，煤炭企業(yè)為了擴(kuò)大自己的市場(chǎng)占有份額，在沒(méi)有建立完整的客戶信用評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，采用先給供應(yīng)煤炭后支付貨款的銷售政策；由于前期沒(méi)有對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，后期又未對(duì)賬款進(jìn)行及時(shí)的回收，極易造成企業(yè)的呆賬嚴(yán)重導(dǎo)致企業(yè)的壞賬，影響企業(yè)的現(xiàn)金流。與此同時(shí)，由于煤炭企業(yè)的材料、機(jī)械設(shè)備及配件等需求量較大，而現(xiàn)實(shí)中很大一部分煤炭企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的存貨管理方式，對(duì)企業(yè)管理軟件的應(yīng)用普及程度不高，這就導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)掌握材料、機(jī)械設(shè)備及配件等具體庫(kù)存數(shù)量，更無(wú)法預(yù)測(cè)需要的數(shù)量。

4.企業(yè)運(yùn)營(yíng)資本結(jié)構(gòu)不合理

由于市場(chǎng)及煤炭企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的原因，煤炭企業(yè)的流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債情況不匹配，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流緊張，更有甚者導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流短缺，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)[4]。受到煤炭黃金時(shí)期大幅擴(kuò)張產(chǎn)能的影響，煤炭企業(yè)的長(zhǎng)期投資占比較高，占用的資金時(shí)間較長(zhǎng)，投入的項(xiàng)目不能立即見(jiàn)到收益，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性大幅的降低，留下隱患。

二、煤炭企業(yè)內(nèi)部管控的應(yīng)對(duì)措施

1.樹(shù)立企業(yè)資金管理意識(shí)

煤炭企業(yè)的資金管理要有超前意識(shí)，主動(dòng)的做好企業(yè)財(cái)務(wù)的管理及收支規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)控力度，為資金運(yùn)作及資本運(yùn)作做好規(guī)劃。與此同時(shí)，煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)自身的素質(zhì)及知識(shí)的儲(chǔ)備，注重學(xué)習(xí)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，賬務(wù)財(cái)務(wù)、金融等國(guó)家、政府部門(mén)的政策文件，采用新的、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度來(lái)進(jìn)行資金管理，樹(shù)立正確的資金管理意識(shí)。

2.合理利用商業(yè)信譽(yù)

爭(zhēng)取早日收回應(yīng)收賬款的同時(shí)，建立完善的應(yīng)收賬款回收的內(nèi)部管理制度，從根源上對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行把控，減少應(yīng)收賬款的資金占比。在進(jìn)行銷售活動(dòng)的過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)價(jià)，逐步建立客戶的信用評(píng)價(jià)體系，根據(jù)對(duì)客戶信用的評(píng)價(jià)結(jié)果，采取不同的銷售策略。加強(qiáng)賬款的日常管理工作，對(duì)匯款信息進(jìn)行及時(shí)掌握，加速資金的周轉(zhuǎn)。同時(shí)，還應(yīng)對(duì)占據(jù)大量資金的材料、購(gòu)備件等進(jìn)行合理的管理，掌握材料的消耗情況，在滿足生產(chǎn)的同時(shí)，減少材料費(fèi)用的占用量，采用先進(jìn)的管理模式，加強(qiáng)各部門(mén)材料消耗統(tǒng)計(jì)，實(shí)現(xiàn)資源共享。

3.加強(qiáng)事前成本管控

事前的成本管控在煤炭企業(yè)成本內(nèi)部管控中應(yīng)處于不可忽視的地位[5]，在事前對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行充分的調(diào)研、分析、了解薄弱之處，找出應(yīng)對(duì)措施，不斷的尋找突破口，只有這樣，才能對(duì)成本控制做到了然于心。煤炭企業(yè)可以通過(guò)樹(shù)立標(biāo)桿或者示范的方式，減少企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)成本投入，降低能耗，減少噸煤的投入，如：在生產(chǎn)前對(duì)電力的消耗指標(biāo)進(jìn)行管控，對(duì)消耗的水、木材、支護(hù)材料、封孔材料進(jìn)行科學(xué)合理的計(jì)算，降低生產(chǎn)的投入，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)語(yǔ)

煤炭行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，做好煤炭企業(yè)資金的管理對(duì)增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的作用。只有合理的對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管控，才能在減少投入基礎(chǔ)上增加煤炭企業(yè)的效益。通過(guò)分析煤炭企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存下的問(wèn)題，提出了煤炭企業(yè)內(nèi)部的管控措施，以期能夠使得煤炭企業(yè)的資金管理更趨于科學(xué)化、現(xiàn)代化，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得以提高，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：邱一柳（1986-），女，2012年6月畢業(yè)于北京林業(yè)大學(xué)，工商管理專業(yè)，助理經(jīng)濟(jì)師，主要從事計(jì)劃管理工作研究。