農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究

榮幸

摘 要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)農(nóng)村信用社運(yùn)營(yíng)過(guò)程中必然存在的風(fēng)險(xiǎn)。在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)展和現(xiàn)代金融環(huán)境不斷變化的情況下，農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也日益凸顯，加強(qiáng)農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力就成為了穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的核心內(nèi)容。為了有效防范風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)案件類問(wèn)題，必須提出合理合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。本文結(jié)合我國(guó)農(nóng)村信用社實(shí)際，針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要種類進(jìn)行逐個(gè)分析，提出了加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施和建議，目的是要有效控制農(nóng)村信用社運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升穩(wěn)健性，進(jìn)而為其體制改革提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制

一、農(nóng)村信用社面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.利率風(fēng)險(xiǎn)

即使近年來(lái)中間業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展拓寬了農(nóng)村信用社的收入來(lái)源，但由于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的中介職能，農(nóng)村信用社的主要收入來(lái)源仍為存款利息與貸款利息之間的差額--存貸差，所以利率風(fēng)險(xiǎn)便始終貫穿著農(nóng)村信用社的整個(gè)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程，直接影響其收益。從我國(guó)目前的實(shí)際情況來(lái)看，中國(guó)人民銀行發(fā)揮貨幣政策職能，如通過(guò)調(diào)整基準(zhǔn)利率影響凈息差以及通過(guò)調(diào)整銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存放在人民銀行的法定存款準(zhǔn)備金間接影響貸款規(guī)模，這兩個(gè)因素成為了影響農(nóng)村信用社收益的重要因素。當(dāng)貸款與存款之間的比例較低時(shí)，利率上升將會(huì)給農(nóng)村信用社造成較大的支付利息的負(fù)擔(dān)；在利率變化時(shí)，以固定利率計(jì)算的資產(chǎn)和負(fù)債，其市場(chǎng)價(jià)值也會(huì)隨著利率的波動(dòng)而發(fā)生變化，從而影響農(nóng)村信用社的收益；期權(quán)、期貨等遠(yuǎn)期金融工具在利率變動(dòng)時(shí)也會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社的實(shí)際收益有所影響。由此可見，利息收入波動(dòng)產(chǎn)生的負(fù)面影響或?qū)⒋笥谛庞蔑L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

由于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高負(fù)債的特殊性，農(nóng)村信用社流動(dòng)資金的多少，在其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中是非常關(guān)鍵的因素。如果農(nóng)村信用社資金的流動(dòng)性不足，不能夠及時(shí)滿足客戶的正常存取款和新增貸款的需求，就有可能會(huì)引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，而流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生極有可能會(huì)損傷客戶對(duì)農(nóng)村信用社的信任度，進(jìn)而引發(fā)擠兌等更為嚴(yán)重的后果；如果用大量的短期存款與長(zhǎng)期貸款匹配，就會(huì)形成期限錯(cuò)配，現(xiàn)象導(dǎo)致預(yù)期資產(chǎn)與到期負(fù)債的匹配度不高，則可能造成到期無(wú)法完全支付到期負(fù)債而面臨較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)然，在農(nóng)村信用社預(yù)期資產(chǎn)與到期負(fù)債匹配度較高的情況下，這是最為理想的狀態(tài)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)的會(huì)降低。初始資本不足，撥備覆蓋率不能達(dá)到監(jiān)管部門的要求，沒有足夠的償債能力也是引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。宏觀政策變化，比如政府大力支持房地產(chǎn)市場(chǎng)，存款客戶將可能會(huì)抽取閑置資金購(gòu)置房產(chǎn)以尋求更高的投資回報(bào)率，貸款客戶也可能會(huì)提出更多的資金需求，用更多貸款取得的資金投資房地產(chǎn)，通過(guò)房地產(chǎn)升值達(dá)到增加收入的目的。這種資金流向的變動(dòng)也會(huì)給農(nóng)村信用社帶來(lái)一定程度的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)

