企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

高巖

企業(yè)想要在市場當(dāng)中立足與發(fā)展，第一要?jiǎng)?wù)就是進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。企業(yè)的內(nèi)部控制能夠保障企業(yè)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，是確保企業(yè)當(dāng)中的各項(xiàng)機(jī)制能夠落實(shí)，企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，其意義重大，在不同類型的企業(yè)當(dāng)中采取的內(nèi)部控制方案是不盡相同的，但是存在的問題卻存在著不少一致性，下面將對這些問題進(jìn)行分析與簡述。

一、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)部控制的重視不足

我國的企業(yè)管理工作雖然進(jìn)步神速，但是相對于具有多年管理理論研究的西方國家而言，企業(yè)管理工作還存在著諸多有待完善的地方，特別是在內(nèi)部控制方面。當(dāng)前的很多企業(yè)對于內(nèi)部控制不夠熟悉，其經(jīng)營管理目標(biāo)往往是圍繞著獲取最大利潤空間而展開的，內(nèi)部控制沒有被提上重要的位置，甚至不少企業(yè)特別是小型企業(yè)在對內(nèi)部控制的認(rèn)識方面還存在著一定的偏差，沒有形成強(qiáng)化內(nèi)部控制的意識。這種類型的企業(yè)缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部的管理目標(biāo)、管理文化當(dāng)中沒有強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)的危機(jī)管理意識不強(qiáng)，控制力度不足等等，這些都會(huì)降低企業(yè)的競爭力，嚴(yán)重制約著企業(yè)的長足發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制信息不暢通

信息是企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)決策的基礎(chǔ)，但是當(dāng)前的不少企業(yè)的內(nèi)部控制信息仍舊存在著不夠暢通的現(xiàn)象。很多企業(yè)為了強(qiáng)化內(nèi)部控制進(jìn)行嚴(yán)格的層級管理，然而各個(gè)層級之間的管理者在進(jìn)行交流和傳遞信息的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)摻雜主觀意愿，甚至存在著為了保全自身利益而不向上級管理者匯報(bào)真實(shí)情況，報(bào)喜不報(bào)憂等等。這種員工比管理者更了解企業(yè)真實(shí)情況的現(xiàn)象屢見不鮮，內(nèi)部信息不對稱為企業(yè)增加了很多管理、時(shí)間和資源方面的浪費(fèi)，制約企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）監(jiān)管方面的問題

當(dāng)前不少企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管工作流于形式或監(jiān)管力度過強(qiáng)制約組織內(nèi)部活力，雖然企業(yè)內(nèi)部的貪污腐敗的管理力度只增不減，但是這種道德淪喪的現(xiàn)象卻屢有發(fā)生，是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管存在漏洞的例證。加上受到組織內(nèi)部及社會(huì)輿論方面的影響，很多管理措施的執(zhí)行力度不足，監(jiān)管效果不夠明顯。

二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的對策

（一）建設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)應(yīng)在提高對于內(nèi)部控制的重視、正確認(rèn)識內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，進(jìn)行內(nèi)部控制環(huán)境方面的積極建設(shè)。企業(yè)應(yīng)首先完善組織內(nèi)部的層級設(shè)計(jì)，明晰權(quán)責(zé)，配合嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制，讓內(nèi)部控制能夠成為企業(yè)的行為綱領(lǐng)。管理者應(yīng)明確自身的職責(zé)與使命，在工作過程當(dāng)中一切以標(biāo)準(zhǔn)為原則，避免個(gè)人因素對內(nèi)部控制工作的影響，逐步形成內(nèi)部控制管理嚴(yán)格的組織文化。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制信息交流

為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的良好的控制，除了要保證各層級之間的信息準(zhǔn)確性、統(tǒng)一性和即時(shí)性之外，還應(yīng)重視各個(gè)部門之間信息的流通性，保障內(nèi)部信息能夠在第一時(shí)間得到共享。為了避免信息流通方面的問題，應(yīng)當(dāng)從革新企業(yè)的管理設(shè)備入手，組織內(nèi)部的將各項(xiàng)信息可以及時(shí)上傳到平臺，信息的準(zhǔn)確性能夠在上傳后得到核實(shí)，各個(gè)部門的成員及管理者能夠通過不同的權(quán)限進(jìn)行相關(guān)信息的獲取，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制信息的交流。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)察力度

為保證企業(yè)的內(nèi)部控制能夠落實(shí)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的監(jiān)察力度，長期監(jiān)督配合定期檢查和突擊檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行獎(jiǎng)懲。負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)察的成員應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，監(jiān)察如果沒有發(fā)現(xiàn)問題需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，當(dāng)然，也可以借助外部力量進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察工作的強(qiáng)化及配合，對內(nèi)部控制當(dāng)中存在的違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行舉報(bào)，核實(shí)后按照企業(yè)內(nèi)部的懲罰機(jī)制進(jìn)行嚴(yán)厲懲處。

（四）提高組織成員的整體素質(zhì)

各項(xiàng)管理工作都離不開人，企業(yè)內(nèi)部控制也是一樣。高素質(zhì)的組織成員將會(huì)避免企業(yè)內(nèi)部控制方面的諸多問題，降低管理工作的難度，提升企業(yè)的整體素質(zhì)，具有更強(qiáng)的創(chuàng)效力。企業(yè)應(yīng)明確組織內(nèi)部的行為規(guī)范，宣傳敬業(yè)愛崗、樂于奉獻(xiàn)的精神，樹立積極健康的三觀，逐步形成具有價(jià)值依托的企業(yè)文化，用企業(yè)文化來進(jìn)行對員工的影響與感染。此外，在進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化其內(nèi)部控制意識，員工能夠?qū)⒔M織利益與自身利益結(jié)合起來，能嚴(yán)格遵守企業(yè)的內(nèi)部控制制度和相關(guān)規(guī)定，約束自己的行為，形成自發(fā)而有效的內(nèi)部控制。

三、結(jié)語

企業(yè)的內(nèi)部控制力度是企業(yè)的管理有效性的重要體現(xiàn)，為了保障企業(yè)能夠在激勵(lì)的競爭當(dāng)中站穩(wěn)腳步，在迎接社會(huì)變革和市場環(huán)境變化的各類危機(jī)中有備無患，理應(yīng)將內(nèi)部控制工作劃入企業(yè)的長期目標(biāo)當(dāng)中，讓內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)獲得更的管理主動(dòng)權(quán)及實(shí)效性，奠定良好的生存、發(fā)展基礎(chǔ)。（作者單位為東北石油大學(xué) ）