加強(qiáng)預(yù)算績效管理推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)改革

姚國芳

【摘要】黨的十九大報(bào)告中指出：“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度”，對于科研改革來說，這正是一大契機(jī)，應(yīng)該牢牢把預(yù)算績效管理作為推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)改革的抓手。建立涵蓋事前、事中、事后全過程的預(yù)算績效管理體系，改變科研經(jīng)費(fèi)重分配、輕監(jiān)管、少問效的局面，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。

【關(guān)鍵詞】預(yù)算績效管理；科研經(jīng)費(fèi)；改革

【中圖分類號】F812.3

一、預(yù)算績效管理對科研經(jīng)費(fèi)改革的重要性

（一）目前科研經(jīng)費(fèi)改革中存在的主要問題

2016年中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于實(shí)行以增加知識價值為導(dǎo)向分配政策的若干意見》在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理未來改革措施上，明確了通過提升科研人員知識價值收入，激勵了科研人員多出成果、出好成果，進(jìn)一步推動科研創(chuàng)新能動力。特別值得關(guān)注的是對自然科學(xué)和哲學(xué)科學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)管理予以明確區(qū)分，并針對哲學(xué)社會科學(xué)部分科研項(xiàng)目的特殊屬性，提出了政府購買服務(wù)方式的探索。另外，為了進(jìn)一步促進(jìn)中央科研經(jīng)費(fèi)管理改革政策的落地生根，中央出臺了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》、《關(guān)于進(jìn)一步做好中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知》（財(cái)科教[2017]6號），從科研項(xiàng)目資金的預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)撥付、直接和間接經(jīng)費(fèi)管理，以及項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金管理等方面，對經(jīng)費(fèi)監(jiān)管、制度建設(shè)、責(zé)任落實(shí)等提出詳盡的改革意見?？傮w目標(biāo)是加快推進(jìn)科研領(lǐng)域“放管服”改革，完善財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理，促進(jìn)形成充滿活力的的科研管理和運(yùn)行機(jī)制，激發(fā)廣大科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造積極性。

中央一系列科研經(jīng)費(fèi)管理改革舉措，切實(shí)增強(qiáng)了各地區(qū)各部門貫徹落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)管理改革的責(zé)任感和緊迫感，全國大部分?。ㄖ陛犑校┫嗬^相應(yīng)出臺一系列科研經(jīng)費(fèi)管理改革辦法和實(shí)施細(xì)則；同時部分高校、科研院所也切實(shí)履行法人職責(zé)，加快制度建設(shè)，完善內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范工作流程，確保中央和上級部門下放的科研管理權(quán)限“接得住”，“管得好”。為科研人員創(chuàng)造良好的政策和制度環(huán)境，保護(hù)科研人員做好科研工作的同時，極大的激勵了科研人員的創(chuàng)新積極性。

從目前科研管理改革的實(shí)際情況來看，仍存在一些亟待解決的突出問題，桎梏科研人員創(chuàng)新活力。如制度落實(shí)不到位，改革激勵作用發(fā)揮不充分，改革成效不顯著?？蒲袉挝粰C(jī)制不健全，桎梏科研創(chuàng)新發(fā)展?，F(xiàn)有的制度操作性差，科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督制度和機(jī)制不健全，制約科研發(fā)展。

所以科研經(jīng)費(fèi)管理改革工作必須有一個強(qiáng)有力的抓手，才能真正推動改革朝著既定目標(biāo)前進(jìn)。黨的十九大報(bào)告中指出：“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度”。對于科研改革來說，這是一大契機(jī)，應(yīng)該牢牢把預(yù)算績效管理作為推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)改革的抓手。

（二）預(yù)算績效管理過程中存在的主要問題

首先是預(yù)算績效管理意識薄弱。主要是思想認(rèn)識不充分，因單位性質(zhì)不同于一般的企業(yè)，不以營利為目的，所以在預(yù)算管理上長期采取粗放式“求多求?！保狈︻A(yù)算績效管理的認(rèn)識。

其次是預(yù)算績效管理制度不健全、執(zhí)行力不足。對預(yù)算績效缺乏科學(xué)的規(guī)劃，導(dǎo)致許多問題的出現(xiàn)，如分工不合理、工作流于形式等。加之科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不重視，使得許多較好的相關(guān)規(guī)章制度變得形同虛設(shè)，無法發(fā)揮其應(yīng)有的積極作用。

再次是預(yù)算績效管理信息化不健全。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的迅速發(fā)展與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速普及，科研經(jīng)費(fèi)改革越來越需要健全信息化系統(tǒng)。預(yù)算績效管理也不例外。如：科研單位實(shí)行信息化建設(shè)，離不開科研經(jīng)費(fèi)的信息化模塊，而科研經(jīng)費(fèi)管理信息化設(shè)計(jì)開發(fā)與預(yù)算績效管理要求是相一致的。但目前預(yù)算績效管理信息化比較薄弱，無法提高預(yù)算績效管理效率。