信貸資產(chǎn)是農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)最主要的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。目前情況來(lái)看，信貸業(yè)務(wù)仍然是我國(guó)農(nóng)村信用社的主要業(yè)務(wù)，正因如此，信用風(fēng)險(xiǎn)也就成為了農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中必須面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)農(nóng)村信用社在接到客戶的貸款申請(qǐng)時(shí)，如果貸前審查不夠謹(jǐn)慎，存在明顯疏漏或沒有對(duì)客戶的還款能力和還款意愿進(jìn)行嚴(yán)格審查，就有可能會(huì)出現(xiàn)借款人不能按時(shí)全額還款而發(fā)生違反貸款合同約定的情況，農(nóng)村信用社就會(huì)遭受相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。農(nóng)村信用社貸款對(duì)象的特殊性也可能導(dǎo)致其比其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨更大的信用風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害、貸款人外出務(wù)工失業(yè)、客戶群體綜合素質(zhì)不高、農(nóng)民對(duì)個(gè)人征信的重視度不夠、不良嗜好者比例偏高等因素都可能導(dǎo)致償還貸款的能力或意愿發(fā)生減弱或喪失。此外，中間業(yè)務(wù)等新發(fā)展的金融衍生工具也同樣會(huì)帶來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)。如當(dāng)前比較普遍的票據(jù)業(yè)務(wù)，由于信息不對(duì)稱、貼現(xiàn)前手較多、票據(jù)識(shí)別手段滯后等原因都可能給農(nóng)村信用社帶來(lái)一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。

4.操作風(fēng)險(xiǎn)

隨著農(nóng)村信用社改革進(jìn)程的不斷推進(jìn)，新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)進(jìn)一步的拓展，操作風(fēng)險(xiǎn)在此時(shí)如果得不到有效控制，則極有可能成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)源點(diǎn)。農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都有人的參與，由于員工素質(zhì)良莠不齊，在業(yè)務(wù)辦理中表現(xiàn)出的能力也不盡相同。從國(guó)外巴林銀行的倒閉，再到國(guó)內(nèi)各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件的層出不窮，絕大多數(shù)都是內(nèi)部員工利用操作系統(tǒng)漏洞或權(quán)限集中違規(guī)來(lái)從中獲取非法收益。其中一部分案件帶來(lái)的損失駭人，不可小覷。同時(shí)，高級(jí)管理人員持有其他員工不具備的信息資源，若高管人才跳槽到同行業(yè)其他競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)，可能使農(nóng)村信用社面臨潛在的客戶信息泄露風(fēng)險(xiǎn)，這也是操作風(fēng)險(xiǎn)的一種，而這種情況將直接使農(nóng)村信用社面臨很棘手的客戶流失的問(wèn)題，極有可能引發(fā)其他風(fēng)險(xiǎn)。此外，任何一項(xiàng)制度都不可能盡善盡美，制度上的缺陷同樣會(huì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。有的農(nóng)村信用社沒有嚴(yán)格遵循相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管部門出臺(tái)的監(jiān)管指標(biāo)要求，都會(huì)帶來(lái)操作風(fēng)險(xiǎn)，輕者則受到監(jiān)管部門的處罰，重者則可能會(huì)面臨經(jīng)營(yíng)倒閉。

二、 農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施及建議

1. 建立審慎穩(wěn)健的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制文化

良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制文化將深入人心，會(huì)大大降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有在農(nóng)村信用社內(nèi)部培養(yǎng)良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制文化，才能把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)流程，使經(jīng)營(yíng)思想、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制行為達(dá)成共識(shí)，從而有效發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的作用。建立審慎穩(wěn)健的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制文化需要高級(jí)管理層提高重視程度，全力打造一支財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敏感度較高的高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)，同時(shí)要普及全部員工，提高全員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的敏感度和重視程度，所有的員工都應(yīng)該具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)和自覺性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制絕對(duì)不是風(fēng)險(xiǎn)管理部門自己的事情。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制文化將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的理念與職責(zé)擴(kuò)大到每個(gè)業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，成為農(nóng)村信用社全體員工職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣的一部分，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制文化根植于精神層面，世代相傳，不隨高管人員的更迭而發(fā)生變化。