（三） 預(yù)算績效管理對科研經(jīng)費(fèi)改革的重要性

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會的進(jìn)步，科研經(jīng)費(fèi)改革已經(jīng)如火如荼，必須建立健全有效的預(yù)算績效管理體系。加強(qiáng)和完善預(yù)算績效管理體系，對實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)改革順利進(jìn)行具有重要的作用。首先有利于促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)改革的有序進(jìn)行，合理保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。科研工作具有較高的科學(xué)性和操作難度，在進(jìn)行研究的過程中，需要有堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)和研發(fā)經(jīng)費(fèi)作為保障。通過進(jìn)行預(yù)算績效管理，有助于真實(shí)反映不同科研項(xiàng)目、不同研發(fā)環(huán)節(jié)的資金使用狀況及項(xiàng)目進(jìn)展程度等財(cái)務(wù)信息，為科研工作人員合理安排、使用科研經(jīng)費(fèi)提供合理的決策依據(jù)。其次有利于科研經(jīng)費(fèi)改革合理合法進(jìn)行，有效防范舞弊行為?？蒲薪?jīng)費(fèi)改革必須采取有效防范措施，避免各項(xiàng)資源和資金在分配過程中的不公與浪費(fèi)，科研單位也只有加強(qiáng)自身管理才能推動科研經(jīng)費(fèi)改革，才能更好地生存和發(fā)展創(chuàng)造更多的價值。因此加強(qiáng)預(yù)算績效管理是科研經(jīng)費(fèi)改革，科研事業(yè)單位向更高層次發(fā)展的內(nèi)在要求。

二、預(yù)算績效管理在推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)改革中的應(yīng)用策略

（一）培養(yǎng)內(nèi)部人員預(yù)算績效觀念，加強(qiáng)預(yù)算績效管理的相關(guān)培訓(xùn)

通過宣傳和定期培訓(xùn)，從上至下盡快轉(zhuǎn)變觀念和認(rèn)識，讓全體人員正確認(rèn)識預(yù)算績效管理對科研經(jīng)費(fèi)改革的重要意義。同時，通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使全體人員都深刻理解預(yù)算績效管理的要求，明確工作流程和權(quán)責(zé)關(guān)系，提升部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理全方位覆蓋，做好預(yù)算績效管理工作。

（二）健全預(yù)算績效管理制度

事前抓績效目標(biāo)，注重源頭管理。首先規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)績效目標(biāo)的申報(bào)。主要從項(xiàng)目實(shí)施開始時間、項(xiàng)目實(shí)施預(yù)計(jì)完成時間、項(xiàng)目實(shí)施已具備的條件、項(xiàng)目概況、項(xiàng)目申報(bào)的可行性、項(xiàng)目申報(bào)的必要性等，將項(xiàng)目績效目標(biāo)細(xì)化為項(xiàng)目目標(biāo)，包括中期（三年）目標(biāo)和年度目標(biāo)。其次強(qiáng)化績效目標(biāo)的審核?？蒲袉挝蛔陨砉芾聿块T需要對所申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核。組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，提出論證意見，甚至可以聘請第三方評價機(jī)構(gòu)提前介入審核。審核預(yù)算績效是否具有可行性、項(xiàng)目實(shí)施方案是否合理，項(xiàng)目實(shí)施部門是否具有組織實(shí)施能力和條件、資金需要是否匹配等。從源頭進(jìn)行管理，以保證科研項(xiàng)目順利進(jìn)行，推動科研經(jīng)費(fèi)改革。

事中抓跟蹤監(jiān)控，規(guī)范資金使用。項(xiàng)目進(jìn)行中，單位需逐個項(xiàng)目詳細(xì)了解項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、預(yù)期績效目標(biāo)設(shè)置、實(shí)施組織措施等情況，尤其是重大重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施全程跟蹤，及時掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋，以規(guī)范資金使用。

事后抓績效評價，驗(yàn)證項(xiàng)目績效。項(xiàng)目完成后應(yīng)進(jìn)行績效評價，并對照事先設(shè)定的績效預(yù)算目標(biāo)檢驗(yàn)項(xiàng)目績效實(shí)現(xiàn)程度。并且根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)一步規(guī)范資金管理，推動科研經(jīng)費(fèi)改革步伐，找到一條規(guī)范化管理的路子。

（三）與時俱進(jìn)，大力推進(jìn)預(yù)算績效管理信息化建設(shè)

推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)改革過程中，為了實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)目標(biāo)，必須大力推進(jìn)預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制規(guī)范化、完善預(yù)算績效管理目標(biāo)的設(shè)定、預(yù)算項(xiàng)目績效跟蹤、績效評價等管理內(nèi)容，緊跟時代發(fā)展步伐，全面深入推進(jìn)預(yù)算績效信息化建設(shè)，提高預(yù)算績效管理效率，強(qiáng)化對預(yù)算管理工作的全程控制、全方位監(jiān)督，為提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率提供基本保障，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)改革順利進(jìn)行。

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