2. 建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

農(nóng)村信用社建立的風(fēng)險(xiǎn)控制制度大多為內(nèi)部控制制度，基本應(yīng)用在對(duì)于具體業(yè)務(wù)的控制上，反而缺乏對(duì)于專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度。農(nóng)村信用社應(yīng)采取定期或不定期開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制梳理工作的方式，通過(guò)對(duì)這種方式讓具體從業(yè)人員了解和掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度提供有力支撐。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立應(yīng)緊緊圍繞目標(biāo)設(shè)立、機(jī)構(gòu)設(shè)置、各部門職責(zé)權(quán)限、人員配備、基本程序等方面進(jìn)行構(gòu)建和完善。制度建立要堅(jiān)持全面性、審慎性、有效性的原則。全面性就是要滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋所有的相關(guān)部門、崗位及人員；審慎性就是要以審慎經(jīng)營(yíng)、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，保持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和運(yùn)轉(zhuǎn)；有效性是指要具有權(quán)威性，真正落實(shí)，任何人不得隨意凌駕于制度之上，只有這樣才能確保制度執(zhí)行不打折扣、不留死角。同時(shí)，工作紀(jì)律應(yīng)當(dāng)嚴(yán)明，明確重點(diǎn)崗位職責(zé)和操作規(guī)程，用嚴(yán)密的制度和流暢的操作程序來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制防線，對(duì)違反制度和不遵循操作規(guī)程的人員應(yīng)加大懲罰力度，預(yù)防重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)。

3. 提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

現(xiàn)代金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。農(nóng)村信用社必須著力培養(yǎng)懂業(yè)務(wù)、會(huì)操作、善于管理的高素質(zhì)綜合型人才，必須加強(qiáng)對(duì)員工綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。農(nóng)村信用社由于體制原因，在人才培養(yǎng)上或有欠缺，如人員年齡結(jié)構(gòu)不合理、人才出現(xiàn)斷層、人力資源配置不科學(xué)、缺乏專業(yè)人才等。而隨著農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段的改進(jìn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控的要求也逐漸提高，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制參與人員逐漸趨向于全員參與，對(duì)員工的專業(yè)化、知識(shí)化水平的要求也越來(lái)越高。因此，提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)對(duì)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制具有深遠(yuǎn)的意義。

就目前來(lái)看，提高農(nóng)村信用社從業(yè)人員綜合素質(zhì)的方法主要有：一是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有從業(yè)人員的培訓(xùn)。定期對(duì)員工人力資源情況進(jìn)行調(diào)查，針對(duì)調(diào)查結(jié)果開展有針對(duì)性的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，豐富員工的知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的敏銳性，樹立員工的合法合規(guī)思維；二是注重培訓(xùn)效果的考核。每組織一次學(xué)習(xí)培訓(xùn)要在培訓(xùn)結(jié)束后一段時(shí)間之內(nèi)對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行檢測(cè)，通過(guò)抽查、考試、競(jìng)賽等方式進(jìn)行考核，確保培訓(xùn)內(nèi)容被接受培訓(xùn)的員工及時(shí)消化吸收；三是調(diào)整招聘人才結(jié)構(gòu)。著重引進(jìn)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、金融、法律、計(jì)算機(jī)等相關(guān)專業(yè)人才，通過(guò)人才知識(shí)結(jié)構(gòu)的調(diào)整提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的專業(yè)化水平；四是堅(jiān)決執(zhí)行競(jìng)聘上崗制度。在競(jìng)聘之前要明確任職資格和條件，劃定候選人范圍，摸透關(guān)鍵人才的心思。同時(shí)要對(duì)可能出現(xiàn)的人才離職做好準(zhǔn)備，提前計(jì)劃好繼任者或者接任者。競(jìng)聘時(shí)要少一些主觀因素，盡可能提高透明度和公平感，做到讓競(jìng)聘者信服。確保用人公平公正，人才良性更替，避免因晉升機(jī)制不合理導(dǎo)致的人才流失，特別是高級(jí)管理人才的流失；五是改良老帶新模式。打破傳統(tǒng)的老帶新的模式，由“傳幫帶”逐漸向“互助學(xué)”的方式轉(zhuǎn)變，從新人只聽老人諄諄教誨到新老相互學(xué)習(xí)交流，共同促進(jìn)，以達(dá)到提高老員工接受新變化的能力，提升新員工辦理傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的能力，這樣的的“雙提升”效果顯然對(duì)于提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)傳統(tǒng)的老帶新模式更為有效。

三、 結(jié)語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡是農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的核心，我國(guó)農(nóng)村信用社在支持和服務(wù)“三農(nóng)”、“小微”企業(yè)的進(jìn)程中，起到了至關(guān)重要的作用，正因如此，農(nóng)村信用社才更應(yīng)注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。本文通過(guò)對(duì)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類分析，指出了利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等四種風(fēng)險(xiǎn)的引發(fā)因素，進(jìn)一步提出了農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施，主要有：建立審慎穩(wěn)健的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制文化、建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度、提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。希望通過(guò)這些措施能夠提高農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，為其穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)打下良好的風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)，為體制改革做好奠基。

參考文獻(xiàn)

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